Какие налоги платит ООО на АУСН

ООО на АУСН: требования в 2026 году

Перед тем, как определить, каким будет налогообложение ООО на АУСН, нужно понять, доступен ли данный режим конкретному налогоплательщику.

Режим автоматизированной упрощенной системы налогообложения доступен юридическим лицам, соответствующим установленным требованиям. Вот условия перехода на АУСН:

• годовая выручка, учитываемая кассово-платежным способом, за отчетный либо предшествующий период составляет менее 60 млн руб.;
• стоимость основных фондов на балансе предприятия ограничена суммой в пределах 150 млн руб.;
• среднесписочное количество работников не превышает пяти человек;
• расчетный счет открывается исключительно в аккредитованном банке-участнике пилотного проекта;
• все сотрудники обязаны иметь статус налогового резидента Российской Федерации и получать заработную плату посредством банковского счёта;
• отсутствие структурных единиц, таких как филиалы или подразделения;
• ограничение доли внешних участников капитала общества до уровня ниже четверти.
• использование только уполномоченных банков для АУСН.

Убедитесь, что увас есть онлайн-касса и счёт в уполномоченном банке согласно перечню на портале или в нашем материале с актуальным перечнем банков-партнеров АУСН

Стоит учитывать, что “автоупрощенка” действует временно и её применение предусмотрено лишь до конца 2027 года включительно.

Для применения АУСН установлены ограничения по видам деятельности: производство подакцизной продукции, финансовая сфера, деятельность ломбардов и другие.

Для какой деятельности запрещена АУСН? можно ознакомиться в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Какой налог АУСН для ООО?

При переходе ООО на АУСН возникает вопрос: какие налоги придется платить и как их рассчитывать. Размер налога зависит от выбранного объекта. Если “упрощенец” решил уплачивать налог с дохода, то применяется ставка 8%. При выборе объекта “Доходы минус расходы” налог уплачивается по ставке 20%.

Пример: ООО “Соната” работает на АУСН (Доходы) в 2026 году. В феврале 2026 года организация получила доход в размере 2 млн рублей.

Расчет единого налога: 2 000 000 * 8 % = 160 000 руб.

Как ООО платить налог по АУСН в 2026 году?

Информация о размере ставок налога нужна налогоплательщику для проверки суммы рассчитанного налоговиками налога. При этом роли в расчете налога распределяются следующим образом:

• Банк подает сведения о произведенных налогоплательщиком транзакциях в налоговую инспекцию;
• До 7 числа последующего месяца компания должна удостовериться, что банк, наделенный соответствующими полномочиями, верно распределил операции по счету, на основании которых налоговая служба произведет расчет суммы налога;
• ИФНС рассчитывает размер налогового обязательства и не позже 15 числа отправляет налогоплательщику извещение.

Налоговая служба направляет налогоплательщику и банку. ООО получает информацию о расчете АУСН в личном кабинете налогоплательщика ООО по следующим позициям расчета:

• о величине налоговой базы;
• об уровне убытков, полученных за отчетный период, размере убытка, учтенного в данном периоде, и остаточной части убытков, переносимой на последующие отчетные периоды;
• о начисленном налоге по результатам отчетного периода;
• о сумме торгового сбора, на которую была снижена итоговая величина налога (при наличии оснований);
• о фактической сумме налога, подлежащего внесению по окончании налогового периода;

Кредитной организации также сообщается сумма налога к уплате по завершении указанного периода.

Сам платеж налога осуществляется налогоплательщиком не позднее 25 числа месяца, наступающего вслед за истекшим налоговым периодом.

АУСН: как перейти и применять? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

ООО на АУСН: какие налоги платить с зарплаты работников

При выплате зарплаты сотрудникам компания становится налоговым агентом по НДФЛ. Это касается и ООО-”автоупрощенцев”. Сумма налога рассчитывается уполномоченным банком на основании предоставленной ООО информации. Но налогоплательщик может сделать это и самостоятельно. Результат расчета передается в банк. Информацию по выплатам физлицам “автоупрощенцы” направляют также в ИФНС через личный кабинет.

Одно из преимуществ плательщиков АУСН - освобождение от уплаты страховых взносов:

• на медицинское, пенсионное страхование;
• оплату дней нетрудоспособности в связи с болезнью, беременностью и родами.

Ставка страховых взносов по этим видам страхования равна 0 (ст. 18 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).

Компания вправе оплачивать сотрудникам добровольное медицинское и пенсионное страхование. Но это не будет обязательным платежом и уплачивается отдельно.

Обязательным платежом является страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве. Сумма платежа фиксированная и не зависит от сумм, начисленных работникам. В 2026 году выплата равна 2 959 рублей за год (постановление Правительства РФ от 01.11.2025 №1729).

Какие еще налоги платит ООО на АУСН?

“Автоупрощенцы” в некоторых случаях не освобождаются от других налогов. Это:

• налог на прибыль - при получении дохода от контролируемых иностранных организаций, в качестве налоговых агентов, при получении прибыли от владения ценными бумагами (государственными и муниципальными);
• налог на имущество по объектам, оцениваемым по кадастрово стоимости;
• от акцизов;
• от НДПИ;
• от торгового сбора (если он имеется в регионе);
• от транспортного, земельного, водного налога (если имеется налогооблагаемая база).

Ставки дополнительных налогов устанавливаются НК РФ и региональными (муниципальными) властями.

Итоги

ООО на АУСН уплачивают основной единый налог, который рассчитывается исходя из ставок 8% и 20%. Кроме того, компании уплачивают НДФЛ в качестве налогового агента. Также в обязательном порядке уплачиваются страховые взносы “на травматизм” вне зависимости от размера зарплаты сотрудников. Дополнительно “автоупрощенцы” уплачивают иные налоги, если по НК являются их плательщиками.