Самозанятые водители – это физические лица, занимающиеся грузовыми или пассажирскими перевозками, применяющие экспериментальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход» (НПД). Режим самозанятости введен законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Водители на текущий момент могут работать на данном спецрежиме только в четырех регионах страны (Москва и Московская область, Татарстан, Калужская область), но ожидается, что с введением НПД по всей России такая возможность появится во всех субъектах РФ.
Закон № 422-ФЗ: может ли водитель быть самозанятым
Главные преимущества «самозанятости» для перевозок следующие:
-
не надо составлять отчетность по доходам и налоговым платежам;
-
низкая ставка налогообложения - по доходам, полученным от юридически лиц и ИП действует ставка 6%, а по доходам, поступившим от физических лиц - ставка 4%. Выбор конкретного тарифа зависит от того, кто указан в качестве контрагента в чеке.
-
лимит годовой выручки – 2,4 млн. руб., причем при отсутствии доходов налог не уплачивается;
-
самозанятому предоставляется налоговый вычет – 10 тыс. руб.;
-
платежные документы (чек) и расчет налога формируются автоматически при помощи приложения «Мой налог».
Недостатком является сложность в получении разрешительной документации, например, для таксистов, так как лицензии выдаются только ИП или юридическим лицам. Поскольку режим НПД доступен также и физлицам в статусе ИП, самозанятый может получить лицензию только будучи предпринимателем.
Второй минус – отсутствие страховых отчислений на будущую пенсию. Страховые взносы можно осуществлять на добровольной основе, но при этом возрастает размер платежей в бюджет.
При выборе НПД необходимо учитывать и то, что фактические затраты на содержание транспортного средства в исправном состоянии, на топливо и т.д. не учитывается при расчете налога - за основу принимается только сумма полученного дохода.
Закон № 422-ФЗ не содержит перечня разрешенных на режиме НПД видов деятельности, в нем имеется только список ограничительных факторов. Грузовые и пассажирские перевозки не входят в исключения, поэтому самозанятый водитель может использовать данный режим налогообложения.
Если самозанятый водитель выполняет роль курьера, принимающего оплату за товар, продавец обязан будет обеспечить его зарегистрированной мобильной онлайн-кассой, при этом получать наличные деньги в интересах третьих лиц курьер не сможет.
Для работы в перевозках с применением режима самозанятости необходимо установить налоговое приложение «Мой налог» для фиксации сумм дохода, вычисления налога и формирования чеков клиентам (чеки рассылаются по номеру телефона или электронным адресам, либо распечатываются на бумаге).
Лицензия на перевозки самозанятым
При работе в такси самозанятым, как и другим категориям водителей, требуется лицензия на осуществление пассажирских перевозок. Подробнее об этом мы писали в нашей статье.
Лицензию выдают на юридическое лицо или на ИП, но не на частных физических лиц. Поэтому у самозанятых таксистов есть два варианта:
-
Оформиться как ИП. В этом случае сразу после регистрации ИП можно заявить о желании перейти на экспериментальный спецрежим НПД. Такому предпринимателю нельзя будет применять иные налоговые режимы и привлекать наемных работников.
-
Самозанятые водители не обязательно должны иметь статус ИП, но тогда лицензию должен иметь таксопарк, либо агрегатор с которым они планируют работать. В этом случае разрешительный документ выдается организации, а водитель сотрудничает с ней по договору ГПХ (без составления трудового договора, иначе с дохода придется платить НДФЛ по ставке 13%).
Путевые листы для самозанятых водителей
Система самозанятости позволяет не применять онлайн-кассу и не платить подоходный налог со страховыми взносами, но не освобождает от необходимости оформлять транспортные документы.
Путевые листы для самозанятых являются обязательным элементом. Эти документы дают право водителю перевозить конкретный груз из одной точки в другую. Таксопарками по данным путевок отслеживается маршрут, расход топлива, производятся начисления водителю. Путевки нужны для транспортировки грузовым автотранспортом и для легковых автомобилей. Так как путевые листы для самозанятых обязательны, водители при их отсутствии могут быть оштрафованы в соответствии со ст. 12.3 КоАП РФ на сумму в 500 руб. Этот документ не потребуется, только если водитель перевозит на собственном ТС личный груз.
В адрес Правительства представителями агрегаторов такси поступают предложения об упрощении работы таксистов на экспериментальном налоговом режиме. В частности, предлагалось ввести электронные путевые листы и изменить порядок оформления лицензии, включив в категорию получателей разрешительной документации третью группу – самозанятых. Пока что путевки выдаются в бумажном виде, предрейсовые осмотры проводятся в обычном режиме.
