Амортизация кредита

Что такое амортизация кредита

Под амортизацией кредита следует понимать процесс постепенного погашения долга за счет осуществления регулярных платежей, каждый из которых включает в себя часть суммы основного долга и начисленные за период проценты.

Амортизация кредита и амортизация долга — это одно и то же?

Взятые во временное пользование средства можно назвать по-разному: кредит, займ, долг и т.д. Процесс возврата средств займодавцу может отличаться в зависимости от условий договора. В любом случае платеж будет содержать сумму долга и начисленные проценты. Амортизация кредита и амортизация долга — понятия идентичные друг другу.

Расчет амортизации кредита — формула

Размер процентов по кредитному договору определяет банк. Все условия кредитования в обязательном порядке должные быть отражены в кредитном договоре. При заключении договора займа процентную ставку можно в документе не отражать. Автоматически это означает, что заемщик обязуется начислить и выплатить займодавцу проценты по ключевой ставке.

Займ может быть и беспроцентным — на это обязательно должно быть указание в договоре займа. За исключением займов, предоставленных в натуральной форме. Такие займы по умолчанию являются беспроцентными.

В кредитном договоре должна быть оговорена не только процентная ставка, но и порядок уплаты по обязательствам. Иными словами, договор должен содержать график амортизации кредита. Если же в договоре не указана периодичность осуществления платежей по кредиту (займу), то по умолчанию заемщик должен погашать долг и выплачивать проценты по нему на ежемесячной основе.

Как мы видим, размер и периодичность амортизационных платежей по кредиту целиком зависят от условий, отраженных в договоре. По договору займа проценты могут выплачиваться как в денежном, так и в натуральном выражении, равно как и по товарным кредитам. По кредиту, полученному в денежном выражении, проценты должны уплачиваться исключительно в денежной форме.

Расчет процентов по займу производится исходя из условий договора. Как уже было сказано выше, если в договоре займа процентная ставка не указана, то величина процентов исчисляется на основании действующей ключевой ставки ЦБ.

Для того, чтобы рассчитать проценты по полученному займу необходимо:

1. Определить сумму займа, на которую необходимо начислить проценты.
2. Определить процентную ставку по кредиту:

• годовая;
• месячная.

3. Определить срок кредита, за который начисляются проценты (в календарных днях).

Важно! Процентная ставка, в зависимости от условий договора может быть фиксированной, плавающей или иной.

При определении исходных данных для расчета процентов по полученному займу следует учитывать:

• действительное количество дней в году — 365 или 366;
• фактическое число дней в месяце — 28, 29, 30 или 31.

Начисление процентов следует начинать со дня, следующего за предоставлением займа, а заканчивать — днем полного погашения суммы основного долга и начисленных за этот период процентов.

Исходя из вышеизложенного, формула для определения величины процентов по полученному займу выглядит следующим образом:

Расчет процентов по кредиту осуществляется на стороне кредитной организации (банка). В современной практике применяется четыре способа начисления процентов по кредиту:

• по формуле простых процентов;
• по формуле сложных процентов;
• с применением фиксированной процентной ставки;
• с применением плавающей процентной ставки.

Способ начисления процентов в обязательном порядке должен быть зафиксирован в кредитном договоре. Если же договор не конкретизирует условия для расчета процентов, то по умолчанию проценты следует определять по формуле простых процентов с применение фиксированной ставки.

Еще больше полезной информации по теме - в "КонсультантПлюс". Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Примеры расчета платежей по кредиту

При составлении графика платежей по кредиту необходимо учитывать его тип. Платежи могут быть:

• аннуитетные;
• дифференцированные.

Ниже приведем два примера с равными исходными данными и посмотрим, как выбор графика платежа влияет на ежемесячный платеж и общую сумму уплаченных процентов.

Аннуитетные платежи

Аннуитет представляет собой такой график погашения кредита, при котором возврат долга и начисленных процентов осуществляется равными долями через равные промежутки времени. Аннуитетный платеж состоит из суммы основного долга и начисленных за период процентов.

Для расчета аннуитетного платежа по кредиту можно воспользоваться следующей формулой:

В расчете может помочь представленная ниже таблица:

Итак, переходим к нашему примеру.

Организация ООО «Х» взяла кредит в размере 15 млн. руб. со сроком погашения 2 года. Кредитная организация согласилась предоставить денежные средства в долг под процент, равный ключевой ставке на день заключения кредитного договора. По условиям договора процентная ставка является фиксированной и не подлежит изменению на протяжении всего срока действия договора. График платежей — аннуитетный.

Дифференцированные платежи

Дифференцированный график платежей характеризуется ежемесячным погашением долга равными частями с учетом начисленных за период процентов. При этом сумма погашения основного долга определяется по следующей формуле:

Вернемся к нашему примеру. Условия кредитования остаются неизменными, за исключением графика платежей. В данном случае он дифференцированный:

Как мы видим, для заемщика применение дифференцированного графика платежей более выгодно — сумма процентов по кредиту ниже.

Отрицательная амортизация кредита

Случается, что за счет непогашенного в срок интереса займодавц возникает так называемая отрицательная амортизация кредита. К подобной ситуации может привести как уплата процентов по кредиту в недостаточной для погашения начисленных процентов сумме, так и в случае, когда кредит и вовсе не возвращается.

Важно! Отсутствие фактических платежей по кредиту или займу не освобождают должника от обязанности регулярно начислять проценты.

В результате, остаток непогашенного долга прибавляется к телу займа, тем самым увеличивая общий размер обязательств. Начиная со следующего налогового периода, проценты необходимо будет начислять исходя из суммы, образовавшейся после добавления к оставшемуся долгу неоплаченных процентов.

В качестве примера воспользуемся данными ООО «Х». Организация взяла валютный займ в 2014 году, и вплоть до сегодняшнего дня не осуществляла ни единого платежа по своему обязательству. В результате ежегодно в декабре месяце сумма начисленных за истекший год процентов прибавляется к телу займа, и, начиная с января наступившего года, проценты по займу начисляются с суммы основного долга, увеличенной на проценты, начисленные за предыдущий год.

Итоги 

В современных условиях ведение бизнеса без привлечения заемных средств достаточно проблематично. Поэтому предприниматели вынуждены обращаться за помощью в кредитные организации или к партнерам. Полученные в долг средства позволяют притворить задуманное в жизнь. Однако финансовая нагрузка, которая возникает у заемщика, может оказаться непомерной. Именно поэтому, крайне важно на этапе заключения договор займа просчитать сумму ежемесячного платежа и размер интереса займодавца за весь период действия договора, сопоставив его с размером предполагаемой прибыли.