Платежное поручение по НДФЛ в 2025 году

Платежное поручение по НДФЛ в 2025 году

Еще 2 года назад, с 1 января 2023 года, был введен единый налоговый счет (ЕНС), который пополняется единым налоговым платежом (ЕНП). Возможности отказа от данного порядка не существует. Практически всем налогоплательщикам приходится осуществлять платежи в рамках ЕНП.

В итоге, в 2025 году для большинства НДФЛ существует один способ платежей — это уплата налога по платежке ЕНП. Реквизиты вносятся в платежное поручение единожды. Далее необходимо менять только сумму.

Внимание! С 2025 года введена пятиступенчатая шкала НДФЛ. Основные доходы работников облагают налогом по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.

Обязательным условием является подача уведомления об исчисленных налогах.

Бланк по теме: Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Посмотреть Скачать

Отдельными платежными поручениями по соответствующему налогу КБК (по старым правилам) уплатить НДФЛ не получится. Исключение — это уплата налога с выплат иностранцам с патентом (НДФЛ), не входящего в состав ЕНП.

Обратить внимание надо и на правила заполнения платежного поручения. Для платежки определен свой порядок внесения реквизитов, но есть и общие составляющие.

На заметку! Законом РФ № 196-ФЗ были внесены поправки в ст. 45 НК РФ, изменяющие очередность списания средств с ЕНС и отдающий приоритет НДФЛ. Первая в очереди на списание недоимка по НДФЛ, а вторая — НДФЛ.

Реквизиты получателя для платежей по НДФЛ в 2025 году

Платежные реквизиты получателя налога едины для всех плательщиков НДФЛ вне зависимости от региона и схемы оплаты. Итак, в платежке ЕНП указываем:

Таблица 1

Реквизиты плательщика для НДФЛ в 2025 году

Платежное поручение по ЕНП заполняется определенным образом.

Как налоговый агент начисляет и перечисляет НДФЛ, в том числе какую сумму удержанного налога не нужно сразу перечислять в бюджет, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

КПП плательщика

КПП плательщика:

• для российских компаний можно указать значение «0» или КПП головной организации. Для ИП указываем «0»;
• для иностранных организаций, работающих на территории РФ, имеющих несколько филиалов, участников и юрлиц-неучастников бюджетного процесса — КПП плательщика.

ОКТМО в платежке НДФЛ в 2025 году

Вместе с введением платежа ЕНП изменению подверглись и правила заполнения поля 105 «ОКТМО».

При оплате ЕНП в поле 105 необходимо указывать «0». Если банк отказывается принимать такую платежку, то можно внести код ОКТМО по территории регистрации плательщика или ОКТМО Тулы. В любом случае платеж попадет по адресу.

Если платежное поручение заполняется по налогу, не входящему в ЕНП, то есть, по НДФЛ с выплат иностранцам по патенту, то указывается код ОКТМО по месту перечисления платежа - то есть по той территории, где находится организация или обособленное подразделение, или по месту осуществления деятельности иностранного работника по найму на основании выданного ему патента. В этом случае для ИП актуален код той территории, где он зарегистрирован по месту жительства.

Статус плательщика НДФЛ в платежке – 2025

В платежке есть поле 101 «Статус плательщика». Он обозначается кодом, состоящим из двух знаков, но значение его является единственным. Код «01» указывается при оплате в составе ЕНП и других налогов, не относящихся к ЕНП.

В платежке ЕНП особое внимание необходимо уделить правильности указания ИНН плательщика, номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя. Это является гарантией того, что платежка НДФЛ – 2025 по адресу направит указанные средства и они попадут на счет ЕНП даже при ошибках в других реквизитах.

Рассмотрим основные нюансы подробнее.

Правила заполнения платежного поручения по НДФЛ в составе единого налогового платежа

В таблице 2 указано содержание полей, изменивших свое значение, при оформлении платежки через ЕНП.

Таблица 2

Поле 24 «Назначение платежа». Если взносы перечисляются за свою компанию, то такое поле можно оставить пустым. Если перечисления НДФЛ осуществляются за другую компанию, то в содержании указываем информацию о плательщике НДФЛ (ИНН, КПП) и о наименовании организации (ИП, Ф. И. О. физлица), за которую уплачивается налог.

В итоге, в представленных данных довольно большая часть полей при оформлении платежки по НДФЛ через ЕНП имеет нулевое значение. Это облегчает заполнение и снижает нагрузку на плательщика.

Пример платежки по НДФЛ в 2025 году в составе Единого налогового платежа:

Правила заполнения платежного поручения по НДФЛ по определенному КБК

При расчетах по НДФЛ с выплат иностранцам с патентом платежное поручение будет выглядеть немного по-другому. При заполнении платежки указывается в поле:

• статус плательщика — код 01;
• 16 — "Казначейство России (ФНС России)";
• 60 (ИНН) — ИНН иностранца, за которого уплачивается НДФЛ (аванс);
• 61 — ИНН получателя "7727406020";
• 103 — КПП получателя "770801001";
• 13 — наименование и местонахождение банка получателя "ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула" (для платежек на бумаге). В электронной платежке поле заполнится автоматически, когда вы будете вносить БИК банка получателя;
• 14 — БИК банка получателя "017003983";
• 15 — номер счета банка получателя средств "40102810445370000059";
• 17 — номер счета получателя "03100643000000018500";
• КБК — код для уплаты НДФЛ с выплат иностранцам (18210102040011000110);
• ОКТМО — код ОКТМО по месту перечисления платежа. Код ОКТМО по адресу можно уточнить в налоговой по месту учета, а также в ФИАС;
• 106 "Основание платежа", 107 "Период", 108 "Номер документа", 109 "Дата документа" — "0";
• 110 "Код выплат", 19, 20, 23 не заполняются;
• 24 "Назначение платежа" — указывается фраза «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа\\далее указываются фамилия, имя и отчество (при наличии) иностранного гражданина», а также иная дополнительная информация для идентификации платежа.. Также, здесь прописывается ИНН и КПП (ИП не указывает КПП) работодателя иностранца, то есть того лица, кто заполняет платежку и уплачивает НДФЛ за иностранца.

Пример заполнения платежного поручения НДФЛ по старой схеме:

Образец платежки при уплате налога с выплат иностранцам с патентом (НДФЛ), не входящего в состав ЕНП:

Итоги

Для того чтобы узнать, какие реквизиты вносить в платежное поручение НДФЛ – 2025, необходимо определиться с тем, какой НДФЛ подлежит уплате в бюджет: один из большинства подоходных налогов, входящих в ЕНП, или НДФЛ с выплат иностранцам с патентом. Причем, и в первом и во втором случае в платежке указывается статус 01.

В платежке ЕНП нужно уделить внимание правильности указания ИНН плательщика, номера счета Казначейства России и наименования банка получателя. Иначе, налоговый платеж не пройдет.