Учет денежных средств на расчетном счете

lori-0024240964-bigwww.jpg

фотобанк Лори

Учет денежных средств на расчетном счете ведется в целях обеспечения правильности отражения расчетно-кассовых, кредитных и других финансовых операций организации. Основной законодательный документ для безналичных расчетов – Положение ЦБ РФ под № 2-П от 12 апреля 2001 г. Для обобщения данных по рублевым средствам применяется счет 51 «Расчетные счета», по валютным – счет 52 «Валютные счета». Рассмотрим порядок формирования типовых проводок для учета операций по расчетному счету и особенности синтетического, а также аналитического учета.

Учет операций по расчетному счету

Согласно Плану счетов (утвержден Приказом под № 94н от 31 октября 2000 г.) синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется путем внесения в порядке календарной очередности операций на активные счета 51, 52. Основаниями для отражения сведений являются следующие оправдательные документы:

Выписки по банковским счетам предприятия.
Платежные поручения/требования.
Кассовые денежные чеки.
Инкассо.
Прочие.

При этом аналитический учет операций по расчетному счету производится отдельно по всем действующим счетам предприятия. Дебет означает увеличение средств, кредит – списание денег/уменьшение остатка. Каждая типовая проводка должна сопровождаться первичной документацией, являющейся подтверждением фактов хозяйственной деятельности организации.

Обратите внимание! Дополнительно может использоваться счет 55 «Специальные счета», предназначенный для учета движения денежных документов в форме чеков, аккредитивов, депозитов и пр. Учет по этому счету ведется аналогично обычным расчетным счетам.

Проводки по расчетному счету

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах компании, включая обособленные подразделения и филиалы, ведется ответственным сотрудником. Ниже приведены приходные операции по счету 51.

Поступление на расчетный счет – проводки:

Вид операции	Дебет	Кредит
Внесены на счет наличные деньги из кассы компании, в том числе путем инкассации	51	50
Погашен заем, выданный другому юридическому лицу	51	58
Вернулся перечисленный раньше аванс от поставщика	51	60
Поступила оплата за продукцию от покупателя	51	62
Получен кредит – краткосрочного характера/долгосрочного	51	66/67 в зависимости от срока
Поступила компенсация расходов из ФСС	51	69
Внесена часть уставного капитала как вклад от учредителя	51	75

Учет денежных средств на расчетном счете предприятия – основные типовые проводки на списание:

Вид операции	Дебет	Кредит
По чеку сняты наличные деньги с банковского счета в кассу	50	51
Оплачены товары поставщику	60	51
Перечислен обратно полученный от покупателя аванс	62	51
Погашен полученный краткосрочный/долгосрочный заем	66/67	51
Перечислены в пользу бюджета начисленные налоги/авансовые платежи	68	51
Перечислены социальные взносы в ФСС/ПФР	69	51
Перечислена начисленная зарплата на карты персоналу	70	51
Перечислены деньги на карты работникам в подотчет	71	51
Перечислена кредиторская задолженность за услуги без НДС	76	51

В целях контроля движения безналичных рублевых, валютных и специальных денежных средств формирование проводок должно осуществляться ежедневно. Срок хранения первичной банковской документации (согласно статье 29 Закона под № 402-ФЗ) – 5 лет.