Учет денежных средств на расчетном счете
lori-0024240964-bigwww.jpg
Похожие публикации
Учет денежных средств на расчетном счете ведется в целях обеспечения правильности отражения расчетно-кассовых, кредитных и других финансовых операций организации. Основной законодательный документ для безналичных расчетов – Положение ЦБ РФ под № 2-П от 12 апреля 2001 г. Для обобщения данных по рублевым средствам применяется счет 51 «Расчетные счета», по валютным – счет 52 «Валютные счета». Рассмотрим порядок формирования типовых проводок для учета операций по расчетному счету и особенности синтетического, а также аналитического учета.
Учет операций по расчетному счету
Согласно Плану счетов (утвержден Приказом под № 94н от 31 октября 2000 г.) синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется путем внесения в порядке календарной очередности операций на активные счета 51, 52. Основаниями для отражения сведений являются следующие оправдательные документы:
- Выписки по банковским счетам предприятия.
- Платежные поручения/требования.
- Кассовые денежные чеки.
- Инкассо.
- Прочие.
При этом аналитический учет операций по расчетному счету производится отдельно по всем действующим счетам предприятия. Дебет означает увеличение средств, кредит – списание денег/уменьшение остатка. Каждая типовая проводка должна сопровождаться первичной документацией, являющейся подтверждением фактов хозяйственной деятельности организации.
Обратите внимание! Дополнительно может использоваться счет 55 «Специальные счета», предназначенный для учета движения денежных документов в форме чеков, аккредитивов, депозитов и пр. Учет по этому счету ведется аналогично обычным расчетным счетам.
Проводки по расчетному счету
Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах компании, включая обособленные подразделения и филиалы, ведется ответственным сотрудником. Ниже приведены приходные операции по счету 51.
Поступление на расчетный счет – проводки:
|
Вид операции |
Дебет |
Кредит |
|
Внесены на счет наличные деньги из кассы компании, в том числе путем инкассации |
51 |
50 |
|
Погашен заем, выданный другому юридическому лицу |
51 |
58 |
|
Вернулся перечисленный раньше аванс от поставщика |
51 |
60 |
|
Поступила оплата за продукцию от покупателя |
51 |
62 |
|
Получен кредит – краткосрочного характера/долгосрочного |
51 |
66/67 в зависимости от срока |
|
Поступила компенсация расходов из ФСС |
51 |
69 |
|
Внесена часть уставного капитала как вклад от учредителя |
51 |
75 |
Учет денежных средств на расчетном счете предприятия – основные типовые проводки на списание:
|
Вид операции |
Дебет |
Кредит |
|
По чеку сняты наличные деньги с банковского счета в кассу |
50 |
51 |
|
Оплачены товары поставщику |
60 |
51 |
|
Перечислен обратно полученный от покупателя аванс |
62 |
51 |
|
Погашен полученный краткосрочный/долгосрочный заем |
66/67 |
51 |
|
Перечислены в пользу бюджета начисленные налоги/авансовые платежи |
68 |
51 |
|
Перечислены социальные взносы в ФСС/ПФР |
69 |
51 |
|
Перечислена начисленная зарплата на карты персоналу |
70 |
51 |
|
Перечислены деньги на карты работникам в подотчет |
71 |
51 |
|
Перечислена кредиторская задолженность за услуги без НДС |
76 |
51 |
В целях контроля движения безналичных рублевых, валютных и специальных денежных средств формирование проводок должно осуществляться ежедневно. Срок хранения первичной банковской документации (согласно статье 29 Закона под № 402-ФЗ) – 5 лет.
