Выплата не относится к перечню — какой код использовать в 2-НДФЛ
Перечень кодовых обозначений доходов закреплен приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Это большой список выплат, которые теоретически могут случиться с работниками. Но если происходит выплата сумму, которую сложно отнести к перечисленным категориям, то бухгалтеры используют универсальный код — 4800 «Иные доходы».
Однако перед тем как использовать универсальный код, убедитесь, что для выплаты точно не предусмотрена своя кодировка:
- 2000 — стандартная зарплата по трудовому договору в форме денежный выплат;
- 2002 — начисленные премии за производственные результаты и достижения;
- 2003 — премиальные выплаты за счет фактической чистой прибыли предприятия;
- 2300 — больничные пособия;
- 2012 — отпускные;
- 2013 — компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск;
- 2610 — образовавшаяся материальная выгода сотрудников по полученным от корпораций займам;
- 2720 — подарки, если их сумма превышает 4 000 руб. за год, на 4 000 руб. указывается вычет с кодом 503;
- 2760 — выплаты в форме материальной помощи персоналу и другим физлицам;
- 2010 — выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) при оказании разного рода услуг и оплаты их по актам приемки-сдачи;
- 2201 — авторские гонорары и вознаграждения;
- 2014 — выходное пособие в связи с сокращением штата, ликвидации фирмы, как в размере основной начисленной суммы, так и в размере, превышающем 3-кратный размер среднемесячного заработка согласно п.3 ст.217 НК;
- 2301 — перечисляемые штрафы, пени за нарушение требований закона о потребителях №2300-1 от 07.02.1992 г.;
- 2611 — прощенные сотрудникам безнадежные долги, списанные с баланса корпораций;
- 2762 — единовременная материальная помощь от частных компаний-работодателей за рождение ребенка;
- 1400 — арендная плата при аренде оборудования (кроме транспорта, средств связи и компьютеров), недвижимости у граждан;
- 2400 — вознаграждение при заключенном договоре аренды машины, транспорта, ПК и оборудования для связи;
- 1010 – ежеквартальные и ежегодные дивиденды, положенные учредителям.
Отметим, что коды проставляют не только в справках для сотрудников. Они используются и в справках, которые работодатели ежегодно по каждому работнику подают в ИФНС в составе формы 6-НДФЛ.
Статья по теме: Справка 2-НДФЛ 2023 для сотрудников - образец Справку о полученных доходах работники запрашивают не только для налоговой инспекции, но и в соцзащиту, для банков и других организаций и ведомств. 2-НДФЛ 2021 для сотрудников видоизменилась, поэтому заполнять ее следует по-новому. ПодробнееКод 4800 в 2-НДФЛ — что можно к нему отнести
Часто этим кодом пользуются работодатели, выплачивающие работникам суточные сверх необлагаемого подоходным налогом и страховыми взносами лимита: 700 руб. — по России, 2 500 руб. — загранкомандировки. Однако работодателю неограничивают максимальную сумму суточных, поэтому некоторые из них делают сумму больше, чем минималка. И если он заплатит больше, то разница будет считаться доходом работника, которую можно обозначить кодом 4800.
Еще к иным доходам можно отнести стипендию, которая выплачивается студентам, обучающимся за счет компании. Компенсации за задержку выплаты зарплаты, которые выплачиваются из чистой прибыли без отнесения на расходы в налоговом учете) тоже относят к коду 4800. Сюда же подойдут больничные и декретные, выданные за счет прибыли организации в части доплат при доведении сумм до среднего заработка.
Важно! Больничные пособия в связи с декретом и уходом за ребенком до 1,5 лет НДФЛ не облагаются, поэтому в справках 2-НДФЛ нигде не фигурируют и ни под каким кодом не значатся. Поэтому в годовых справках 2-НДФЛ их указывать нет необходимости согласно п.1 ст. 217 Налогового Кодекса.
Итоги
Кодом 4800 в справках 2-НДФЛ обозначаются иные выплаты, которые не относятся к категориям выплат, представленных в Перечне кодов. Иными можно считать выплаты суточных сверх лимита, стипендий для обучающихся лиц за счет фирмы и т. д.
