КБК 18210214010060005160: расшифровка в 2025 году

Взносы ИП за 2021–2022 гг. с уплатой в 2023-м

Код КБК, о котором пойдет речь в данной статье, в 2023 году был связан напрямую с уплатой фиксированных взносов ИП по ОПС за расчетные периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022. Главная особенность уплаты «прошлых» взносов ИП за себя состоит в следующем:

1. Крайний срок перечисления страховых платежей за 2022 г. пришелся на 2023 г.
2. Крайний срок уплаты 1-процентных взносов за 2021 г. для отдельных категорий предпринимателей переносили на 12 мес., до 03.07.2023.

Обращаем внимание: ИП на АУСН и со статусом самозанятого лица никакие (ни фиксированные, ни дополнительные!) взносы в ИФНС не платят!

Что и как платить за 2022 г.

За 2022 г. ИП должны были уплатить по старому еще порядку (действующему до 2023-го):

• взносы ОПС (34 445 р.) и ОМС (8 766 р.) до 31.12.2022, но т. к. это выходной, то срок перенесли на 09.01.2023;
• 1-процентный взнос по ОПС с суммы годового (совокупного) дохода, превысившей 300 000 р. до 01.07.2023, но т. к. этот день попал на выходной, то срок тоже перенесли на другое число – 03.07.2023.

При этом размер страховых взносов ИП на ОПС за 2022 г. не мог быть более восьмикратной фиксированной суммы взносов на ОПС, то есть, не мог быть более 275 560 р. (34 445 р. х 8).

Таким образом, крайний срок уплаты для всех взносов ИП пришелся на 2023 г.

Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Условный пример. ИП работает без работников, применяет УСН 15 %. За 2022 г. он заработал всего 9 500 000 р. при расходах 6 000 000 р. За себя он должен был уплатить следующие взносы в ИФНС по месту регистрации:

1. Фиксированные – до 09.01.2023 (всего 43 211 р. за 2022-й):

• ОПС = 34 445 р.;
• ОМС = 8 766 р..

2. Дополнительные – до 03.07.2023:

• ОПС = ((9 500 000 руб. - 6 000 000 руб.) - 300 000 руб.) × 1 % = 32 000 р.

Если он не продлил и пропустил сроки, ему начислили пени.

Как платить «продленные» взносы ИП за 2021 г.

КБК 18210214010060005160 касался прежде всего «продленных» взносов ИП по ОПС за 2021 г. Согласно ПП № 776 от 29.04.2022, предпринимателям, чья деятельность подпала под специальный Перечень 1 из данного ПП:

1. Продлевали до 03.07.2023 без подачи заявления (автоматом) срок уплаты 1-процентных взносов ОПС, рассчитанных с совокупного дохода за 2021 г., превысившего 300 тыс. р.
2. Предоставляли рассрочку уплаты данного 1-процентного взноса до 01.05.2024 при наличии соответствующих оснований, если ИП успел подать заявление до 01.06.2023 (включительно). Те, кому рассрочку предоставили, должны перечислять сумму помесячно, равными частями, до 1-го числа (после месяца, когда наступил срок уплаты).

Так, к примеру, продление распространялось на тех, кто занимался рыболовством (03), производством мебели (31), арендой (77), перевозками (49.4), работал в ИТ-сфере (63). То есть тогда, когда код деятельности подпадал под Перечень 1 из ПП № 776. Сроки уплаты после продления (рассрочки) определялись по правилам из ст. 6.1 НК.

Уточнить, проверить сведения о праве переноса сроков страховых платежей соответственно ПП № 776 по одному только ИНН можно через сервис ФНС!

Способы уплаты 1-процентных взносов ИП за себя в 2025 г. и код 18210214010060005160

На протяжении 2025 года платить взносы ИП может только через ЕНП. Особенности:

1. ЕНП – основной для всех плательщиков и платежей, которые входят в ЕНП (их большинство!). Он предполагает уплату через платежку с КБК для ЕНП и будет применяться в последующие годы (т. е. в 2026 г. и т. д.).
2. Перечисление платежа отдельной платежкой с конкретным КБК и вместо подачи уведомления об исчисленной сумме - это второй вариант, который был возможен только в 2023 г. Он предполагал перечисление платежа отдельной платежкой с конкретным КБК. Его плательщик может выбрать при условии, что ранее не подавал в ИФНС уведомления об исчисленных налоговых суммах.

Чтобы ответить на вопрос, КБК 18210214010060005160 какой платеж идентифицирует, обращаем еще раз внимание на то, что он указывался при совершении платежа отдельной платежкой только в 2023 году. Его ИП записывал, когда платил фиксированные взносы по ОПС (1-процентный дополнительный взнос, если доход больше 300 тыс.) за периоды до 2023 г.! В 2024 и в 2025 году в самой платежке указывается единый КБК ЕНП (18201061201010000510), а уже в уведомлении об исчисленной сумме "продленных" взносов - отдельный КБК, и не этот, а такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.

Как заполнять платежки с этим кодом

При совершении платежей ИП следует руководствоваться письмом ФНС и Минфина (см. письмо № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022) и последующими письмами (письма ФНС России № ЕД-26-8/8@, Казначейства России № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023, ФНС России от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@), где:

• представлены образцы заполнения отдельных платежных документов в разных ситуациях;
• есть списки платежей, которые входят (не входят) в ЕНП, а также налогов, которые платят на конкретный КБК, но долг при этом погашают посредством ЕНП.

Следует также принимать во внимание приказ Минфина России от 10.06.2024 № 85н (послед. ред. от 18.02.2025), устанавливающий актуальные коды на 2025 г.

Только в 2023 году

Только в 2023 г. заполнять ИП отдельную платежку для страхового платежа за период до 2023 г., в частности 1-процентного взноса за 2021 г., можно было так (если в 2023 году ни разу не подавали уведомление об исчисленной сумме взносов в ИФНС):

• статус плательщика – 02;
• сумма взносов к уплате;
• КБК – 18210214010060005160;
• ОКТМО по месту учета;
• налог. период;
• основание платежа, дата и номер документа - 0;
• общие реквизиты получателя:

Причем до мая 2023 года Получателем в платежке со статусом 02 было "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)", а не "Казначейство России (ФНС России)".

В 2024 и в 2025 году

В 2024-2025 году при уплате таких продленных взносов через ЕНП платежку нужно заполнять так:

• статус плательщика – 01;
• сумма продленных взносов к уплате - причем, при уплате взносов после 01.05.2024 и в 2025 году на ЕНП сразу нужно перечислить бОльшую сумму, потому что на эти взносы начислены пени;
• данные (реквизиты) получателя – те же, что и при заполнении отдельной платежки (см. выше);
• ОКТМО – 0;
• КБК (для ЕНП, один для почти всех видов платежей!) – 18201061201010000510;
• нули в полях, предназначенных для указания основания платежа, периода, № и даты документа, являющегося основанием для платежа, то есть в полях 106-109.

Причем до заполнения платежки ЕНП обязательно нужно подать в ИФНС уведомление об исчисленной сумме "продленных" взносов. В нем нужно указать код КБК 182 1 02 14010 06 1005 160.

Итоги

18210214010060005160 КБК – расшифровка 2023 года: код был предназначен для перечисления страховых взносов ИП за себя по ОПС через отдельную платежку за периоды до 2023 г. В 2024 и в 2025 г. в уведомлении об исчисленной сумме продленных по уплате взносов указывается КБК 182 1 02 14010 06 1005 160. При уплате в 2025 году или в 2024 г. после 01.05.2024 не стоит забывать и про начисленное пени за просрочку уплаты. То есть при уплате надо будет перечислить на ЕНС бОльшую сумму, чем надо по самим взносам.