Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. 2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации – 2018

2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации – 2018

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

2ndfl.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Штрих-код в 2-НДФЛ

НДФЛ: с копейками или без?

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

Компенсация при увольнении – код дохода НДФЛ - 2018

Как получить 2-НДФЛ в ФСС

Обязанностью компаний, как налоговых агентов, является подача сведений по выплате доходов персоналу и иным физлицам в справках 2-НДФЛ. Представить их за прошедший налоговый период необходимо в срок до 1 апреля следующего года по месту учета в ИФНС (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В ситуациях, когда компания перестает существовать или реорганизуется до окончания года, формы 2-НДФЛ следует представить за расчетный налоговый период, т. е. за то время, пока предприятие функционировало – с начала года по дату зарегистрированного в госреестре факта прекращения работы компании в прежнем статусе (п. 3.5 ст. 55 НК РФ). О нюансах заполнения справок 2-НДФЛ в ситуациях, связанных с прекращением деятельности или реорганизацией предприятия пойдет речь в статье.

2-НДФЛ при изменении статуса компании

Как правило, фирма прекращает свое существование, предварительно полностью сдав всю отчетность, в т. ч. справки 2-НДФЛ по сотрудникам. Ведь после прекращения деятельности у нее не возникает преемников, которые могли бы отчитаться по данным о начислениях и удержании налога. Закрываемые компании, сдавая 2-НДФЛ до момента ликвидации, заполняют справки по привычному алгоритму – название компании указывается в строке «налоговый агент», а ее реквизиты – в предназначенных соответствующих полях.

При реорганизации («перекраивании» фирмы по выбранному критерию и регистрации ее в новом качестве) диапазон действий шире. Если в силу каких-либо обстоятельств фирма не сдала 2-НДФЛ до изменений в статусе, отчитаться за нее обязан правопреемник. Это требование действует с начала 2018 года (п. 5 ст. 230 НК). Поэтому компания-правопреемник в этом случае дважды сдаст сведения по доходам физлиц:

  • как преемник налогового агента – за период с начала года по дату зафиксированной реорганизации;
  • как налоговый агент – за время с начала функционирования измененной компании до конца года.

Изменения формы 2-НДФЛ в 2018 году

Для обеспечения правильности составления форм на основе права преемственности и последующей сдачи их в ИФНС законодателем обновлена справка 2-НДФЛ. С 2018 года в нее внесены изменения, впрочем, не влияющие на порядок отражения доходов, вычетов и налогов.

Читайте также: Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

В 1-й раздел «Данные о налоговом агенте» введены две новых строки:

  • «Форма реорганизации/ликвидации», где проставляют код, соответствующий виду проводимых изменений:

– 0 – ликвидация;

– 1 – преобразование;

– 2 – слияние;

– 3 – разделение;

– 5 – присоединение;

– 6 – разделение с одновременным присоединением;

  • «ИНН/КПП реорганизованной компании»

В 5-й раздел, в поле удостоверяющей подпись расшифровки подписанта, введена запись о возможности удостоверения справки правопреемником. В поле «налоговый агент» этого раздела преемник проставляет код «1», а его представитель – «2».

Таким образом, новые поля формы заполняются исключительно правопреемниками. Справки 2-НДФЛ за преобразованную фирму подаются ими в ИФНС по месту своего территориального учета. При этом в них обозначают:

  • код ОКТМО реформированной компании;
  • в строке «налоговый агент» - ее название;
  • в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» - именно ИНН/КПП преобразованной фирмы.

Разберемся с заполнением справки 2-НДФЛ на примерах.

Примеры заполнения 2-НДФЛ при ликвидации и реорганизации

Пример 1. Оформление 2-НДФЛ до ликвидации

Компания ООО «Ремонт», функционирующая с 2010 года, ликвидируется с 1 декабря 2018 и оформляет все необходимые документы, в т.ч. справки 2-НДФЛ до указанной даты. Их заполнение осуществляется по традиционной схеме, а новые строки для преемников, введенные с 2018 г., не заполняются.

1-1.jpg

1-2.jpg

Пример 2. Заполнение 2-НДФЛ правопреемником при реорганизации

Предприятие ООО «МИР», находящееся в Челябинске (ОКТМО 75712000, ИНН 7404215894, КПП 740445028) преобразуется, сливаясь с ООО «Тополь» из Екатеринбурга (ОКТМО 65701000, ИНН 6612456456, КПП 661200012) с 1 декабря 2017 г. В госреестре этой датой зафиксировано окончание деятельности ООО «МИР» и передача ее активов по праву преемственности фирме ООО «Тополь».

Сведения 2-НДФЛ по ООО «МИР» не были поданы в ИФНС. ООО «Тополь» отчитается:

  • в качестве правопреемника преобразованной компании, заполнив 2-НДФЛ за период с 1 января по 30 ноября 2017:

2-1.jpg

2-2.jpg

2-3.jpg

  • в качестве налогового агента с 1 декабря по 31 декабря 2017:

3-1.jpg

3-2.jpg

 

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
НДФЛ
Tags: 
  • 2-НДФЛ
  • ,
  • реорганизация
  • ,
  • ликвидация

Читайте также

НДФЛ | 13:58 29 января 2018
Особенности представления 2-НДФЛ правопреемником реорганизованной фирмы

Срок действия справки 2-НДФЛ

НДФЛ
Срок действия справки 2-НДФЛ

ИНН в 2 НДФЛ

НДФЛ
ИНН в 2-НДФЛ

НДФЛ | 10:38 7 марта 2018
2-НДФЛ нужно представить в инспекцию до 2 апреля

НДФЛ | 9:25 11 июля 2018
ФНС утвердит новую форму 2-НДФЛ

НДФЛ | 9:20 23 декабря 2019
Утверждена форма уведомления о сдаче отчетности по НДФЛ

НДФЛ | 11:30 10 сентября 2020
Справку 2-НДФЛ можно дать работнику любым способом

НДФЛ | 9:00 10 марта 2016
Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Для получения матпомощи на детей, надо представить 2-НДФЛ

НДФЛ | 15:40 19 августа 2016
Выдавая матпомощь на ребенка, не забудьте о документах, чтобы не платить НДФЛ

НДФЛ | 11:58 22 февраля 2017
Работодатель обязан выдать сотруднику 2-НДФЛ

НДФЛ | 14:38 9 ноября 2017
При увольнении работника отпускные за неотработанные дни должны быть удержаны

НДФЛ
Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ

НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

НДФЛ | 10:10 30 июля 2019
Куда сдавать 2-НДФЛ при совмещении УСН и ЕНВД

НДФЛ
Код премии в справке 2-НДФЛ 2020

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Банки, ИП
Как ИП снять деньги с расчетного счета

Экономика и бизнес | 10:40 14 января 2021
Продавцам простят ошибки при работе с маркировкой

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Бухгалтерская отчетность
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Кадровое делопроизводство
Отчет СЗВ-ТД если нет кадровых изменений

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Отраслевой учет
Аккредитация средних медицинских работников

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>