Учет денежных средств на расчетном счете

04.08.2022
0
Учет денежных средств на расчетном счете ведется в целях обеспечения правильности отражения расчетно-кассовых, кредитных и других финансовых операций организации. Для обобщения данных по рублевым средствам применяется счет 51 «Расчетные счета», по валютным – счет 52 «Валютные счета». Рассмотрим порядок формирования типовых проводок для учета операций по расчетному счету и особенности синтетического, а также аналитического учета.

Учет операций по расчетному счету

Согласно Плану счетов (утвержден Приказом № 94н от 31 октября 2000 г.) синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется путем внесения в порядке календарной очередности операций на активные счета 51, 52. Основаниями для отражения сведений являются следующие оправдательные документы:

  • Выписки по банковским счетам предприятия.
  • Платежные поручения/требования.
  • Кассовые денежные чеки.
  • Инкассо.
  • Прочие.

При этом аналитический учет операций по расчетному счету производится отдельно по всем действующим счетам предприятия. Дебет означает увеличение средств, кредит – списание денег/уменьшение остатка. Каждая типовая проводка должна сопровождаться первичной документацией, являющейся подтверждением фактов хозяйственной деятельности организации.

Обратите внимание! Дополнительно может использоваться счет 55 «Специальные счета», предназначенный для учета движения денежных документов в форме чеков, аккредитивов, депозитов и пр. Учет по этому счету ведется аналогично обычным расчетным счетам.

Проводки по расчетному счету

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах компании, включая обособленные подразделения и филиалы, ведется ответственным сотрудником. Ниже приведены приходные операции по счету 51.

Поступление на расчетный счет – проводки:

Вид операции

Дебет

Кредит

Внесены на счет наличные деньги из кассы компании, в том числе путем инкассации

51

50

Эквайринг

51

57

Погашен заем, выданный другому юридическому лицу

51

58

Вернулся перечисленный раньше аванс от поставщика

51

60

Поступила оплата за продукцию от покупателя

51

62

Получен кредит – краткосрочного характера/долгосрочного

51

66/67 в зависимости от срока

Поступила компенсация расходов из ФСС

51

69

Внесена часть уставного капитала как вклад от учредителя

51

75

Как отражать в бухгалтерском учете переводы в пути, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ и бесплатно еперходите в Готовое решение.

 

Учет денежных средств на расчетном счете предприятия – основные типовые проводки на списание:

Вид операции

Дебет

Кредит

По чеку сняты наличные деньги с банковского счета в кассу

50

51

Сданы наличные деньги инкассаторам

 57

51 

Оплачены товары поставщику

60

51

Перечислен обратно полученный от покупателя аванс

62

51

Погашен полученный краткосрочный/долгосрочный заем

66/67

51

Перечислены в пользу бюджета начисленные налоги/авансовые платежи

68

51

Перечислены социальные взносы в ФСС/ПФР

69

51

Перечислена начисленная зарплата на карты персоналу

70

51

Перечислены деньги на карты работникам в подотчет

71

51

Перечислена кредиторская задолженность за услуги без НДС

76

51

В целях контроля движения безналичных рублевых, валютных и специальных денежных средств формирование проводок должно осуществляться ежедневно. Срок хранения первичной банковской документации (согласно статье 29 Закона под № 402-ФЗ) – 5 лет.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Банки
Оставить комментарий