Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Понятие и виды налоговых льгот

Понятие и виды налоговых льгот

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

Понятие и виды налоговых льгот

Понятие и виды налоговых льгот
Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Налоговые льготы для многодетных в Москве

Снижение налогов для ИТ-компаний

Налоговые льготы для многодетных семей

Справка о среднесписочной численности работников-2018

Начисляются ли страховые взносы на премию?

Льготы по налогам и основания для их применения устанавливаются налоговым законодательством (ст. 17. НК РФ). Налоговый кодекс РФ вводит и отменяет льготы по федеральным налогам и сборам. По региональным и местным налогам льготы вводятся и отменяются не только НК РФ, но и законами субъектов РФ, а также муниципальными нормативными актами о налогах. Что включает в себя понятие льгот, и какие виды налоговых льгот существуют – об этом наш материал.

Что такое налоговые льготы

Налоговые льготы - это преимущества, которые законодательство предоставляет определенным категориям плательщиков по сравнению с остальными, в том числе и возможность не платить налог вовсе, или платить, но в меньшем размере (ст. 56 НК РФ). Таким образом государство создает более благоприятный налоговый климат для налогоплательщиков.

Имея право на льготу, лицо применять ее не обязано: организации и граждане решают сами, подавать ли документы на льготу, могут совсем отказаться от ее использования, либо приостановить действие льготы на один и более налоговых периодов (п. 2 ст. 56 НК РФ).

Нормы о льготах по налогам индивидуального характера не имеют, что означает – льготы предоставляются не конкретному лицу, а целой категории налогоплательщиков, отвечающей установленным условиям. Льготы по некоторым налогам могут и вовсе отсутствовать, поскольку для установления налога их наличие не является обязательным, то есть налог может «работать» как со льготами, так и без них.

Виды налоговых льгот

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но в целом их можно распределить на: освобождение от налога, уменьшение налоговой базы и налоговый кредит.

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

  • налоговые каникулы - освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода (закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ);
  • налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку. К примеру, если до 01.01.2017 физлицо не получало от ИФНС уведомлений по налогу на имеющееся у него имущество и не платило налог, то заявив о таком имуществе до 01.01.2017, лицо платит налог с года, когда было сделано заявление, а за более ранние периоды налог с него не взимается;
  • полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
  • изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
  • пониженная ставка налога - позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

  • налоговые вычеты - исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ (ст. ст. 218-220 НК РФ);
  • необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты:

  • инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Зачастую к льготам также относят отсрочку или рассрочку уплаты налога, но это скорее послабление, не в полной мере соответствующее понятию и видам налоговых льгот, ведь налоговые обязательства при этом не уменьшаются. Уплата налога лишь переносится на более поздний срок, либо происходит разделение суммы к уплате на несколько частей с установлением срока платежа по каждой из них (ст. 64 НК РФ).

Рубрики: 
Налоги и взносы
Tags: 
  • налоговая льгота

Читайте также

Налоги и взносы | 13:43 5 сентября 2019
Медорганизации первичного звена получат налоговые льготы

Налоги и взносы | 11:45 16 декабря 2019
Когда нужно заявить о льготах по транспортному и земельному налогам

Налоги и взносы | 9:46 30 января 2020
Когда от физлица потребуется заявление о предоставлении льгот

Налоги и взносы
Налоговые льготы для многодетных семей

Налоги и взносы | 15:40 19 июля 2019
ФНС утвердит форму уведомления о предоставлении налоговых льгот

Налоги и взносы | 12:20 15 ноября 2019
Какой КПП указывать, заявляя льготу по имущественным налогам

Налоги и взносы | 10:31 15 января 2021
Юрлицам нужно оперативно заявить о «земельных» и «транспортных» льготах

Налоги и взносы | 14:40 10 октября 2019
У владельцев заграничных счетов появятся новые льготы

Налоги и взносы | 11:30 13 декабря 2019
Организации не вправе заявить о льготах через личный кабинет налогоплательщика

Налоги и взносы | 10:16 24 января 2020
Компании не должны заявлять о применении пониженных налоговых ставок

Налоги и взносы | 12:40 23 декабря 2020
Облагаемая НДС продажа ПО не входит в «льготные» доходы IT-фирм

Налоги и взносы | 11:40 4 июля 2019
Президент поручил предоставить застройщикам налоговые льготы

Налоги и взносы | 10:05 9 августа 2019
Дмитрий Медведев поручил продумать налоговые льготы для Курил

Налоги и взносы | 11:51 11 декабря 2019
В Костромской области утверждены льготы по налогу на имущество организаций

Налоги и взносы | 11:15 23 мая 2018
За неуплату страховых взносов предлагают лишать налоговых льгот

Популярное

Кадровое делопроизводство
Система учета рабочего времени сотрудников

Штрафы
Штраф за отсутствие лицензии такси в 2021 году

Заработная плата
Индексация заработной платы бюджетникам в 2021 году

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Пенсионеры
Индексация ЕДВ в 2021 году: последние новости

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Отраслевой учет
Виды аккредитации медицинских работников

Отраслевой учет
Аккредитация средних медицинских работников

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>