Как продавцу на маркетплейсе оформить возврат товара в бухгалтерском и налоговом учете?

Как продавцу на маркетплейсе оформить возврат товара в налоговом учете?

Его особенности определяет статус продавца / покупателя (физлицо, юрлицо), применяемый режим, условия договора. Уплата налогов производится общеустановленным порядком. Применяя упрощенку, как принято по НК РФ, платят НДФЛ и НДС. Применяя общий режим, - налог на прибыль с НДС. Возврат продавец должен отобразить как уменьшение выручки с корректировкой НДС.

• Определите период корректировки. Сумма возврата уменьшает доходы того периода, в котором вы фактически вернули деньги покупателю (а не периода самой продажи). Не нужно подавать уточнённую декларацию за прошлый период — корректируйте базу текущего. 
• Уменьшите доходы на полную стоимость. В налоговой базе аннулируется вся сумма, которую покупатель изначально заплатил за товар. Не вычитайте из неё комиссии маркетплейса — они учитываются отдельно (если у вас объект «доходы минус расходы» и вы вправе их признавать)
• Если у вас «доходы минус расходы» — скорректируйте и расходы. Если себестоимость этого товара ранее была списана в расходы, при возврате нужно сделать сторнировочную запись: уменьшить расходы на сумму ранее учтённой себестоимости
• Оформите документы. Основной документ — отчёт агента (отчёт о реализации) от маркетплейса, где зафиксирована операция возврата. 

Как продавцу на маркетплейсе скорректировать выручку при оформлении возврата?

При ОСНО:

1. Если продажа / возврат приходятся на один и тот же налоговый период тогда:

• доход от продажи снижают на соответствующую выручку;
• траты - на расходы по приобретению товара, которые уже учтены;

2. При возврате в следующем налоговом периоде доходы / траты отображают тогда, когда производился возврат:

• ко внереализационным тратам относят оплату за товар, возвращенную покупателю (обнаруженный убыток предшествующих лет);
• ко внереализационным доходам относят цену возвращенного товара, списанную при продаже (обнаруженный доход предшествующих лет).

На УСН (6%) в периоде возврата доходы снижают на выручку от реализации (после вычета НДС). УСН (15%) предполагает идентичный учет по доходам, а траты снижают на уже списанные расходы по приобретению тогда, когда перечислялись средства за возврат.

Как продавцу на маркетплейсе скорректировать НДС при оформлении возврата?

1. Покупатель - физлицо, не является плательщиком НДС.

Тогда на основании кассового чека о возвращаемом товаре, сформированного интернет-площадкой, продавец направляет площадке корректировочный счет-фактуру.

2. Покупатель - юрлицо, является плательщиком НДС.

Продавец выставляет маркетплейсу по его же сведениям корректировочный счет (УКД). Данный документ подлежит регистрации в книге покупок, после чего ранее начисленный налог можно принимать к вычету.

3. В месяце (квартале) возвращали несколько товаров.

Продавец может объединить все операции при помощи одного - сводного корректировочного документа.

Как продавцу на маркетплейсе оформить возврат товара в бухгалтерском учете?

В основе бухучета при отказе от товаров - применение зеркального эффекта, норм п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99, использование данных из отчета о продажах.

ПБУ 9/99, ПБУ 10/99 применяются до 01.01.2027, после чего не действуют по причине утверждения, применения новых стандартов!

1. Товар не оплачен и от него отказались, значит:

• нужно делать запись, обратную той записи, посредством которой отображали его передачу площадке (Д 41 К 45).

2. Возвращается уже оплаченный товар, значит, операции, связанные с отказом от него, следует отображать с учетом времени покупки / возврата:

• при покупке / возврате в одном и том же году выполняется сторно операций по продаже возвращенной продукции;
• если его возвращают в новом году (после года продажи), то доход от реализации, себестоимость возвращенной продукции отображают, соответственно, как убыток / прибыль предшествующих лет.

Как продавать товары через маркетплейсы? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Бухгалтерские записи делают в периоде возврата по данным (соответствующим позициям) из отчета о продажах, сформированного площадкой. Затем бракованную продукцию списывают, а пригодную - вновь приходуют на склад.

Итоги

Оформление возврата товара в налоговом учете зависит от применяемой системы налогообложения, статуса покупателя/продавца, условия договора. В бухгалтерском учете данные отчета о продажах и законодательно установленные ПБУ ( в 2026 году) и новые ФСБУ (с 2027 года).