Налоговый вычет на ребенка в 2025 г

Размер налогового вычета на ребенка

Вычеты по НДФЛ в связи с необходимостью содержать детей могут быть предоставлены только трудоустроенным гражданам, у которых имеется налогооблагаемый доход. В эту категорию входят:

• родные и приемные мать и отец, а также их супруги;

• усыновитель;

• лицо, оформившее опекунство;

• попечитель.

Если родители ребенка развелись, лицо, с которым несовершеннолетний остался жить, имеет безусловное право на налоговую льготу. Налоговый вычет на детей может получить и новый супруг (или супруга) родителя, с которым после развода остался ребенок.

Пример: у граждан Ивановой А.Н. и Иванова Г.Н. в 2018 году родился сын. В 2020 году родители развелись, отец ежемесячно платит алименты. В 2023 году Иванова А.Н. вышла замуж за Петрова А.П. Стандартный налоговый вычет на ребенка могут оформить:

• Иванова А.Н., у которой на иждивении находится несовершеннолетний сын;

• Петров А.П., который совместно проживает с супругой и ее ребенком и ведет с ними совместное хозяйство.

А в данном случае имеет ли право на стандартный налоговый вычет на своего сына Иванов Г.Н. (родной отец ребенка), который разведен с матерью ребенка и платит алименты, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Какова сумма налогового вычета на ребенка:

• 1 400 руб. – если речь идет о первом ребенке;

• 2 800 руб. – вычсет на второго ребенка;

• 6 000 руб., когда заявляется вычет на третьего ребенка в семье (и на каждого последующего);

• 12 000 руб. в отношении детей с инвалидностью (для родных родителей, их супругов и усыновителей);

• 12 000 руб. за каждого ребенка с инвалидностью (если заявителем является опекун, попечитель или приемные родители, супруги приемных родителей).

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2025 году может быть получен, если:

• ребенок находится на иждивении у родителей;

• возраст ребенка составляет менее 18 лет. Однако, если речь идет о детях, проходящих обучение на очной форме, и имеющих статус студента, аспиранта, интерна, ординатора, то возрастной ценз увеличивается до 24 лет;

• в отношении детей-инвалидов льгота действует до достижения ими совершеннолетнего возраста, для учащихся на очной форме инвалидов повышенный размер вычета действует до 24 лет, если документально подтверждена 1 или 2 группа инвалидности;

• налоговый вычет производится на каждого ребенка либо подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от его возраста.

Сумма налогового вычета на детей 2025 может быть увеличена вдвое, если льготу заявляет единственный родитель (как родной, так и приемный). Родитель считается единственным, если в свидетельстве о рождении второй родитель не указан (проставлен прочерк), либо он является безвестно отсутствующим или умершим. Норма актуальна и для единственного опекуна, попечителя.

Если единственный родитель (опекун, попечитель) вступает в брак, право на удвоенный размер льготы утрачивается с месяца, следующего за месяцем бракосочетания. Двойной размер вычета может предоставляться и в случае отказа второго работающего родителя от получения вычета (для этого оформляется соответствующее заявление).

Лимит на налоговый вычет на детей составляет 450 000 руб. Если в течение года совокупные доходы родителя превысили эту сумму, применение вычета прекращается. Возобновление права на льготу произойдет с началом нового календарного года.

Как получить налоговый вычет на детей

Вычет можно оформить по месту работы или через ИФНС. В первом случае необходимо в текущем году обратиться к работодателю с письменным заявлением о применении вычета. Заявление оформляется в произвольном виде, его образец можно посмотреть здесь. К ходатайству прикладываются документы, удостоверяющие право на льготное налогообложение доходов.

Налоговый вычет предоставляется без подачи своему работодателю заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у него сведений о детях, находящихся на обеспечении родителя - работника.

При оформлении вычета через ИФНС необходимо задекларировать доходы путем представления формы 3-НДФЛ, в составе которой подается соответствующее заявление. Также предоставляется подтверждающая документация, справка 2-НДФЛ о заработке за год.

Стандартный налоговый вычет НДФЛ на детей предоставляется и на рожденных в текущем налоговом периоде. Например, если ребенок родился 14 ноября 2025 года, вычет на него может быть заявлен родителями с 1 ноября 2025 года, то есть с начала месяца, в котором ребенок родился. Аналогичное правило используется и в ситуации с усыновлением детей, оформлением опеки (попечительства) – льгота предоставляется с месяца вступления в силу договора на передачу несовершеннолетнего на воспитание в семью.

Вычет действует до конца года, в котором ребенок достигнет 18-летия (письмо Минфина от 22.10.2014 № 03-04-05/53291), ребенок-учащийся достигнет 24 лет или в котором завершит свое действие договор о передаче ребенка в семью на воспитание. Однако, если учеба ребенка завершится ранее, чем ему исполнится 24 года, вычет прекратит свое действие с момента окончания учебы.

Налоговый вычет на детей - до какой суммы дохода он предоставляется? Лимит един для всех заявителей, на 2025 год его размер изменился. Предел облагаемого дохода составляет 450 000 руб., но если вычет заявлен на совершеннолетнего учащегося-очника, ориентироваться надо не только на совокупную величину заработка, но и на дату прекращения обучения. Например, в справке из учебного заведения указано, что обучение ребенка прекращается с 1 июля 2025 года, а доход родителя к этой дате составил всего 330 000 руб. Право на льготу в этом случае утрачивается с июля 2025 г. в связи с завершением учебы.

Налоговый вычет на ребенка в 2025 году: как определить размер льготы

Суть налогового вычета заключается в уменьшении налогооблагаемого дохода, то есть заработок перед расчетом НДФЛ корректируется на сумму льготы на детей, и налог вычисляется с оставшейся суммы дохода. Важно правильно определить размер налогового вычета на ребенка (в 2025 году правила расчета остаются прежними, но были повышены размеры вычета). Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

В семье есть три несовершеннолетних ребенка. Размер вычета составит 10 200 руб. (1 400 за первого + 2 800 за второго + 6 000 за третьего). Это значит, что налог не будет удержан с суммы 10 200 руб., т.е. родитель получит доход на 1 326 руб. больше (10 200 х 13%).

Пример 2

В семье трое детей – 2005 г.р., 2018 г.р. и 2022 г.р. Старший ребенок (2005 г.р.) после окончания школы поступил в ВУЗ на заочную форму обучения. На первого ребенка - совершеннолетнего студента-заочника вычет не положен, значит, льгота распространяется только на второго (2018 г.р.) и третьего ребенка (2022 г.р.) в семье. Какой налоговый вычет на детей может быть заявлен родителем: 2800 руб. за второго ребенка (2018 г.р.) + 6 000 руб. за ребенка 2022 г.р., так как он является третьим ребенком в семье по очередности рождения. Итого вычет составит 8 800 руб., а доход будет больше на 1 144 руб.

Пример 3

В 2025 году работодателем предоставлен налоговый вычет родителям детей:

• 2005 г.р. – ребенок продолжает обучение на очной форме, что подтверждено оригиналом справки из образовательного учреждения;

• 2006 г. р. – ребенок достиг совершеннолетия, но учебу не продолжает;

• 2011 г.р. – у ребенка есть инвалидность, подтвержденная справкой;

• 2013 г.р. – ребенку присвоен статус инвалида;

• 2016 г.р.

В какой сумме в 2025 году должен быть предоставлен налоговый вычет на детей – образец расчета:

1400 руб. за ребенка 2005 г.р. + 0 руб. за ребенка 2006 г. р. (льготы нет, так как ребенок совершеннолетний и нигде не учится очно, но в определении очередности рождения он участвует) + 12 000 руб. за ребенка-инвалида 2011 г. р. + 12 000 руб. за ребенка 2013 г.р. + 6 000 руб. за ребенка 2016 г.р. Итого необлагаемая сумма дохода составит 31 400 руб., т.е. доход будет больше на 4 082 руб. (31 400 х 13%).

Пример 4

Как должно осуществляться предоставление налогового вычета на ребенка в 2025 году, если в семье имеется ребенок 2007 г.р., а в марте 2025 года родился второй малыш:

• старшему ребенку в 2025 году исполняется 18 лет и он не собирается поступать в вуз (ссуз) на очную форму обучения, но нормы НК РФ позволяют применять льготу до конца года, в котором ребенок достиг совершеннолетия (при условии, что не превышен лимит доходов);

• на новорожденного льгота может быть оформлена с марта 2025 года;

• вычет в период с января по февраль 2025 г. будет равен 1400 руб. (на ребенка 2007 г.р.), а в интервале с марта по декабрь 2025 года ежемесячная льгота составит 4200 руб. (1400 + 2800). С 2026 года вычет будет предоставляться только на второго ребенка (2025 г. р.) в сумме 2 800 руб.

Пример 5

Мама является единственным родителем двоих детей-инвалидов, что подтверждено документально. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в этой ситуации должен быть удвоен – ежемесячная льгота будет равна сумме 48 000 руб. ((12 000 + 12 000) х 2).

Итоги

По закону, можно заявить и детские вычеты, при определении суммы НДФЛ из заработной платы родителя (в т.ч. приемного, а также его супруга), усыновителя, опекуна, попечителя. Размер налоговой льготы зависит от числа детей, их возраста и очередности рождения. Причем при наличии недееспособных детей (признанных таковыми по решению суда) их возраст не имеет значения. Отдельные льготы предусмотрены при наличии детей с инвалидностью.