УПД со статусом 1

Форма, статусы, использование УПД: что актуально в 2024 г.

Универсальный передаточный документ предназначен для добровольного применения ИП и юрлицами. Он позволяет упростить бухгалтерский, налоговый учет, т. к. в зависимости от ситуации замещает ряд документов, исключает дублирование сведений. О каких именно замещаемых документах идет речь, свидетельствует статус УПД. Он может быть следующим:

• статус «1» - УПД совмещает счет-фактуру и передаточный документ (из числа первички);
• статус «2» - УПД используется только в качестве первичного документа (без счета).

Таким образом, посредством УПД со статусом «1» можно заменить, помимо счета-фактуры, передаточный документ. Таковым может быть приемопередаточный акт по ОС, акт сдачи-приемки работ либо оказанных услуг, накладные ТОРГ-12 и М-15.

Применение УПД со статусом «1» актуально прежде всего для тех, кто работает с НДС. Между тем одна и та же компания может использовать УПД как с одним, так и с другим статусом в зависимости от ситуации. Если ИП, юрлицо применяет универсальный документ, но не является плательщиком НДС, то платить НДС ему из-за этого не нужно.

Дополнительно о разнице между статусами «1» и «2» - в разъяснении эксперта!

В каких случаях и как заполнить УПД со статусом «1», подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Изменения 2024 г.

Последние изменения, касающиеся счета-фактуры, УПД, детально разъясняет ФНС в письме № ЕВ‑4‑26/2486@ от 04.03.2024. Среди них выделим следующее:

1. С 01.10.2024 введена обновленная версия бумажного счета-фактуры (КСФ). Изменение привнесено постановлением Правительства (ПП) № 1096 от 16.08.2024 в действующее ПП № 1137 от 26.12.2011.
2. Обновленный электронный формат (версия 5.02) счета-фактуры, УПД, введенный Приказом ФНС № ЕД-7-26/970@ от 19.12.2023, пока можно применять наряду с существующим. Старые электронные форматы (версия 5.01) включены в Приложение 2 к данному Приказу ФНС, а новые - в Приложение 1. Но с 01.04.2025 новая версия 5.02 станет обязательной для применения.

Эти и иные привнесенные изменения следует учитывать, а также нужно будет применять вне зависимости от того, имеет УПД статус «1» либо «2». Отметим, что версия 5.02 представляет собой усовершенствованный, улучшенный формат. Так, к примеру, маркированные товары можно будет отображать вместе с прослеживаемыми в одном УПД. Возможности применения УПД расширятся: его можно будет оформлять при локальном перемещении (внутри компании) товаров, имущества и для передачи на ответственное хранение.

Еще одно значимое нововведение, которое следует отметить, - формирование счета-фактуры по особым основаниям, каждое из которых будет иметь собственное цифровое обозначение. Например, «2» - счет на оплату предстоящих поставок, «3» - счет при реализации комиссионером товаров (услуг, работ) от своего имени как минимум двум покупателям.

Построчное заполнение УПД со статусом «1»

Обычно заполнением занимается бухгалтерия. Но сделать это может и руководитель компании. Заполнять этот документ можно на бумаге либо в электронном виде. В любом случае нужно правильно определять и присваивать ему статус, который является обязательным реквизитом.

Если оформляется документ со статусом «1», то заполнять придется все строки (всю форму). При этом важно указывать обязательные реквизиты счета-фактуры и первичного документа. Заполняя форму УПД со статусом «1», следует руководствоваться:

1. Действующими правилами заполнения счета-фактуры, которые представлены вкупе с его формой в ПП № 1137 (акт. редакция от 16.08.2024!).

2. Рекомендациями из Прил. 3 к письму налоговой службы № ММВ-20-3/96@. Они касаются заполнения отдельных реквизитов, а именно:

• Статус (выбор зависит от цели применения УПД).
• Строки 1-7 (гр. 1-11) верхней части счета-фактуры заполняются согласно правилам из Прил. 1 к ПП № 1137.
• Табличная часть документа:

• № п/п - порядковый номер записи (А);
• код товара, работ, услуг - ОКЭВД для работ, ОКУН для услуг либо артикул для товаров (Б);
• графы 1-11 - согласно правилам ПП № 1137.

• Строки, расположенные после таблицы:

• основание для передачи - сдачи (получения - приема) - вид отношений между сторонами, реквизиты соответствующих соглашений (иных документов), показатель по условиям сделки и т. п. (8);
• о транспортировке, грузе - данные из транспортной документации, масса и иные параметры груза (9);
• кто передал товар (груз) либо сдал результаты работ, услуг, прав - Ф. И. О., должность, подпись уполномоченного лица по сделке (10);
• реальная дата отгрузки (передачи либо сдачи) - число, месяц и год совершения конкретного факта хозяйственной жизни, например отгрузки продукции либо передачи исполненных работ (11);

Пример применения порядка заполнения УПД со статусом «1»:

Оформление УПД может датироваться одним числом (например, 11.11.2024), а отгрузить товар могут по некоторым причинам и на следующий день. Тогда в стр. 11 указывают дату 12.11.2024. Но даже если оформление документа и отгрузка датируются одним числом, это число следует указывать в стр. 11!

• прочие данные по отгрузке, передаче - здесь указывают дополнительную информацию относительно выполнения сделки исполнителем, к примеру ссылки на приобщаемые к УПД документы (12);
• должность, Ф. И. О., подпись лица, ответственного за оформление операции (13);
• наименование, реквизиты составителя со стороны продавца - могут не указываться при проставлении печати (14);
• Ф. И. О., должность, подпись получателя груза либо лица, принявшего работы, услуги, права (15);
• реальная дата, т. е. число, месяц, год получения, приемки (16);
• прочие сведения по приемке, получению, например претензии либо приобщенные к УПД документы (17);
• инициалы, должность, подпись лица, ответственного за оформление операции (18);
• данные составителя (участника операции) либо его печать (19).

Образец заполнения УПД со статусом 1 можно скачать бесплатно по ссылке ниже:

Скачать образец УПД со статусом 1

Итоги

1. Статус «1» в УПД: что означает? Документ объединяет сведения счета-фактуры и передаточного документа, а также подтверждает расходы налога на прибыль, позволяет принять к вычету НДС. Требует заполнения всего бланка.
2. Последние изменения, связанные с электронными форматами счета-фактуры и УПД разъясняет ФНС в письме № ЕВ‑4‑26/2486@ от 04.03.2024.