Уведомление по НДФЛ в 2024 году: изменения
С 2024 года установлены новые расчетные периоды внутри месяца, поэтому уведомления по НДФЛ необходимо будет предоставлять дважды в месяц в обязательном порядке.
Форма уведомления, которая применяется для всех налогов и взносов в 2024 году, остается прежней.
Бланк по теме:Образец уведомления по НДФЛ с 2024 года подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.
Скачать образец уведомления по НДФЛ в «КонсультантПлюс».
Сроки уведомлений по НДФЛ в декабре
С 23.11 по 22.12.2023 формирование уведомления по НДФЛ и перечисление делается так же, как и в обычном месяце.
За период с 23 декабря по последний рабочий день 2023 года:
- рассчитывается НДФЛ со всех начислений по оплате труда;
- формируется уведомление по НДФЛ и предоставляется в ИФНС;
- производится оплата НДФЛ на единый налоговый счет.
В таком случае бухгалтеру нужно просчитать наиболее вероятную сумму ФОТ, сформировать уведомление по НДФЛ и сделать уплату налога с полученной суммы. Корректировку уведомления и уплаты придется сделать только в случае, если отклонения от расчетной суммы все же произойдут.
Два уведомления по НДФЛ с 2024 года: порядок и сроки сдачи
Изменения в НК РФ были одобрены в третьем чтении и утверждены законом № 539-ФЗ от 27.11.2023. Подача уведомлений по НДФЛ в 2024 году дважды в месяц станет обязательной.
Первое уведомление подается, как и раньше, до 25-го числа каждого месяца, однако в расчетный период для него попадает только текущий месяц - с 1-го по 22-е число.
Второе уведомление подается за расчетный период с 23-го по последний день месяца, до 3-го числа следующего месяца.
Сроки уплаты НДФЛ, соответственно, до 28-го числа текущего и до 5-го числа следующего месяца.
Уведомление по НДФЛ в январе 2024 года нужно будет сдать один раз до 25.01.2024, т. к. декабрьские уведомления были поданы в декабре 2023г.
Сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2024 году следующие:
|
Период выплаты дохода и удержания НДФЛ |
Срок сдачи уведомления по НДФЛ в 2024 году |
|
с 23 по 31 января |
005.02.2024 |
|
с 1 по 22 февраля |
26.02.2024 |
|
с 23 по 29 февраля |
04.03.2024 |
|
с 1 по 22 марта |
25.03.2024 |
|
с 23 по 31 марта |
03.04.2024 |
|
с 1 по 22 апреля |
25.04.2024 |
|
с 23 по 30 апреля |
03.05.2024 |
|
с 1 по 22 мая |
27.05.2024 |
|
с 23 по 31 мая |
03.06.2024 |
|
с 1 по 22 июня |
25.06.2024 |
|
с 23 по 30 июня |
03.07.2024 |
|
с 1 по 22 июля |
25.07.2024 |
|
с 23 по 31 июля |
05.08.2024 |
|
с 1 по 22 августа |
26.08.2024 |
|
с 23 по 31 августа |
03.09.2024 |
|
с 1 по 22 сентября |
25.09.2024 |
|
с 23 по 30 сентября |
03.10.2024 |
|
с 1 по 22 октября |
25.10.2024 |
|
с 23 по 31 октября |
05.11.2024 |
|
с 1 по 22 ноября |
25.11.2024 |
|
с 23 по 30 ноября |
03.12.2024 |
|
с 1 по 22 декабря |
25.12.2024 |
|
с 23 по 31 декабря |
28.12.2024 |
Коды для НДФЛ в уведомлении 2024 года
На 2024 год КБК для НДФЛ остались такими же, как и в 2023 году. Уплата НДФЛ в бюджет в качестве ЕНП производится на единый КБК - 182 01 06 12 01 01 0000 510.
При составлении уведомлений используются КБК конкретного бюджетного назначения в зависимости от условий:
- ставки подоходного налога;
- организационно-правовой формы налогоплательщика;
- вида платежа - основной налог или пени, штрафы;
- совокупного дохода налогоплательщика - до 5 млн или свыше;
- уплаты НДФЛ с дивидендов.
Основные ошибки, допускаемые при составлении уведомлений по НДФЛ
При заполнении уведомления по НДФЛ с 2024 года необходимо учитывать основные ошибки, которые обычно допускают бухгалтеры. Даже при автоматизированном составлении уведомлений в бухгалтерских программных решениях можно допустить некоторые ошибки.
Неправильно заполнен расчетный период
Для НДФЛ расчетным периодом является месяц, но указывается месяц вместе с кодом соответствующего квартала: 21/хх, 31/хх, 33/хх, 34/хх, где за кодом квартала или года указывается месяц (хх), за который насчитан НДФЛ.
Неправильно указаны коды КБК и ОКТМО
- Если в уведомлении указан КБК, который не относится к кодам, по которым формируются уведомления, ошибочный, несуществующий КБК, а также код, по которому в отчетном периоде уведомления не предоставляются, программный модуль в налоговой инспекции сформирует соответствующее сообщение.
- Если же указан возможный, но неверный КБК, нужно будет прислать корректировку, где в первой строке указываются ошибочные данные из предыдущего уведомления с суммой «0», а во второй строке - правильные коды и сумма.
- В случае неправильного ОКТМО будет присвоен родительский (вышестоящий) код.
Предоставляется несколько уведомлений с одним отчетным периодом
В этом случае последующее уведомление будет исправлять данные с реквизитами, совпадающими с предыдущими. Например, если в уведомлениях указаны КБК одинаковые, а суммы разные, останется сумма самого позднего уведомления за период.
Итоги
Уведомления и уплата НДФЛ в 2024 году будут производиться за 2 обязательных расчетных периода: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последний день месяца. Это будет сглаживать разрывы в расчетах внутри месяца, так как большинство налоговых агентов расчеты по заработной плате закрывают помесячно.
Сроки представления и уплаты НДФЛ также будут другими.
Для уведомления и уплаты 1-го обязательного расчетного периода - 25-е и 28-е числа текущего месяца.
Для уведомления и уплаты 2-го обязательного расчетного периода - 3-е и 5-е числа следующего месяца.
КБК для уведомлений и уплаты НДФЛ в 2024 году не изменятся.