КБК по транспортному налогу в 2023 году

Изменения в порядке уплаты транспортного налога в 2023 году

С 2023 года все платежи в бюджет перечисляются в составе единого налогового платежа в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Эти платежи попадают на единый налоговый счет, откуда налоговики самотоятельно распределяют налоги и взносы по лицевым счетам. Чтобы платеж попал на правильный лицевой счет, в срок до 25-го числа нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. 

В платежном поручении на единый налоговый платеж указывайте единые реквизиты, в т.ч. единый КБК.

В 2023 году действует переходный период, когда вместо уведомления можно платить обычным платежным поручением. 

Образец заполнения платежного поручения на перечисление транспортного налога, заменяющее Уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов, подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Скачать образец платежного поручения по транспортному налогу в «КонсультантПлюс»

Какой КБК применяется в 2023 году?

Минфин регулярно уточняет действующие коды бюджетной классификации (КБК) и утверждает новые. Очередная порция корректировок для кодов предусмотрена на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов (Приказ Минфина России от 17.05.2022 № 75н, письмо Минфина «О кодах бюджетной классификации на 2022 год» от 22.09.2021 № 02-05-11/77361). 

Код для транспортного налога организаций среди уточненных или обновленных в этом приказе не поименован, поэтому будем применять прежний КБК по транспортному налогу в 2023 году:

Уплачивать авансы по транспортному налогу нужно на этот же КБК. Отдельного кода для этих налоговых перечислений не предусмотрено.

Четыре дополнительных кода

Если налог и авансы по транспорту уплачиваются по одному коду, то в некоторых случаях компании будет недостаточно знать только один этот КБК. В приказе № 75н предусмотрено еще несколько КБК по транспортному налогу для юридических лиц:

Пример.

В ООО «Консалтинг и аутсорсинг» сменился владелец. Он поменял всю команду от директора до уборщицы. Молодой и амбициозный руководитель рьяно взялся за сокращение издержек и налоговую оптимизацию. Обязанности бухгалтера ему пришлось взять на себя, т. к. пока подобрать замену прежнему главбуху не удавалось. В итоге платежи и отчетность за 1 квартал он производил сам. Без ошибок не обошлось: транспортный налог по двум автомобилям отечественного производства ЛАДА 2115, числившимся на балансе компании, но стоявшим в гараже в неисправном состоянии, в положенный срок в бюджет не попал. Директор рассудил так: за что платить, если транспорт не используется.

Он не учел, что факт неиспользования транспорта роли не играет. Платить нужно было за все транспортные средства, зарегистрированные на компанию в отчетном квартале. Когда новый главбух приступил к работе и обнаружил ошибку, срок перечисления авансового платежа по налогу в бюджет уже прошел. Пришлось оформлять два отдельных уведомления: на перечисление транспортного налога и на уплату пеней за просрочку налогового платежа. Как положено, платежи произведены по разным КБК: отдельно на сумму авансового платежа 182 1 06 04011 02 1000 110, и отдельно на сумму пеней 182 1 06 04011 02 2100 110.

Расположение КБК в платежном поручении

В платежном поручении КБК по транспортному налогу, как и по другим налогам и взносам, проставляется в поле 104.

КБК при уплате транспортного налога отдельным платежным поручением.

Если перечисляете транспортный налог в составе ЕНП, указывайте КБК единого налогового платежа.

Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс»в Готовом решении. Получите пробный демодоступ к системе и проверьте, правильно ли вы заполнили реквизиты платежки бесплатно.

Что делать, если при заполнении платежки в КБК допущены ошибки, расскажем далее.

Разбираемся с ошибочным КБК

Компания может ошибиться при внесении КБК в платежное поручение при перечислении транспортного налога. Какими будут последствия: налог не посчитают перечисленным? Он попадет в невыясненные платежи? Как исправить код и уточнить платеж, чтобы избавиться от претензий контролеров, не теряя лишние деньги на налоговые санкции?

Действительно ошибки в платежных документах на уплату налоговых обязательств могут обернуться неприятностями и материальными потерями. Но не в ситуации с КБК ─ неверный код в платежке не влечет признания уплаты несостоявшейся, а компания считается исполнившей обязанность по уплате налога (письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).

Судьи тоже не склонны считать неверный КБК в платежном документе неисполненной обязанностью перед бюджетом. По их мнению, код лишь помогает верно распределить между бюджетами налоговые поступления (кассационное определение Судебной коллегии ВС РФ от 23.12.2020 № 88-КАД20-1-К8).

Желательно не оставлять без внимания ситуацию с неверным КБК и потратить время на подачу налоговикам заявления об уточнении платежа, если компания хочет быть твердо уверенной, что деньги попадут по назначению.

Пример

Бухгалтер ООО «Слесарно-механический завод» в феврале перечислил транспортный налог за 2022 год. Спустя несколько дней обнаружилось, что он проставил не тот КБК, который нужно: вместо кода 182 1 06 04011 02 1000 110 указал КБК по НДС.

Чтобы уточнить платеж, в ИФНС отправили заявление с приложением копии платежного поручения.

Инспекция обязана принять решение по заявлению в десятидневный срок и в течение пяти рабочих дней с даты решения известить налогоплательщика о результате.

Итоги

С 2023 года платить транспортный налог можно 2-мя способами: в составе единого налогового платежа либо отдельным платежным поручением. В первом случае в платежном поручении указывайте КБК ЕНП, а в уведомлении КБК транспортного налога. Во втором - КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. Отдельные коды применяются для уплаты пеней, процентов и штрафов по этому налогу. Ошибочно указанный в платежке КБК лучше уточнить, подав инспекторам заявление произвольной формы с приложением копии платежного документа с неверным кодом.