Как общепиту получить освобождение от НДС в 2026 году

По каким видам услуг общепит освобожден от НДС в 2026?

Налоговым кодексом (п.п. 38 п. 3 ст. 149) предусмотрено освобождение от НДС некоторых видов услуг общественного питания при соблюдении ряда условий (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):

• предоставление услуг непосредственно в объектах общепита (ресторанах, барах, столовых, буфетах и аналогичных заведениях);
• реализация продуктов собственного производства через отдел кулинарии ресторана, кафе, предприятия быстрого питания, буфета, кафетерия или столовой;
• выездное обслуживание, включая доставку готовой продукции потребителям независимо от способа подачи заказа и формы оплаты;
• продажа продукции общественного питания через заведения, находящиеся внутри гостиниц.

Если организация приобретает готовую продукцию общепита у сторонних поставщиков и реализует её населению через указанные выше пункты продаж, такое предприятие имеет право воспользоваться льготой по НДС.

Для квалификации своей деятельности и правильного применения льготы рекомендуется ориентироваться на стандарты ГОСТ 31985-2013 и ГОСТ 30389-2013.

По каким ставкам облагается НДС продукция общепита? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Когда льгота по НДС для общепита не действует?

Освобождение общепита от НДС не распространяется на операции:

• по продаже продукции отдела кулинарии организацией (ИП), занимающейся розничной торговлей;
• В случае реализации продукции заготовителем поставщику, оказывающему услуги в сфере общественного питания либо занимающемуся розничной торговлей;
• по реализации товаров через торговые автоматы, расположенные как на территории заведений общепита, так и вне их (включая напитки, реализуемые через подобные устройства).

Если реализация производится на основании агентских договоров, комиссионное вознаграждение агента подлежит обложению налогом на добавленную стоимость согласно пункту 7 статьи 149 Налогового кодекса РФ (Письмо Минфина России № 03-07-11/94606 от 23.11.2021).

Освобождение от уплаты НДС для предприятий общественного питания (включая индивидуальных предпринимателей) предоставляется при соблюдении ряда требований, установленных Налоговым кодексом РФ (НК РФ), а именно подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Применение УСН предприятиями общественного питания – узнайте в системе КонсультантПлюс оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Какой общепит освобожден от НДС в 2026 году

Основные условия освобождения от НДС касаются размера дохода и удельной доли услуг общепита в общем объеме дохода.

Суммарная величина выручки предприятия за последний календарный год не должна превышать установленную законом величину:

• до 1 октября 2025 года — максимум 2 миллиарда рублей;
• после указанной даты — лимит увеличивается до 3 миллиардов рублей.

При расчете учитываются правила учета доходов согласно главам 23, 25 и 26.2 («УНК РФ.

Доход от оказания услуг общественного питания за прошедший календарный год должен составлять минимум 70 % от общего объема полученных доходов.

Кроме основных критериев, существует ещё один важный показатель, связанный с размером оплаты труда сотрудников предприятия. Налогоплательщик имеет право пользоваться освобождением от НДС лишь при условии, что средняя заработная плата персонала соответствует уровню средней заработной платы региона, где зарегистрирован бизнес. В случае отсутствия официальных данных по региону, используют аналогичную статистику за предыдущие девять месяцев.

Освобождение общепита от НДС в 2026 году: как оформить декларацию?

Освобождение от уплаты НДС общепит получает по умолчанию. Нужно лишь отразить свое право в декларации. Для отражения льготы в декларации заполните Раздел 7 декларации.

1. В графе 1 укажите код льготируемой операции – 1011214, согласно пункту 50.1 порядка заполнения декларации по НДС. Графа 2 должна содержать общую стоимость оказанных услуг общепита за отчетный период (квартал).
2. В графе 3 приведите суммарную стоимость приобретенных товаров, работ или услуг, используемых исключительно для оказания услуг общепита.
3. В графе 4 укажите сумму входящего («ввозного») НДС по ним, поскольку ТМЦ и услуги используются для операций, освобожденных от налогообложения.

Если товары или услуги использовались одновременно для льготируемых и налогооблагаемых операций, распределяйте затраты пропорционально исходя из правил раздельного учета.

Помимо Раздела 7 заполните Титульный лист и Раздел 1, если в квартале осуществлялись только льготируемые операции (пункт 3.1 порядка заполнения декларации).

Если восстановление ранее принятого к вычету НДС связано с применением льготы, дополнительно включайте:

• раздел 3;
• приложение №1 к Разделу 3 (если восстанавливаете НДС в конце года относительно основных средств, строительно-монтажных работ или реконструкции, согласно статье 171.1 Налогового кодекса РФ).

Проверка и подтверждение выполнения условий освобождения общепита от НДС

После сдачи декларации налоговый орган проводит камеральную проверку. Инспекторы вправе затребовать пояснения и подтверждающие документы. Перечень их законодательно не закреплен. Обычно запрашиваются:

• правка-расчет бухгалтера, подтверждающая расчет доли дохода от услуг общепита среди общих поступлений организации;
• копии налоговых регистров по прибыли или книге учета доходов и расходов;
• документы и регистры, используемые для расчета средней выплаты физическим лицам.

Вы можете отправить налоговикам реестр документов, подтверждающих ваше право на льготу, используя систему электронного документооборота (ТКС). После ознакомления инспекция сама решит, какие именно документы ей необходимы.

Итоги

Освобождение от НДС общепит получает автоматически. Для этого не нужно уведомлять налоговый орган заранее. Сведения о льготе фиксируются в декларации по НДС. Но при проведении камеральной проверки предприятие общепита обязано предоставить пакет документов, подтверждающих право на освобождение.