Размер взносов ИП в 2024 - 2025 годах
Величина фиксированных платежей на 2024 - 2025 гг. закреплена Налоговым кодексом РФ. Размер фиксированных платежей для ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование утвержден в совокупной сумме:
- на 2024 год - 49 500 руб.;
- на 2025 год - 53 658 руб., если сумма дохода предпринимателя за год не превысит 300 000 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ):
Взносы «за себя» уплачиваются, даже если у ИП нет работников, а также, отсутствует предпринимательский доход в отчетном периоде (за исключением приведенных ниже случаев).
ВАЖНО! Уведомление по фиксированным взносам ИП в 2024 году за себя сдавать не нужно. ФНС автоматически спишет сумму с единого налогового счета 31.12.2024г.
Страховые взносы за 2024 - 2025 годы (ИП за себя) при доходе свыше 300 000 рублей
На доход свыше 300 000 руб. дополнительно начисляется 1% страхвзносов в налоговую. Однако, 1% с превышения годового дохода ИП в 300 000 руб. не может быть более:
- 277 571 руб. в 2024 году;
- 300 888 руб. за период 2025 года (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Если ИП без работников применяет ОСНО или ИП на УСН «Доходы минус расходы», то показатель для целей исчисления 1% взносов рассчитывается, как разность между полученной выручкой и произведенными расходами (Постановление КС от 30.11.2016 № 27-п, Письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). При УСН «Доходы» в расчете участвует вся налогооблагаемая выручка.
Как ИП при совмещении УСН с иными режимами налогообложения определить доход для расчета страхвносов, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Пример 1
ИП Полуянов, применяющий УСН «Доходы», за 2024 г. получил доход в сумме 682 000 руб. 1% взносов в налоговую составит:
(682 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%/100% = 3 820 руб.
Фиксированных взносов за 2024 год Полуянов заплатит 53 320 руб. (49 500 руб. + 3 820 руб.).
Пример 2
Доход ИП Лесникова за 2024 год составил 87 956 200 руб. 1% от дохода составляет 87 956 200 руб. х 1%/100% = 879 562 руб., что больше допустимого максимума (277 571 руб.). Поэтому ИП Лесников за 2024 г. заплатит максимально допустимую сумму: 327 071 руб. (49 500 руб. + 277 571 руб.)
Периоды, в которые взносы не начисляются
Если физлицо пребывало в статусе ИП не полный год, за месяцы до госрегистрации ИП или после его закрытия страхзносы не начисляются. В неполный месяц сумма рассчитывается пропорционально числу календарных дней, в которых ИП осуществлял свою деятельность до дня снятия с учета в качестве ИП (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Платежи ИП необходимо вносить даже при полном отсутствии деятельности, кроме случаев, когда бизнес приостановлен по одной из уважительных причин, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ. К примеру:
- служба по призыву и по контракту в армии, добровольческом формировании;
- уход за детьми до 1,5 лет;
- приостановлен статус адвоката;
- уход за инвалидом 1 группы или человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом и др.
Для освобождения от уплаты взносов за период приостановления предпринимательской деятельности в ИФНС необходимо направить специальное заявление, к которому прилагают подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@).
В какой срок обязан перечислить ИП фиксированные взносы «за себя» за 2024 и 2025 годы
Фиксированные суммы ИП должен перечислить не позднее 31.12.2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Однако, согласно утвержденному производственному календарю на 2024 год, 31 декабря является выходным вторником. Поэтому окончательный срок уплаты наступит лишь в первый рабочий день 2025 года — 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Взносы по итогам 2025 года также следует перечислить до 31.12.2025, но т.к. это выходной день, крайний срок сдачи будет перенесен на первый рабочий день января 2026 года.
1% взноса с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается позднее — до 1 июля следующего года (включительно). То есть взносы с доходов за 2024 год, превышающих 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 01.07.2025, за 2025 год - до 01.07.2026 г. соответственно.
В 2024 году перечислить страхвзносы в бюджет можно одним способом — платежным поручением в составе единого налогового платежа (ЕНП) с единым КБК 18201061201010000510, предварительно подав уведомление о сумме исчисленных налогов и взносов. Перечислять взносы можно единым платежом или по частям в течение года.
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееДействовавший в 2023 году переходный период завершен. В рамках него можно было перечислять взносы отдельными платежными поручениями со статусом 02, указав все необходимые реквизиты, если ни разу еще не подавалось уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (ч. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ПодробнееИтоги
Фиксированные взносы ИП в 2024 и 2025 годах за себя перечисляйте в налоговую в составе единого налогового платежа. Величина фиксированных взносов в 2024 году не разбивается по видам страхования и в совокупном размере составляет 49 500 руб. В 2025 году величина фиксированных взносов увеличится до 53 658 руб. Если величина дохода ИП за год превысит 300 000 руб., по платежке ЕНП нужно перечислить 1% с суммы превышения данного размера дохода.
