Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Как начислить НДС

Как начислить НДС

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

nachislenie_nds.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

АСК НДС-2: принцип работы

Правила работы с контрагентом без НДС

Счет-фактура с 1 января 2019 года: бланк и образец заполнения

Ставки НДС в 2019 году - таблица

Обзор новых документов

Чтобы корректно выписать счет-фактуру на реализованную продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), нужно знать, как начислить НДС. Подобная операция не является сложной, но имеет свои особенности, знание которых поможет избежать ошибок в расчетах. Рассмотрим формулы на конкретных примерах.

Начисление НДС – основные принципы

Если предприятие или ИП признается налогоплательщиком НДС, такое лицо обязано исчислять и уплачивать в бюджет налог в соответствии с нормами глав. 21 НК. Одновременно у продавца возникает обязанность по выставлению счет-фактур, где в колонках 7 и 8 табличной части указываются ставка и сумма налога. Правильно начислить НДС с налоговой базы поможет бухгалтерская программа, а проверить денежные показатели можно с помощью специальных коэффициентов.

В первую очередь следует определить используемую расчетную ставку по налогу. Актуальные размеры процентов по НДС установлены в стат. 164 НК:

  • 0 % – применяется в основном компаниями-экспортерами, а также в рамках услуг международных перевозок.
  • 10 % – в том числе используется при торговле продовольственной продукцией, детскими товарами, печатными изделиями, медикаментами и другими льготными категориями номенклатуры.
  • 18 % – наиболее распространенная ставка, используемая в общих случаях.
  • 10/110 % или 18/118 % – расчетные ставки, применяемые в отдельных ситуациях. К примеру, это начисление налога с предоплаты, при удержании сумм налоговыми агентами и пр.

Как на сумму начислить НДС

После того, как налогоплательщиком определена соответствующая ставка (0, 10 или 18 %), необходимо рассчитать налог, исходя из процентного соотношения сбора к налоговой базе (п. 1 стат. 166). По каждой операции сумма вычисляется отдельно. Если требуется вычислить значение налога по расчетной ставке, по п. 4 стат. 164 налоговая база (НБ) умножается на соответствующую величину (18/(100+18) или 10/(100+10)).

Формула начисления НДС:

  • НДС = НБ х Ставка в %.
  • НДС с аванса = Сумма аванса х Расчетная ставка в %.

Начисление НДС – примеры

Как начисляется НДС, хорошо видно на практических примерах. Предположим, организация занимается оптовой торговлей и в октябре реализовала покупателю партию электродвигателей количеством 8 шт. Цена одного товара без НДС составляет 78000 руб. Рассчитаем стоимость сделки:

  • 8 шт. х 78 000 руб. = 624 000 руб. – стоимость товаров без НДС.
  • 624 000 руб. х 18 % = 112 320 руб. – сумма НДС по ставке в 18 %.
  • 624 000 руб. + 112 320 руб. = 736 320 руб. – общая стоимость сделки с НДС.

Если же предприятие торгует продовольственной продукцией, в расчетах применяется ставка в 10 %. Допустим, компания продала мясные изделия количеством 24 шт. по цене в 125 руб. без НДС. Определим сумму НДС:

  • 24 шт. х 125 руб. = 3000 руб. – стоимость партии без НДС.
  • 3000 руб. х 10 % = 300 руб. – сумма НДС.
  • 3000 руб. + 300 руб. = 3300 руб. – общая сумма отгрузки с НДС по ставке в 10 %.

При начислении НДС с полученных авансов, требуется не «накрутить» налог сверху, а выделить его в том числе из поступивших средств. Для этого используются расчетные ставки. К примеру, на р/счет продавца поступила предоплата в счет будущих поставок суммой 200 000 руб. Для расчета налога следует учесть сумму НДС, равную 200 000 руб. х 18/118 = 30 508,47 руб. Или, соответственно, берется ставка 10/110.

Обратите внимание! Такой же порядок действует и для тех ситуаций, когда необходимо определить НДС в сумме сделки для проверки правильности значений. Допустим, договор заключен на общую стоимость в 770 000 руб., НДС по сделке равен 117 457,63 руб. (770 000 руб. х 18/118 или 770 000 руб. / 1,18 х 18 %).

Рубрики: 
НДС
Tags: 
  • метод начисления

Читайте также

Бухгалтерский учет | 16:05 19 сентября 2019
Как учитывать расходы на сертификацию при методе начисления

НДС | 10:10 10 февраля 2020
Когда продажа билетов в театр не облагается НДС

НДС | 11:47 21 октября 2015
При возврате товара счет-фактура для вычета не обязателен

НДС | 12:50 11 марта 2020
Реализация полуфабрикатов из мяса птицы облагается по пониженной ставке НДС

НДС при УСН

НДС, УСН
НДС при УСН с 2016 года

НДС | 11:11 27 апреля 2020
Камералки по НДС не приостановлены

НДС при импорте

НДС
НДС при импорте

НДС | 12:30 21 июля 2020
Появилось больше работ с длинным производственным циклом

НДС | 11:52 12 декабря 2016
Счет-фактуру изменят

НДС | 13:30 10 сентября 2020
Tax free по покупкам за 2020 год можно оформить до 2022 года

НДС | 13:49 13 января 2017
Когда безвозмездно полученное имущество не учитывается при налогообложении прибыли

НДС | 12:41 21 октября 2020
Как определяется налоговая база по НДС

НДС | 12:12 14 февраля 2017
На НДС по товарам, приобретенным в розницу без счетов-фактур, вычет не получить

НДС | 12:00 30 ноября 2020
НДС для классифицированных гостиниц снизят

НДС | 11:55 27 марта 2017
Надлежаще оформленные документы на вычет по НДС дают право на вычет

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Банки, ИП
Как ИП снять деньги с расчетного счета

Экономика и бизнес | 10:40 14 января 2021
Продавцам простят ошибки при работе с маркировкой

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Бухгалтерская отчетность
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Кадровое делопроизводство
Отчет СЗВ-ТД если нет кадровых изменений

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

ПСН
Стоимость патента для ИП на 2021 год

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>