Как подается единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2025 г.
Бланк ЕУД и правила его оформления утверждены приказом от 10.07.2007 № 62н. Единая декларация заменяет налогоплательщику нулевую отчетность сразу по ряду налогов, но при условии, что отчетный период по длительности составляет не меньше квартала.
Скачать бланк упрощенной декларации можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.
Бланк по теме:
Бланк единой упрощенной налоговой декларации
Отчитаться единой декларацией можно, например, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН. По НДФЛ отчитываться придется отдельно — единая декларация для этого вида налога не применяется и не заменяет собой форму 3-НДФЛ. Также, ЕУД не заменит собой «Расчет по страховым взносам» и форму ЕФС-1.
Если вы ошибочно подали ЕУД вместо "нулевых" деклараций по другим налогам, инспекция может вас оштрафовать за несвоевременную сдачу "нулевых" деклараций. Как избежать ответственности, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
С 01.01.2025 ежеквартальная сдача единой упрощенной декларации отменена (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Сдается единая декларация в ИФНС не позже 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за завершившимся налоговым периодом, в котором последний раз имело место движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) этого лица, и в котором были объекты налогообложения по налогам, по которым представляется ЕУД.
Например, объекты по НДС и движения по расчетному счету в последний раз были в 3 квартале 2025 г. В 4 квартале 2025 г. ситуация не изменилась. Первый месяц второго налогового периода — январь 2026 г.
Значит, ЕУД за 3 квартал 2025 г. сдается в ИФНС до 20.01.2026, дальше нулевая отчетность не требуется.
Исключение: налог на прибыль. По разъяснениям от ФНС, по нему ЕУД подают не позднее 20-го числа четвертого месяца, следующего за годом, в котором последний раз осуществлялись операции, в результате которых происходило движение средств на счетах в банках (в кассе организации) этого лица, и в котором последний раз были объекты налогообложения по налогу на прибыль.
Для вновь созданных организаций, вновь зарегистрированных ИП срок сдачи ЕУД - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация, был зарегистрирован ИП.
Если срок сдачи ЕУД не соблюден, налагается штраф. Он составит 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Единая упрощенная декларация может подаваться в ИФНС в электронном или бумажном варианте. Декларация заверяется руководителем предприятия (индивидуальным предпринимателем) или представителем. Способов доставки отчета в контролирующий орган несколько:
- электронно (при численности сотрудников свыше 100 человек — это обязательный формат) — через ТКС или через сервис ФНС России «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»;
- на бумаге -— при личном визите в инспекцию ФНС, либо по почте (с описью вложения).
Заполнение единой декларации за 3 квартал 2025 г.
Юрлица и ИП заполняют только первую страницу декларации, а физлица без статуса ИП – оба листа.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2025 г. должна содержать на каждой странице сведения об ИНН и КПП (для ИП указывается только ИНН). При заполнении отчета юридическим лицом в поле для ИНН ставятся сначала два нуля, потом присвоенный организации 10-значный код. Если физическое лицо не является ИП, можно не указывать в начале страниц свой ИНН, а обойтись указанием персональных данных на странице 002.
Порядок заполнения страницы 1:
- в поле «Вид документа» надо указать, первичный это отчет или корректирующий – в первом случае ставится код «1», во втором указывается код «3» (при этом через дробь обозначается номер корректировки, например, 3/1, 3/2, 3/3 и др.);
- указывается год, который является отчетным;
- вводится наименование инспекции ФНС и ее кодовый номер;
- вводится полное наименование отчитывающегося предприятия (ИП вписывают Ф. И. О. полностью);
- следующий шаг – отражение кода ОКТМО (в поле для кода ОКАТО — письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585) и шифровое обозначение основного направления деятельности по ОКВЭД.
В основной таблице надо указать виды налогов, которые охватывает декларация. Для этого вводится название налога, номер главы НК РФ, регулирующей налогообложение по этому налогу (в порядке возрастания нумерации), отчетный (налоговый) период и квартал:
- Если в отношении конкретного налога отчетный период равен кварталу, то в поле для ввода отчетного интервала (графа 3) в декларации ставится код «3», а в соседней графе 4 вводится номер квартала.
- Если налоговый период соответствует году, а отчетные периоды считаются с начала года (квартал, полугодие, 9 месяцев), то в поле отчетного интервала (графа 3) указывается «3» (при отчетности 1 квартала), «6» (для полугодового отчета), «9» (для девятимесячной декларации) или «0» (применительно к годовому отчету). В этом случае поле для номера квартала не будет содержать никаких сведений.
Например, по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2025 г. должна быть указана глава НК РФ 21 (графа 2), налоговый период «3» (графа 3) и квартал «03» (графа 4). В отношении налога на прибыль при подаче декларации за 9 месяцев будет стоять глава 25, код отчетного периода «9».
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2025 г. должна содержать контактные данные налогоплательщика – телефонный номер с указанием кода. Дальше остается обозначить структуру отчета – на скольких листах он составлен, имеются ли к нему приложения (число страниц). На этом заполнение декларации можно считать завершенным, руководителю (или ИП, представителю) остается только проставить подпись и дату составления документа.
В общем случае единая упрощенная декларация будет состоять из одного листа, на котором приведены данные налогоплательщика, контролирующего органа и перечень налогов, по которым у субъекта хозяйствования нулевые обязательства перед государством. Второй лист отчета оформляется только физическими лицами без статуса ИП. В этом блоке фиксируются Ф. И. О. налогоплательщика, дата и место его рождения, адрес, гражданство, паспортные данные.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2025 – образец:
.png)
Скачать образец заполнения ЕУД за 3 квартал 2025
На заметку! Согласно проекту приказа ФНС России «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления в электронной форме единой (упрощенной) налоговой декларации» (№ 156077), с 2026 года, возможно, введут новую форму ЕУД.
Итоги
В единой (упрощенной) декларации заполните только первую страницу (исключение: если физлицо не является ИП). В ней отразите сведения о себе и о налогах, плательщиком которых вы являетесь, но не уплачиваете их, так как у вас нет операций и объектов налогообложения.
