Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция

Как закрыть ИП в 2024 году

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), в любой момент вправе принять решение о прекращении предпринимательской деятельности.

Если гражданин решает прекратить свою деятельность, он должен совершить ряд подготовительных действий, оповестить регистрирующие госорганы о прекращении предпринимательской деятельности и выполнить иные обязанности.

Порядок регистрации прекращения деятельности указан в ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП» (далее – закон № 129-ФЗ). Прекращение регистрации ИП осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС России). Для этого в регистрирующий орган подается соответствующее заявление.

Однако, недостаточно только подать заявление – бизнесмену сделать еще кое-что:

• Оформить увольнение сотрудников (при наличии);
• Подготовить и подать отчеты в ФНС, СФР;
• Закрыть кассу, расчетный счет в банке;
• Закрыть финансовые обязательства перед контрагентами.

Регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Закрыть ИП в 2024 году - пошаговая инструкция

Алгоритм действий при закрытии ИП во многом зависит от того имеет ли бизнесмен наемных работников или работает самостоятельно, какую деятельность ведет и какой налоговый режим использует.

Этап	ИП с наемными работниками	ИП без работников
1	Прекратить трудовые отношения с работниками в соответствии с требованиями ТК РФ: - оформить кадровые документы; - осуществить расчет с работниками; - предоставить отчетность в СФР; - оплатить необходимые налоги и сборы; - сняться с учета в ФСС РФ.
2	Подать заявление в ФНС на регистрацию прекращения статуса ИП
3	Закрыть все обязательства ИП: - заплатить страховые взносы за себя; - сдать налоговую декларацию и заплатить налоги; - рассчитаться с контрагентами (при их наличии).
4	Снять с учета кассовый аппарат
5	Закрыть расчетный счет в банке
6	Принять меры для сохранности документов

Далее подробнее рассмотрим, как закрыть ИП в 2023 году.

Прекращение трудовых отношений с работниками

Обратите внимание! Увольнение работников, работающих по трудовому договору у физлиц, к которым относятся в том числе ИП, совершается с учетом особых правил гл. 48 ТК РФ.

Речь идет о том, что сроки предупреждения об увольнении, случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором (п.2 ст.307 ТК РФ).

Как оформить увольнение работников

Оформление прекращения трудовых отношений с работниками предприниматель осуществляет в общем порядке. Он регламентирован ст. 84.1 ТК РФ.

Бланки по теме Приказ на увольнение в связи с прекращением деятельности ИП Уведомление об увольнении в связи с прекращением деятельности ИП

1. Уведомить работников о предстоящем закрытии бизнеса и в связи с этим о прекращении трудовых отношений.

Если в трудовом договоре не установлены конкретные сроки предупреждения о расторжении трудового договора, то предприниматель вправе сообщить работнику об увольнении в любой срок. Данная точка зрения высказана на сайте Роструда (см. информационный портал Онлайнинспекция.рф).

Действующее законодательство не устанавливает форму уведомления работников о ликвидации ИП, его можно составить в произвольной форме. Главное, указать в документе все юридически значимые факты (дату и основания увольнения).

2. Издать приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора. Его можно оформить в произвольной форме, но лучше воспользоваться стандартной формой Т-8 (постановление Госкомстата России от 05.01.2004). В графе «Основание» необходимо указать причину прекращения трудового договора, например, «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП на основании п. 1 ст. 81 ТК РФ». Работники должны быть ознакомлены с приказом под роспись.

3. Внести соответствующую запись в сведения о трудовой деятельности и в трудовую книжку. Такая же запись вносится в личную карточку работника (при наличии), которую можно оформить по форме № Т-2 (Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1).

4. В день увольнения каждый работник должен получить:

• трудовую книжку с внесенной в нее записью либо сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (ч. 5 ст. 66.1, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 16.06.2020 № 14-2/ООГ-8465).
• окончательный расчет: зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). Выплачивать работнику выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства следует, только если это оговорено в трудовом договоре (п. 9 Обзора судебной практики ВС РФ № 4 (2017), утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2017).

5. При наличии письменного обращения работника, выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанные с работой: справку о доходах и удержанном налоге (2-НДФЛ); справку, подтверждающую стаж работы по форме СТД-Р (абз. 4 ст. 84.1 ТК РФ).

Как проинформировать службу занятости

При принятии решения о прекращении деятельности и расторжении трудовых договоров работодатель - ИП не позднее чем за 2 недели до начала проведения соответствующих мероприятий обязан в письменной форме сообщить об этом в службу занятости населения (ЦЗН) (п. 2 ст. 25 Закон РФ от 19.04.1991 № 1032-1).

Уведомление ЦЗН осуществляется в соответствии с требованиями Приказа Минтруда РФ от 26.01.2022 № 24 по форме, установленной Приложением № 1 к приказу. Данные предоставляются по каждому работнику.

Заполненная форма направляется почтой, курьером или посредством личного кабинета работодателя на сайте ЦЗН.

Неисполнение этой обязанности повлечет привлечение к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ.

Как сдать отчётность по взносам за сотрудников

С 01.01.2023 при закрытии ИП предприниматель подает сведения о застрахованных лицах в Социальный фонд России (СФР). Социальный фонд России будет выполнять все обязательства и функции ПФР и ФСС в полном объеме.

Отчет в СФР необходимо подавать по форме ЕФС-1 (Постановление ПФР от 31.10.2022 № 246п).

Она объединяет данные, которые ранее содержались в:

• расчете 4-ФСС;
• форме СЗВ-СТАЖ;
• форме ДСВ-3;
• форме СЗВ-ТД.

Сведения из формы СЗВ-М нужно будет представлять в налоговый орган по отдельной форме.

Отчет ЕФС-1 сдается в территориальное отделение СФР по месту регистрации страхователя-ИП, являющегося работодателем (п.1 ст. ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…»). Как правило такие отделения располагаются там же, где ранее находились отделения ПФР.

Отчет можно сдать в бумажном варианте, посетив единый клиентский офиса СФР, или в электронной форме – на сайте СФР. Если в штате у ИП, включая лиц, работающих по договорам ГПХ, работает более 10 человек, то отчет ЕФС-1 должен быть предоставлен только через сайт СФР (в электронной форме).

Отчитаться необходимо в течении 1 месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности в качестве ИП, но не позднее дня представления документов о закрытии ИП в ФНС (п. 11 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

Обратите внимание! В этот отчет вносятся данные о страховых взносах, начисленных в 2023 году. Отчеты за 2022 год в 2023 году сдаются по прежним формам.

В течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо заплатить страховые взносы за сотрудников.

Как сняться с учета в Социальном фонде

Порядок снятия работодателя с учета регулируется законом № 125-ФЗ. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 6 данного нормативного акта работодатель снимается с учета в течение 3 рабочих дней с момента поступления в Единый фонд сведений от налогового органа о закрытии ИП либо данных персонифицированного учета, представленных самим страхователем.

Однако, пока действует Административный регламент, утв. Приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 215. В соответствии с данным документом для снятия с учета предприниматель должен подать заявление в территориальное подразделение ФСС РФ (можно в электронном виде через сайт «Госуслуги»).

Что нужно, чтобы закрыть ИП

Для регистрации факта прекращения деятельности в качестве ИП гражданин должен обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту своей регистрации (ст. 22.3 закона РФ № 129-ФЗ).

В налоговую необходимо предоставить:

Бланк по теме: Заявление на закрытие ИП по форме р26001 Посмотреть Скачать

1. Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП по форме № Р26001, утв. Приказом ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В документе отражают следующие сведения:

• персональные данные предпринимателя (ФИО, ОГРНИП);
• контактная информация заявителя;
• способ получения информации после завершения процедуры ликвидации ИП;
• способ, которым подается заявление;
• информация о лице, подтвердившем подлинность подписи предпринимателя.

2. Документ об уплате госпошлины. Уплачивать пошлину не надо, если заявление направляется в электронном виде и подписывается электронной подписью, в том числе через МФЦ и нотариуса.

3. Справка из СФР, подтверждающая предоставление сведений о застрахованных лицах. Она нужна только в том случае, если у предпринимателя были сотрудники. Справку можно и не подавать – в этом случае налоговики сделают запрос в СФР самостоятельно.

ФНС зарегистрирует прекращение деятельности бизнесмена в течение 5 рабочих дней со дня представления документов, если не будет оснований для отказа в регистрации (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.3, п. 1 ст. 23 закона № 129-ФЗ).

Отказ в регистрации закрытия ИП

В случаях, указанных в ст. 23 закона № 129-ФЗ в регистрации прекращения деятельности предпринимателю могут отказать. Например, при:

• предоставлении документов ненадлежащей формы;
• отправке документов в ненадлежащий отдел ФНС;
• подписании заявления неуполномоченным на то лицом;
• несоблюдении нотариальной формы документа (это касается отправки заявления по почте или иным каналам связи). 

Обратите внимание! Отказ налоговой инспекции зарегистрировать прекращение деятельности в качестве ИП можно обжаловать в вышестоящий орган ФНС в течение 3 месяцев со дня получения такого решения на руки (ст. 25.3 закона № 129-ФЗ).  

Способы подачи заявления о закрытии ИП

Чтобы закрыть ИП самостоятельно можно выбрать один из следующих способов подачи документов в ФНС:

1. Личное посещение налоговую или МФЦ. Можно передать документы через представителя.

Если сдаете документы через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность. При этом следует помнить, что подпись предпринимателя в заявлении также нужно заверить нотариально (п.1.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Представитель вправе только передать документы в налоговую или МФЦ (п. 1.5 ст. 9 закона № 129-ФЗ);

2. Направление пакета документов в ИФНС по почте. Ценное отправление должно содержать опись вложения и уведомление. Подпись предпринимателя в заявлении должна быть заверена у нотариуса (п. 1.2 ст. 9 закона № 129-ФЗ).

3. Подача заявления в электронном виде через портал Госуслуг или сайт ФНС России.

4. Передача заявления через нотариуса.

Подача заявления в налоговую лично

Закрыть ИП через ФНС можно лично посетив территориальное подразделение налоговой инспекции.

Бланк по теме: Заявление на закрытие ИП по форме р26001 Посмотреть Скачать

Узнать реквизиты, адрес и часы работы конкретной налоговой можно на официальном сайте ФНС России, в разделе «Контакты». Там размещена информация об инспекциях, в том числе адреса, график работы и контактные телефоны.

Записаться на прием в налоговую инспекцию можно на сайте ФНС через онлайн-запись. При посещении ИФНС при себе нужно иметь следующие документы:

• Заявление по форме № 26001. Бланк заявления можно распечатать с сайта налоговой. В заявлении нужно заполнить первый и второй разделы. Свою подпись предприниматель поставит в бланке в присутствии инспектора.
• Квитанцию об оплате государственной пошлины.
• Документ, удостоверяющий личность - паспорт.

Приняв документы, налоговый инспектор выдаст заявителю расписку. Предприниматель имеет право выбрать способ получения документов (лично или по почте), поставив в заявлении соответствующую отметку.

Как закрыть ИП через МФЦ

Для многих предпринимателей удобным способом снятия с учета станет обращение в МФЦ в связи с их территориальной доступностью и удобным графиком работы.

Если планируете закрыть ИП через МФЦ, то предварительно рекомендуем узнать, какое отделение предоставляет подобную услугу (не все МФЦ это делают).

При себе предпринимателю необходимо иметь такой же пакет документов, что и при обращении в ИФНС. Воспользоваться услугой можно в порядке электронной очереди.

Работники многофункционального центра примут документы, выдав расписку о получении, и в течение 1 дня (рабочего) передадут их в налоговую. Обратите внимание, сотрудники многофункциональных центров не обязаны проверять документы на наличие ошибок.

Как закрыть ИП дистанционно

Сегодня процедура закрытия ИП значительно упростилась, и предпринимателям больше не обязательно лично посещать налоговые органы, можно закрыть ИП онлайн.

В настоящее время возможность закрыть ИП онлайн предоставляет официальный сайт ФНС. Предприниматель может подать заявление:

• с помощью специального сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», доступ к которому возможен, в том числе, с помощью учетной записи на портале «Госуслуги»;
• с использованием своего Личного кабинета.

Как закрыть ИП онлайн через налоговую

Алгоритм действий следующий:

• Заходим на сайт ФНС России, выбираем страницу, посвященную ИП, и открываем сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
• Изучаем информацию, размещенную в разделе «Прекращение деятельности ИП», нажимаем кнопку «Прекратить деятельность» и выбираем способ авторизации на сайте ФНС.
• Система предлагает войти несколькими способами: с е-мейлом и паролем, с помощью электронной подписи (ЭП) или через Госуслуги. Выбираем вариант и входим в систему. Даем согласие на обработку персональных данных.
• Переходим к заполнению формы № Р26001. Указываем ОГРНИП и нажимаем «Найти». Заполняем контактную информацию: адрес электронной почты и номер телефона.
• Данный сервис позволяет сформировать и направить в налоговый орган заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, как с использованием, так и без использования электронной подписи. Выбираем способ предоставления заявления в «в электронном виде с электронной подписью заявителя». Электронная заявка без ЭЦП требует посещения налогового органа (есть исключение – мобилизованные).
• Когда заявление подается в виде электронного документа, уплачивать государственную пошлину не нужно. Но, если выбран способ подачи заявления, предусматривающий оплату госпошлины, то необходимо сформировать квитанцию на оплату и перечислить денежные средства.
• После отправки документов, в течение 5 дней (рабочих) предприниматель получит на электронную почту, указанную в заявлении, соответствующее письмо-уведомление от ИФНС.

Как закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика

Также закрыть ИП можно через свой Личный кабинет на сайте налоговой. Этот вариант лучше выбирать тем предпринимателям, которые уже осуществляли взаимодействие с ФНС таким образом. Иначе можно потратить немало времени на установку программ, драйверов и сертификатов и изучение работы сервиса налоговой.

Чтобы закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика в 2023 необходимо:

• Войти в «Личный кабинет ИП» и в списке доступных сервисов выбрать «Изменение сведений об ИП».

• Найти пункт «Прекратить деятельность в качестве ИП» и сформировать заявление Р26001.

• Проверить правильность заполнения заявления и выбрать способ направления документов. Направить готовое заявление можно разными способами. В случае наличия у предпринимателя усиленной квалифицированной электронной подписи направить заполненное заявление в регистрирующий орган можно в электронном виде. Если кликнуть на передачу без ЭЦП, то для завершения снятия с учета нужно будет явиться на прием в ИФНС.
• На указанный в заявлении адрес электронной почты (будет поле для его внесения) через 5 рабочих дней ФНС пришлет ответ: лист записи ЕГРИП об исключении ИП из реестра или отказ с указанием причины.

Закрыть ИП с применением приложения «Госключ»

Тем предпринимателям, у которых нет ЭЦП, налоговая предлагает воспользоваться сервисом «Госключ», а потом удалённо подать заявление (см. письмо ФНС России от 22.07.2022 №КВ-4-14/9486@).

Для получения сертификата УКЭП в приложении «Госключ» потребуется:

• подтвержденная учетная запись на Госуслугах;
• смартфон с NFC-модулем;
• биометрический загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).

После подписания документов в приложении «Госключ» необходимо вернуться в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» и направить документы в регистрирующий орган.

Упрощенный порядок прекращения деятельности ИП

В настоящее время, в связи со складывающейся в нашей стране ситуацией (мобилизация), гражданам порой приходится срочно закрывать свой бизнес. Поэтому все чаще можно услышать вопрос, как быстро закрыть ИП?

Исходя из разъяснений чиновников (письмо ФНС России от 07.10.2022 № КВ-4-14/13416@) мобилизованные граждане могут прекратить деятельность в качестве ИП в упрощенном порядке, с использованием сервиса ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Данный сервис доработан и позволяет направить заявление о прекращении деятельности в качестве ИП в налоговый орган без электронной подписи и без личного взаимодействия с инспекцией. Для этого к электронному заявлению необходимо приложить:

• скан-образ или фотографию страниц паспорта гражданина РФ либо военного билета с фотографией, Ф.И.О. и сведениями о выдаче документа, его серией и номером;
• собственное фото (селфи) с указанными страницами для подтверждения личности.

В течение 5 рабочих дней на адрес электронной почты, поступят документы о результатах рассмотрения заявления.

Можно ли закрыть ИП через Госуслуги

На сегодняшний день возможность подать заявление на закрытие ИП непосредственно через Госуслуги отсутствует. Однако, как уже было отмечено выше, можно подать заявление о прекращении деятельности в качестве ИП через специальный сервис на сайте налоговой службы, доступ к которому возможен при помощи учетной записи от Госуслуг.

Кроме этого, портал Госуслуги предоставляет много полезной информации по ликвидации бизнеса: перечень необходимых документов, способы подачи заявления, сроки рассмотрения заявлений, причины отказа в закрытии ИП. Также на портале можно скачать бланк заявления Р26001, чтобы самостоятельно его подготовить и отнести (направить) в налоговую.

Как закрыть ИП через нотариуса

Ещё один способ закрыть ИП – отправить заявление через нотариуса. Для этого заявителю необходимо посетить ближайшую нотариальную контору.

Здесь возможны два варианта:

1. нотариус заверяет подлинность подписи ИП на заявлении и в тот же день отправляет документы в регистрирующий орган.
2. нотариус не свидетельствует подлинность подписи, а направляет документы в регистрирующий орган по просьбе предпринимателя как заявитель.

В обоих вариантах документы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса и подаются в электронном виде с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, либо единой системы межведомственного электронного взаимодействия (п. 1 ст. 9 закона № 129-ФЗ, ст. 86.3 Основ законодательства РФ о нотариате, п. 11 Приказа ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-14/743@).

Нотариальный тариф за совершение данных действий – 1 000 руб. (п. 12.8 ст. 22.1 Основ законодательства о РФ о нотариате).

Результат процедуры поступает в электронном виде нотариусу, подавшему документы. Далее заявитель получает от нотариуса электронный или переведенный в бумажную форму документ - лист записи в ЕГРИП.

Оплата госпошлины за закрытие ИП

Услуга за регистрацию факта ликвидации ИП является платной. Заявителю нужно будет внести государственную пошлину в размере 160 руб. (подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Сформировать квитанцию можно через специальный сервис «Уплата налогов и пошлин». Реквизиты при формировании квитанции заполняются автоматически. Оплатить госпошлину можно любым способом: наличными, безналичным расчетом, через банк, терминал и т. д.

Обратите внимание! Госпошлину можно не платить, если заявление подается в электронном виде. Также это правило распространяется на случаи, когда ликвидация ИП производится через МФЦ или нотариуса.

Как заплатить страховые взносы

После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести не позднее 15 календарных дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе. Оплатить взносы можно через сервис на сайте ФНС.

Общая сумма взносов включает в себя:

• Фиксированную часть, которая рассчитывается с начала года (с даты регистрации ИП) до дня ликвидации ИП включительно.
• 1% от доходов свыше 300 000 руб.

Обратите внимание! ИП вправе снизить сумму налога к уплате на взносы, которые он заплатил за себя и за работников. Причем, закон не запрещает уменьшать налог на взносы, оплаченные после закрытия ИП, но на практике с этим возникает много споров.

Узнайте мнение Минфина о возможности уменьшить налог на сумму страховых взносов после закрытия ИП в системе КонсультантПлюс. Зайти в систему можно бесплатно, если подключить пробный доступ на 2 дня.

Поэтому рекомендуем, рассчитать примерную сумму страховых взносов и заплатить её до подачи документов о закрытии ИП. А после получения точной даты закрытия ИП - доплатить оставшиеся взносы. Ещё один вариант: уточнить в налоговой, какой позиции придерживаются они.

Как оплатить налоги и сдать декларацию

Состав и срок подачи отчетности при закрытии ИП в первую очередь зависит от применяемого режима налогообложения.

Обратите внимание! Долги перед государством не исчезают вместе с ликвидацией ИП. Поэтому налоги и взносы в любом случае придётся заплатить.

Налоги при закрытии ИП на ОСНО

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС.

Декларации 3-НДФЛ необходимо сдать в течении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней (ст. 229 НК РФ).

Декларация по НДС подается по истечении отчетного периода, в котором ИП закрылся (ст. 289 НК РФ).

В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).

Налоги при закрытии ИП на ЕСХН

Декларацию необходимо подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган, им прекращена деятельность в качестве ИП (ст. 346.10 НК РФ).

ЕСХН уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщиком прекращена деятельность в качестве ИП (п. 5 ст. 346.9 НК РФ).

Налоги при закрытии ИП на УСН

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Заплатить налог - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Отчитаться необходимо, даже если доходов и расходов в отчетном году не было. За непредставление нулевой декларации можно получить наказание - штраф в размере 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем то, что физлицо уже утратило статус предпринимателя, значения иметь не будет.

Для нулевой декларации действуют те же правила и сроки, что и для отчетности с имеющимися показателями доходов и расходов.

Налоги при закрытии ИП, если ИП на патентной системе

В случае применения ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН).

ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Для пересчёта достаточно заявления о закрытии ИП. Налоговая пересчитает стоимость патента с учётом неиспользованных дней. Если после пересчёта стоимости патента образовалась переплата, её можно вернуть. Если получилась недоплата, то остаток нужно заплатить в течение 20 дней после того, как закрыли ИП.

Как снять с учёта кассу

Если в работе предприниматель использовал контрольно-кассовую технику, то в случае прекращения деятельности ее необходимо снять с учета.

Можно сделать это самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники». Данный вариант является предпочтительным, так как операция происходит под полным контролем налогоплательщика-ИП.

Другой вариант - предоставить это право налоговой. При прекращении деятельности ИП налоговая снимет ККТ с учета автоматически (письмо ФНС России от 26.04.2019 № ЕД-4-20/8069).

Как закрыть банковский счёт

Такая обязанность не установлена в законе, но мы рекомендуем это сделать. Ориентироваться при принятии решения следует на положения договора на РКО, заключенного с банком, в котором открыт счет ИП. Сообщать налоговой о закрытии счёта не нужно.

Как хранить документы ИП

По общему правилу все налогоплательщики обязаны в течение 5 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов (подп. 8 п.1 ст. 23 НК РФ).

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов должны быть организованы руководителем предприятия.

Конкретные сроки хранения документации установлены в законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а также в перечне, утвержденном Приказом Росархива РФ от 20.12.2019 № 236.

Отдельные документы необходимо хранить в течение достаточно длительного времени или постоянно. Документы, которые нужно хранить очень долго, например, кадровые (50/75 лет), лучше сдать в государственный или муниципальный архив, как это делают организации (ч. 10 ст. 23 Закона об архивном деле). Однако для ИП такой обязанности нет. Исключение – журналы об обороте наркотических и психотропных веществ. Согласно п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.10.2021 N 1846, эти журналы при закрытии ИП обязательно сдаются в муниципальный архив.

Ответственность физлица после закрытия ИП

Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.

Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.

Как закрыть ИП с долгами

Нередко в наше время можно услышать вопрос: можно ли закрыть ИП с долгами? Да, можно. По мнению специалистов фискальных органов, наличие задолженности по налогам и взносам не является основанием для отказа в регистрации закрытия ИП (Письмо УФНС России по Московской обл. от 16.06.2022 № 09-11/040466@).

Закрытие ИП, в свою очередь, не влияет на обязательность физлица погасить задолженность по налогам и сборам, а также закрыть долги в отношении бывших работников (при наличии таковых) и третьих лиц. В отличие от компаний, ИП отвечает по своим долгам (как перед государством, так и перед контрагентами) всем своим имуществом. Так сказано в ст. 24 ГК РФ.

Бывший ИП может не выплачивать долги только в том случае, если его признают банкротом.

Статья по теме: Как оформить банкротство ИП с долгами Подробнее

Сколько стоит закрыть ИП в 2024 году

Если вы выбираете ликвидацию бизнеса своими силами, будьте готовы потратить время и некоторую сумму денег. В основном расходы связаны с оплатой госпошлины и нотариальных услуг.

Для подачи заявления в бумажном варианте непосредственно в налоговую, курьером или почтой, нужно заплатить госпошлину 160 руб.

Если документы подает представитель, то на него необходимо оформить доверенность у нотариуса. Это стоит около 2 000 руб.

При отправке заявления почтой, курьером или через представителя, подпись ИП на заявлении должна быть заверена у нотариуса. Стоимость этих расходов составляет порядка 2 000 руб. Отправка документов почтой и, тем более, курьером является платной и составляет от 500 – до 1500 руб. (стоимость зависит, в том числе, от региона).

Подача документов онлайн через нотариуса по его цифровой подписи стоит до 5 000 руб. (в зависимости от региона).

***

Таким образом, процедура прекращения регистрации ИП достаточна проста и четко определена в нормах действующего законодательства РФ.

Однако, кроме направления заявления о ликвидации ИП в ФНС России, предпринимателю необходимо позаботиться о закрытии всех своих обязательств перед контрагентами, работниками (при наличии) и государством.

При этом, следует помнить, что все оставшиеся после закрытия бизнеса долги (по налогам, обязательным платежам, а также перед кредиторами) не списываются и не прощаются. Они становятся долгами физлица.