Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если нет дохода ИП

Нередко физлица после регистрации в качестве ИП не ведут предпринимательскую деятельность и не вспоминают об обязанности сдачи отчетности в ИФНС. Также, бывает, что ИП стремятся сократить комплект отчетов, представляя вместо деклараций по НДС и 3-НДФЛ единую упрощенную декларацию. В таких случаях предпринимателю следует учесть мнение Минфина, ФНС и Высшего арбитражного суда РФ:

Если ИП на ОСНО не подаст вовремя в ИФНС нулевую 3-НДФЛ, то ему грозит штраф в размере 1000 руб. как минимум (ст. 119 НК РФ).

Срок сдачи отчета 3-НДФЛ в 2024 году

В 2024 году ИП обязаны отчитаться за 2023 год. Специальной формы нулевого отчета не существует. Для таких случаев используется бланк 3-НДФЛ. С отчетности за 2023 год применяется форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. приказа от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@).

Срок представления нулевого отчета такой же, что и у обычной декларации:В 2024 году период, в течение которого можно сдать декларацию, удлиняется за счет попадания крайней отчетной даты на нерабочие дни. В итоге, последний день сдачи отчета 3-НДФЛ выпадает на 02.05.2024.

В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно изучите мнение экспертов.

Составные части 3-НДФЛ

При подаче нулевого отчета все листы декларации заполнять не требуется. ФНС позволяет ограничиться заполнением титульного листа, разделов 1, 2 и приложения 3 формы 3-НДФЛ (п. 2.1 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ в ред. от 11.09.2023):

Детали заполнения полей отчета вы найдете далее.

Восемь общих правил заполнения нулевого отчета 3-НДФЛ

Специальных правил оформления нулевой 3-НДФЛ для ИП не существует. Заполнять отчет нужно руководствуясь общим порядком, установленным ФНС:

Далее расскажем детальнее о заполнении нулевой 3-НДФЛ.

Подсказки по оформлению 3-НДФЛ для ИП с образцами

В нулевой декларации титульный лист заполняется по общим правилам в полном объеме:

Строки первой части раздела 1 прочеркиваются. Вторая часть содержит только коды (КБК и ОКТМО) и графу 160 с нулем:

В разделе 2 проставляется код вида дохода. Все поля, предназначенные для отражения суммовых показателей, заполняются прочерками (нулями — при заполнении через программу ФНС "Декларация"):

Полную версию образца нулевой 3-НДФЛ для ИП можно скачать отсюда.

Итоги

Для оформления нулевой 3-НДФЛ ИП применяют бланк декларации из приказа ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. приказа от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Отчитаться за 2023 год ИП можно до 02.05.2024. Отчетная дата перенесена с 30 апреля 2024 г. в связи с ее совпадением с нерабочими днями.