Платежное поручение по НДФЛ в 2024 году

Платежное поручение по НДФЛ в 2024 году

С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков введен единый налоговый счет (ЕНС), который пополняется единым налоговым платежом (ЕНП). Возможности отказа от нового порядка не существует. В связи с этим 2023 год был объявлен переходным. Это означает, что в этот период плательщики налогов могли сразу перейти на новую систему (оплачивать НДФЛ через ЕНП) или пока остаться в старой. Но с начала 2024 года практически всем налогоплательщикам приходится осуществлять платежи по-новому.

В итоге, в 2024 году для большинства НДФЛ остался один способ платежей — это оплата налога по платежке ЕНП (по новым правилам). Реквизиты вносятся в платежное поручение единожды. Далее необходимо менять только сумму. Обязательным условием является подача уведомления об исчисленных налогах.

Бланк по теме: Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Посмотреть Скачать

Отдельными платежными поручениями по соответствующему налогу КБК (по старым правилам) уплатить НДФЛ уже не получится. Исключение — это уплата налога с выплат иностранцам с патентом (НДФЛ), не входящего в состав ЕНП.

Изменились и правила заполнения платежного поручения: теперь платежку по НДФЛ надо заполнять по-новому. Для нее определен свой порядок внесения реквизитов, но есть и общие составляющие.

На заметку! 29.05.2023 законом РФ № 196-ФЗ были внесены поправки в ст. 45 НК РФ, изменяющие очередность списания средств с ЕНС и отдающий приоритет НДФЛ. Первая в очереди на списание недоимка по НДФЛ, а вторая — НДФЛ.

Реквизиты получателя для платежей по НДФЛ в 2024 году

Новые платежные реквизиты получателя налога едины для всех плательщиков НДФЛ вне зависимости от региона и схемы оплаты. Итак, в платежке ЕНП указываем:

Таблица 1

Реквизиты плательщика для НДФЛ в 2024 году

Платежное поручение по ЕНП заполняется определенным образом.

Как налоговый агент начисляет и уплачивает НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

КПП плательщика

КПП плательщика:

• для российских компаний можно указать значение «0» или КПП головной организации. Для ИП указываем «0»;
• для иностранных организаций, работающих на территории РФ, имеющих несколько филиалов, участников и юрлиц-неучастников бюджетного процесса — КПП плательщика.

ОКТМО в платежке НДФЛ в 2024 году

Вместе с введением платежа ЕНП изменению подверглись и правила заполнения поля 105 «ОКТМО».

При оплате ЕНП в поле 105 необходимо указывать «0». Если банк отказывается принимать такую платежку, то можно внести код ОКТМО по территории регистрации плательщика или ОКТМО Тулы. В любом случае платеж попадет по адресу.

Если платежное поручение заполняется по налогу, не входящему в ЕНП, то есть, по НДФЛ с выплат иностранцам по патенту, то указывается код ОКТМО той территории, где находится организация, имущество или обособленное подразделение. В этом случае для ИП актуален код той территории, где он зарегистрирован по месту жительства.

Статус плательщика НДФЛ в платежке – 2024

Еще одно новшество касается поля 101 «Статус плательщика». Он, как и раньше, обозначается кодом, состоящим из двух знаков, но значение его теперь стало единственным. Код «01» указывается при оплате в составе ЕНП и других налогов, не относящихся к ЕНП (новая система).

Статус "02" уже не указывается в платежке, как это было в 2023 переходном году.

В платежке ЕНП особое внимание необходимо уделить правильности указания ИНН плательщика, номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя. Это является гарантией того, что платежка НДФЛ – 2024 по адресу направит указанные средства и они попадут на счет ЕНП даже при ошибках в других реквизитах.

Рассмотрим все изменения подробнее.

Новые правила заполнения платежного поручения по НДФЛ в составе единого налогового платежа

В таблице 2 указано содержание полей, изменивших свое значение, при оформлении платежки через ЕНП.

Таблица 2

Поле 24 «Назначение платежа». Если взносы перечисляются за свою компанию, то такое поле можно оставить пустым. Если перечисления НДФЛ осуществляются за другую компанию, то в содержании указываем информацию о плательщике НДФЛ (ИНН, КПП) и о наименовании организации (ИП, физлица), за которую уплачивается налог.

В итоге, в представленных данных довольно большая часть полей при оформлении платежки по НДФЛ через ЕНП имеет нулевое значение. Это облегчает заполнение и снижает нагрузку на плательщика.

Пример платежки по НДФЛ в 2024 году в составе Единого налогового платежа

Новые правила заполнения платежного поручения по НДФЛ по определенному КБК

При расчетах по НДФЛ с выплат иностранцам с патентом платежное поручение будет выглядеть немного по-другому. При заполнении платежки указывается в поле:

• статус плательщика — код 01;
• 16 — "Казначейство России (ФНС России)";
• 60 (ИНН) — ИНН иностранца, за которого уплачивается НДФЛ (аванс);
• 61 — ИНН получателя "7727406020";
• 103 — КПП получателя "770801001";
• 13 — наименование и местонахождение банка получателя "ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула" (для платежек на бумаге). В электронной платежке поле заполнится автоматически, когда вы будете вносить БИК банка получателя;
• 14 — БИК банка получателя "017003983";
• 15 — номер счета банка получателя средств "40102810445370000059";
• 17 — номер счета получателя "03100643000000018500";
• КБК — код для уплаты НДФЛ с выплат иностранцам (18210102040011000110);
• ОКТМО — код той территории, где находится организация, имущество или обособленное подразделение. В этом случае для ИП актуален код той территории, где он зарегистрирован по месту жительства;
• 106 "Основание платежа", 107 "Период", 108 "Номер документа", 109 "Дата документа" — "0";
• 110 "Код выплат", 19, 20, 23 не заполняются;
• 24 "Назначение платежа" — указывается фраза "Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа". Также, здесь прописывается ИНН и КПП (ИП не указывает) работодателя иностранца, то есть того лица, кто заполняет платежку и уплачивает НДФЛ за иностранца, а также, Ф. И. О. иностранного гражданина, за кого перечисляется налог (аванс).

Пример заполнения платежного поручения НДФЛ по старой схеме

Образец платежки при уплате налога с выплат иностранцам с патентом (НДФЛ), не входящего в состав ЕНП.

Итоги

Для того чтобы узнать, какие реквизиты вносить в платежное поручение НДФЛ – 2024, необходимо определиться с тем, какой НДФЛ подлежит уплате в бюджет: один из большинства подоходных налогов, входящих в ЕНП, или НДФЛ с выплат иностранцам с патентом. Причем, и в первом и во втором случае в платежке указывается статус 01.

В платежке ЕНП нужно уделить внимание правильности указания ИНН плательщика, номера счета Казначейства России и наименования банка получателя. Иначе, налоговый платеж не пройдет.