Расчет лимита остатка кассы на 2021 год

26.10.2020
0
Команда СП

Для предприятий, использующих в деятельности оборот наличных денег, по-прежнему обязательным остается расчет лимита остатка кассы. В 2021 году изменений в применяемом алгоритме этого расчета не предвидится, а правила, регулирующие его достоверность определены Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 (ред. от 19.06.2017).

Лимит остатка наличных в кассе устанавливают в целях ограничения суммы наличных средств, находящейся в кассе предприятия на конец дня. Его расчет – обязанность для всех компаний, коммерческих и бюджетных. При отсутствии лимита любая сумма кассового остатка будет расцениваться как сверхлимитная, что может привести к штрафным санкциям. Нет обязанности рассчитывать предельные величины наличности в кассе только у ИП и малых предприятий.

Если компания производит выплаты зарплаты, стипендий, компенсаций через кассу, то лимитируемая наличность в эти периоды увеличивается. Рассчитывает и устанавливает лимит компания самостоятельно. Напомним, как исчислить лимит остатка денег в кассе, опираясь на разработанные Центробанком РФ формулы.

Как рассчитать лимит

Определение лимита остатка кассы осуществляется по одной их двух формул, приведенных в Указании № 3210-У. Первая из них определяет лимит по величине поступлений в кассу (КП), вторая – по производимым предприятием наличным тратам (КР). Для расчета выбирают период времени, не превышающий 92-х рабочих дней. Вновь образованная фирма устанавливает лимит исходя из ожидаемых размеров денежных потоков или оттоков.

Формула расчета выглядит так:

1. Лимит исходя из поступлений = КП / Ч х П, либо

2. Лимит исходя из расходов = КР / Ч х П, где:

КП – поступления в кассу;

КР – средства, выплаченные из кассы;

Ч – число рабочих дней в периоде, выбранном для расчета (не более 92);

П – периодичность, с которой осуществляется сдача денежной наличности в банк (для расчета лимита исходя из поступлений) или снятие денег в кассу с расчетного счета (для лимита из объема расходов).

Так, при расчете из поступлений, если сдача денег в банк осуществляется компанией раз в 3 дня, то П = 3. ЦБ предусмотрено ограничение для этого показателя – не более 7 дней, а для поселений, где банковских филиалов нет – 14. Правда, в исключительных случаях принимается во внимание зависимость этого значения от особенностей и структуры фирмы, а также обстоятельств непреодолимой силы.

Если лимит остатка денежных средств в кассе рассчитывается по второй формуле, то П – это количество дней между очередным снятием средств со счета в банке для кассовых выплат. При этом в расчете не должна учитываться периодичность выплат персоналу зарплаты, стипендий и т.п. выплат работникам.

Лимит остатка кассы устанавливает приказ руководителя, в котором помимо размера денежного лимита определяется и срок его действия. Обычно рассчитывает лимит главный бухгалтер компании. Этот расчет целесообразно приложить к приказу.

Законодательных ограничений в сроках применения лимита по предприятию нет. Как правило, компании устанавливают лимит на полгода или год, при необходимости его пересчитывают, закрепляя новые значения соответствующим приказом. Если срок действия лимита не указывается в распоряжении, то лимит считается установленным бессрочно.

При определении размера лимита компания вправе выбрать и применить наиболее приемлемую для себя формулу. Представим примеры вычислений предельного уровня наличности в кассе.

Читайте также: Бухгалтерский учет наличных денежных средств

Расчет лимита остатка кассы на 2021 год

Пример 1: лимит остатка денег в кассе, рассчитанный исходя из величины поступлений

Для расчета лимита кассовой наличности на 2021 год торговым предприятием выбран период с 1-го октября по 20-е декабря 2020. Компания работает ежедневно, без выходных, сдачу выручки осуществляет инкассацией каждый день, следовательно, расчетный период, учитываемый в формуле, равен 81 рабочему дню (31 + 30 +20). Кассовые поступления в нем составили:

Месяц

Сумма в руб.

Октябрь (с 1 по 31)

6 320 000

Ноябрь (с 1 по 30)

6 950 000

Декабрь (с 1 по 20)

5 920 000

Итого

19 190 000

Поскольку сдача выручки производится ежедневно, ее периодичность составит 1.

Рассчитаем лимит остатка наличных денег в кассе на 2021 г.:

19 190 000 / 81 х 1 = 236 913 руб.

При малых объемах кассовой выручки, к примеру, когда в приоритете безналичные расчеты, для предприятия большую актуальность приобретает второй вариант формулы.

Пример 2: определение лимитируемого остатка по кассе исходя из величины затрат

Производственное объединение рассчитывает кассовый лимит исходя из размера выплат, осуществленных из кассы за период с 1-го октября по 30-е ноября 2020. Предприятие работает на пятидневной рабочей неделе, денежные средства снимает со счета 1 раз в неделю, рассчитывается наличными с контрагентами и персоналом.

Данные за этот период:

Месяц

Сумма снятия со счета в руб.

В т.ч. выплачена зарплата

Октябрь

1 460 000

300 000

Ноябрь

1 650 000

398 000

Итого

3 110 000

698 000

Расчет лимита базируется на величине затрат из кассы, исключая выплаты персоналу, т.е. КР составит 2 412 000 руб. (3 110 000 – 698 000).

Учитывая, что компания работает по схеме 5/2, количество рабочих дней в расчетном периоде составит 42 рабочих дня (22 + 20), а периодичность снятия средств со счета – 5, поскольку эта операция производится раз в 5 рабочих дней.

Подставляя эти значения в формулу, получим величину предельного остатка средств в кассе - лимита:

2 412 000 / 42 х 5 = 287 142 руб.

Читайте также: Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

Оставить комментарий