Как принять оплату туристического налога по карте?

Туристический налог: что это и кто его должен платить?

С 1 января 2025 года в РФ введен туристический налог (глава 33.1 НК РФ), который заменил курортный сбор. Устанавливается он по решению органов местной власти конкретного региона. 

Налог касается гостиниц, отелей, хостелов и других средств размещения, если:

• они принадлежат организации или физлицу на праве собственности (или по другому основанию);
• включены в реестр классифицированных объектов размещения (по закону № 132-ФЗ).

Фактически плательщиками туристического налога являются лица, пользующиеся услугами временного проживания, но принять эти платежи и перечислить в бюджет должны субъекты, предоставляющие такие услуги. 

В 2025 году размер туристического налога составляет 1 % от стоимости проживания в сутки, но он должен быть не меньше 100 рублей. В последующие годы запланировано его постепенное ежегодное повышение до 5 % с 2029 года. 

Как рассчитывать и уплачивать туристический налог, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Как принять оплату туристического налога по карте?

Основные особенности исчисления и уплаты туристического налога изложены в главе 33.1 НК РФ, а также в Письме Департамента налоговой политики МФ РФ от 04.11.2024 № 03-05-08/96119. Однако у отельеров все же есть ряд вопросов, на которые нет четкого ответа в законе. Один из самых популярных – как принять туристический налог по карте. Давайте разбираться вместе. 

Итак, в письме Минфина от 7 октября 2024 г. № 03-05-08/100577 указано, что туристический налог не относится к расчетам по закону № 54-ФЗ, поэтому применять ККТ и указывать его отдельной строкой в кассовом чеке не требуется. 

Таким образом, если гость оплачивает проживание картой, то этот платеж можно разделить на две части: 

• 1 платеж – стоимость проживания провести через кассу и выдать чек;
• 2 платеж – принять сумму налога.

Для подтверждения уплаты туристического налога гостиница может разработать собственный документ – квитанцию или справку (с обязательными реквизитами, предусмотренными законом о бухучете). Этот документ будет служить основанием для приема денег в счет туристического налога. Такой подход поможет избежать лишних сложностей с кассовой техникой.

Пример оформления

Предположим, проживание в отеле стоит 4000 рублей в сутки. С этой суммы нужно заплатить туристический налог в размере 1 % (40 рублей). Так как минимальный платеж больше, то постоялец, помимо платы за проживание, должен будет заплатить налог в размере 100 рублей. 

Принимая оплату по карте, нужно сделать 2 платежа: на 4000 рублей (с выдачей чека) и дополнительно на 100 рублей (туристический налог). 

Особенности приема оплаты туристического налога наличными

Итак, мы разобрались, как принять туристический налог по карте. Однако каков должен быть порядок действий в случае внесения наличных денег? 

Если клиент вносит оплату наличными средствами, допустимо оформить кассовый чек исключительно на стоимость оказанных услуг. При этом сумму налога следует отразить отдельно, оформив приходный кассовый ордер (ПКО) и выдав клиенту соответствующую квитанцию. Такой подход позволяет корректно зафиксировать поступление денежных средств и обеспечить прозрачность финансовых операций. В дальнейшем данные из ПКО используются для внутреннего учета налогооблагаемых сумм. Это необходимо для точного расчета налоговой базы и последующего отражения в декларации, а также для своевременного перечисления обязательных платежей в бюджет.

Заключение

Введение туристического налога с 2025 года стало важным изменением в сфере налогообложения услуг по размещению гостей и туристов. Этот платеж, заменивший курортный сбор, возлагает на гостиницы, отели и хостелы обязанность собирать и перечислять в бюджет налог с каждого постояльца. Хотя ставка в 2025 году составляет всего 1 % (но не менее 100 рублей), ее постепенное повышение до 5 % к 2029 году потребует от бизнеса четкого понимания порядка расчетов. 

Особое внимание следует уделить оформлению платежей: при безналичной оплате налог не пробивается через ККТ, а подтверждается внутренней квитанцией, а при наличных расчетах требуется оформление ПКО.

Несмотря на разъяснения Минфина, у отельеров остаются вопросы, связанные с технической стороной учета и перечисления налога. Чтобы избежать ошибок и претензий со стороны налоговых органов, рекомендуется заранее разработать внутренние документы (квитанции, справки) и внедрить четкую систему учета поступлений. Это не только минимизирует риски, но и обеспечит прозрачность финансовых операций, что особенно важно в условиях планируемого роста налоговой нагрузки.