Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2021 года – образец заполнения

27.09.2021
0
Команда СП

«Расчет по страховым взносам» (РСВ) 2021 года оформляется страхователями по шаблону, утвержденному Приказом ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020). Этим же приказом утверждены Правила заполнения РСВ. Документ подается в налоговый орган, в нем отражаются доходы всех наемных работников и суммы исчисленных и уплаченных страховых взносов (за исключением отчислений на «травматизм», который остался в зоне администрирования ФСС).

«Расчет по страховым взносам» за 3 квартал 2021 года: срок сдачи

Отчетность по страховым взносам работодатели готовят для ИФНС ежеквартально, в ней отражаются сведения за следующие периоды:

Сроки сдачи установлены п. 7 ст. 431 НК РФ – они истекают 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом. РСВ за 9 месяцев в ФНС надо отправить не позже 1 ноября 2021 года (так как 30 октября приходится на субботу, срок сдвигается на ближайший рабочий день).

При численности застрахованных свыше 10 человек РСВ сдается исключительно в электронном виде, при меньшем числе работников отчитаться можно на бумаге.

«Расчет по страховым взносам» за 3 квартал – образец заполнения

Отчет состоит из титульной страницы, трех разделов и ряда приложений. В обязательном порядке в составе РСВ подается титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 к разделу 1. Остальные страницы заполняют при наличии соответствующих данных. В нулевой Расчет включают только титул и разделы 1 и 3.

Заполнение РСВ всеми страхователями начинается с оформления титульного листа, на котором надо указать сведения, идентифицирующие работодателя – ИНН, КПП, наименование (ФИО предпринимателя). Также прописываются контактные данные для связи – номер телефона. Что еще должно быть зафиксировано на титульном листе:

  • номер корректировки (если отчет первичный, ставится «0»);
  • отчетный период, за который оформлен документ – код 9 месяцев «33» и год «2021»;
  • указывается, куда подается «Расчет по страховым взносам» за 3 квартал – код ИФНС и кодировка работодателя по месту нахождения учета (ИП, крестьянское хозяйство, российская организация и др. – приложение № 4 к Порядку заполнения);
  • показатель ССЧ (среднесписочной численности);
  • направление деятельности по ОКВЭД;
  • количество листов в отчете и число прилагаемых документов, дата и подпись.

При заполнении РСВ учитывают, не превышены ли предельные базы по страхвзносам по каждому застрахованному. В 2021 г. лимит базы по взносам ПФР составляет 1 465 000 руб., по взносам ФСС (на случай болезни и материнства) – 966 000 руб. (Постановление Правительства № 1935 от 26.11.2020).

Рассмотрим заполнение РСВ за 3 квартал 2021 года на примере предприятия, применяющего наряду со стандартными тарифами взносов пониженные ставки для МСП.

Пример

ООО «Контроль» относится к числу субъектов малого предпринимательства. В его штате числится 2 человека, их доход отражен в таблице ниже. Предприятие в соответствии с пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ применяет сниженные тарифы по страховым взносам. Льготные ставки действуют в отношении ежемесячного дохода работника, превышающего размер МРОТ (МРОТ на 2021 год равен 12 792 руб.).

ФИО

Облагаемый доход за месяц, руб.

Облагаемый доход за 9 месяцев 2021 г., руб.

Ежемесячные взносы по сниженным тарифам

Ежемесячные взносы по стандартным тарифам

ПФ

ФСС

ФОМС

ПФ

ФСС

ФОМС

10%

0%

5%

22%

2,9%

5,1%

Иванов Алексей Андреевич

12 792,00

115 128,00

0,00

0,00

0,00

2814,24

370,97

652,39

Петров Василий Иванович

28 000,00

252 000,00

1520,80

0,00

760,40

2814,24

370,97

652,39

Всего,

в т.ч.:

40 792,00

367 128,00

1520,80

0,00

760,40

5628,48

741,94

1304,78

в пределах МРОТ

25 584,00

230 256,00

х

х

х

х

х

х

свыше МРОТ

15 208,00

136 872,00

 

х

х

х

х

х

х

Сначала заполняется Титульный лист, потом в «Расчет по страховым взносам» 2021 года заносятся данные в Приложение 1 к Разделу 1. Так как организация производит начисление взносов одновременно по обычным и пониженным тарифам, заполнить Приложение 1 надо будет дважды (отдельно для обычных ставок с кодом тарифа «01» и для пониженных с кодом «20»).

Заполним приложение 1 по обычным тарифам (код тарифа плательщика «01»):

  • количество застрахованных лиц – 2, взносы по обычным ставкам перечислялись за обоих сотрудников, значит, везде проставляем численность, равную 2;
  • превышения лимита по базе для исчисления взносов не было, поэтому в поле 021 ставим прочерки;
  • в строке 030 проставляем суммы выплат в пользу работников в пределах МРОТ за 9 месяцев и за 3 последних месяца, в строке 050 эти данные дублируются, так как не было вычетов и других исключаемых из расчета выплат;
  • в поле 060 заносятся суммы исчисленных страховых взносов на пенсионное страхование.

При вводе данных по сниженным тарифам указываются данные, касающиеся только выплат и застрахованных лиц, для которых применимы льготные ставки.

Далее в РСВ за 3 квартал 2021 отражается информация по выплатам и взносам на медицинское страхование (подраздел 1.2). Реализуется это также через заполнение двух вариантов блока данных – отдельно по обычным тарифам и по сниженным. Следующий этап – заполнение Приложения 2. Оно посвящено взносам на социальное страхование в связи с временной утратой трудоспособности.

В расчет по страховым взносам за 3 квартал 2021 г. должны быть внесены персонифицированные сведения по каждому сотруднику в разделе 3. Но так как предприятие применяет пониженные тарифы как субъект МСП, заполнить придется по два варианта блока на работников, для которых взносы исчислялись по разным тарифам. Это означает, что суммы вознаграждений будут разбиты по двум видам кодов:

  • «НР» - признак, используемый для выделения сумм в пределах МРОТ, так отражаются доходы, с которых взносы рассчитаны по основному тарифу для лиц, попадающих под обязательное страхование;
  • «МС» - этим шифром обозначаются доходы физических лиц свыше МРОТ (при условии, что работодатель относится к числу МСП).

Для иностранных лиц и лиц без гражданства аналогом кода «МС» являются шифры «ВПМС» и «ВЖМС».

Последним будет заполняться Раздел 1, в котором сводятся итоговые данные.

Читайте также: Контрольные соотношения в 6-НДФЛ в 2021 году

РСВ за 3 квартал – образец заполнения

Оставить комментарий