Шесть групп отчетов ООО на ОСНО в 2022 году
Отчетность ООО на ОСНО – самая многочисленная и разнообразная по составу в сравнении с отчетностью компаний, применяющих другие налоговые режимы. Связано это с особенностями основной системы налогообложения (ОСНО), при которой возникает больше налоговых обязательств по разным видам налогов и сборов, что сопряжено с повышенной отчетной нагрузкой.
На то, какую отчетность сдает ООО на ОСНО, влияют и неналоговые факторы. К примеру, если в компании нет сотрудников, количество отчетов снижается.
В итоге не существует одного универсального набора отчетов, сдаваемых всеми ООО на ОСНО. Для каждой компании это будет свой (персональный) отчетный комплект. При этом в каждом таком индивидуализированном комплекте с большой вероятностью будут присутствовать отчеты из разных групп отчетности:
Детальнее о том, какие отчеты сдает ООО на ОСНО, расскажем далее.
Набор налоговых деклараций
Среди отчетов, сдаваемых ООО на ОСНО в налоговую инспекцию, на первом месте стоят налоговые декларации. Для большинства компаний, применяющих этот налоговый режим, в комплект налоговой отчетности будут входить такие декларации:
Некоторые компании при наличии оснований представляют следующую налоговую отчетность:
Отдельные ООО обязаны представлять декларации на игорный бизнес, по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и др.
Помимо налоговой отчетности ООО на ОСНО обязано представлять разнообразные сведения и информацию, связанную с персональными данными сотрудников и выплаченным им доходам (см. в следующем разделе).
Отчетность по сотрудникам
Компания, имеющая в своем штате сотрудников и (или) выплачивающая иным физлицам доходы, вынуждена регулярно заполнять и представлять набор отчетов в контролирующие органы (ПФР, ФСС, ИФНС).
Набор отчетности ООО на ОСНО в 2022 году по сотрудникам выглядит так:
В таком составе сдают отчетность ООО на ОСНО в 2022 году. С 2023 года ситуация с отчетностью по сотрудникам кардинально изменится в связи с объединением ПФР и ФСС в одну структуру – Фонд пенсионного и социального страхования.
Перечислим грядущие изменения с отчетностью:
- форму СЗВ-М отменят, но вместо нее работодателям придется ежемесячно представлять налоговикам сведения о физлицах (персональные данные и суммы выплат);
- периодичность сдачи отчетности в налоговую инспекцию по страховым взносам изменится − придется отчитываться не ежеквартально, а ежемесячно (Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
- остальную отчетность по сотрудникам объединят в один отчет, который нужно будет сдавать в новый Фонд.
Как будет выглядеть единая форма сведений, которая будет поступать от работодателей в объединенный Фонд, пока неизвестно.
Бухгалтерская отчетность ООО
Компании в форме ООО обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Состав бухгалтерской отчетности ООО на ОСНО:
Приложениями к балансу и отчету о финансовых результатах являются отчеты о движении денежных средств, об изменениях капитала и пояснения.
Если ООО имеет право на упрощенный бухучет, оно вправе сдавать бухотчетность в сокращенном объеме.
В установленных законом случаях бухгалтерская отчетность ООО подлежит обязательному аудиту с оформлением заключения о достоверности изложенной в ней информации. Аудиторское заключение размещается вместе с отчетностью на специальном ресурсе (ГИР БО). Любой пользователь этой системы может бесплатно получить информацию о бухотчетности компании.
Обязательный аудит: кто проходит и как сдать заключение? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Типовую ситуацию.
Статистическая отчетность
У каждого ООО персональный набор статистических отчетов. Его можно узнать в территориальном органе Росстата или с помощью специального электронного сервиса на сайте ФСГС.
Если у компании нет показателей для заполнения того или иного статотчета, а в списке форм на сайте ФСГС этот отчет присутствует, необходимо действовать в особом порядке. О нем расскажем в последнем разделе.
Отчетность в Росприродназор
Комплект отчетности в Росприродназор зависит от вида деятельности ООО и категории объекта, на котором она ведется.
«Экологическая» отчетность может включать:
Конкретный список экоотчетности компании необходимо уточнить в Росприроднадзоре.
Отчетность по прослеживаемым товарам и прочие отчеты
Перечисленные группы отчетности (налоговая, статистическая, экологическая и др.) не исчерпывают всего набора отчетов, которые могут потребоваться от ООО на ОСНО.
К примеру, отдельные компании обязаны представлять уведомления и отчеты по прослеживаемым товарам, сдавать требуемые сведения в органы Ростехнадзора, военные комиссариаты и иные структуры.
В некоторых случаях может потребоваться сдача дополнительных отчетов в налоговую инспекцию. К примеру, при совершении в течение года контролируемых сделок, в ИФНС необходимо представить соответствующее уведомление (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
Может ли ООО сдавать нулевую отчетность
Действующее законодательство не содержит персонального запрета на сдачу ООО на ОСНО нулевой отчетности. Но для разных видов нулевых отчетов может быть предусмотрен разный порядок представления.
К примеру, у ООО на ОСНО есть возможность представления единой упрощенной декларации вместо нулевых деклараций по отдельным налогам, если в отчетном периоде отсутствовали отчетные показатели. Возможность представления этой декларации имеет ограничения: она включает не все налоги, не может оформляться при наличии в отчетном периоде любого движения по расчетному счету или в кассе, а также при ее оформлении нужно учесть ряд других оговорок.
Отдельный порядок необходимо соблюдать при сдаче нулевой отчетности в органы статистики. Если у компании нет показателей для заполнения того или иного статотчета, а в списке форм на сайте ФСГС этот отчет перечислен, необходимо заглянуть в инструкцию по заполнению данного отчета − там будет указано, обязателен ли нулевой отчет или при отсутствии наблюдаемого явления отчетную форму можно не представлять.
Особое внимание нужно обратить на нулевые отчеты ООО на ОСНО без работников. Здесь единых правил нет. К примеру, РСВ сдавать нужно вне зависимости от наличия/отсутствия в отчетном периоде выплат физлицам, а СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ при отсутствии информации представлять в ПФР не требуется.
О необходимости представления нулевой отчетности ООО на ОСНО в другие инстанции необходимо узнавать непосредственно в контролирующем органе.
Итоги
На состав отчетов ООО на общей системе налогообложения влияет множество факторов: наличие/отсутствие объектов налогообложения, зафиксированная в НК РФ обязанность представления тех или иных отчетов, осуществление в отчетном периоде определенного вида операций, наличие сотрудников в штате и т.д.
