Уведомление о переходе на АУСН

Где подается уведомление о переходе на АУСН

АУСН – это автоматизированная УСН с определенными преимуществами (ч. 7 п. 2 ст. 18 НК РФ). Однако перейти на этот режим налогообложения вправе только организации (ИП), состоящие на учете в налоговой, расположенной (ФЗ № 17 от 25.02.2022, далее – ФЗ № 17, Письмо Управления ФНС по МО № 16-12/080915@ от 30.11.2022) в следующих субъектах РФ:

1. Москва.
2. Московская область.
3. Татарстан.
4. Калужская область.

Однако, с 2025 года на АУСН можно будет перейти во всех регионах РФ.

Срок действия эксперимента по внедрению АУСН в РФ остается прежним – с 01.07.2022 по 31.12.2027. Причем, согласно разъяснениям с сайта ФНС РФ, переход ИП (организации) на приведенный режим налогообложения не является обязательным.

Об особенностях перехода на АУСН подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Преимущества перехода на АУСН

Основные преимущества АУСН:

• Отмена налоговой отчетности – 6-НДФЛ, декларации по УСН, расчета РСВ. Причем при выплате дивидендов в ИФНС надо подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль, а при выставлении счета-фактуры с НДС – декларацию по НДС. Две приведенные налоговые декларации также сдаются, если налогоплательщик был налоговым агентом.
• Отмена отчетности в СФР – ЕФС-1. Однако, при наличии сотрудников надо сдавать в Соцфонд РФ подраздел 1.1 и 1.2 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1.
• Не надо оформлять книгу учета расходов и доходов.
• Освобождение от уплаты страховых взносов.
• Определение сумм доходов и расходов по данным уполномоченных банков, контрольно-кассовой техники (ККТ) и из личного кабинета (далее – ЛК) налогоплательщика-организации (ИП).
• Освобождения от обязанностей по отслеживанию сроков подачи документации и изменения ее форматов.
• Банки осуществляют часть функций налогового агента по НДФЛ (например, выплата з/п сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в рамках единого платежа ЕНП).
• ФНС РФ разработаны мобильные приложения для применения АУСН.

На АУСН сумма налога к уплате рассчитывается не самим налогоплательщиком, а инспекцией ФНС РФ.

Когда подается уведомление о переходе на АУСН

Не все компании вправе перейти на АУСН. Переход на АУСН возможен при одновременном соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 3 ФЗ № 17):

• остаточная стоимость ОС – до 150 млн руб.;
• доход компании (ИП) за год – до 60 млн руб.;
• штат организации (ИП) – до 5 чел.;
• расчетные счета открыты в Сбербанке, Альфа-Банке, ВТБ или в иных уполномоченных банках:

• зарплата работникам выплачивается только на банковский счет в соответствии со ст. 862 ГК РФ, то есть в безналичной форме;
• не применяются другие спецрежимы налогообложения;
• иные условия, приведенные в п. 2 ст. 3 ФЗ № 17.

С 1 января 2025 г. режим АУСН доступен и при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам, принципалам (в частности, продавцам на маркетплейсе).

Совмещение АУСН с другими налоговыми режимами не допускается.

Порядок перехода на АУСН

Вновь зарегистрированные организации (ИП) вправе подать в инспекцию ФНС РФ уведомление на АУСН. Такое уведомление подается в налоговую на протяжении 30 дней с даты постановки на учет в инспекции ФНС РФ (п. 2 ст. 4 ФЗ № 17).

Действующие компании также вправе перейти на АУСН. Уведомление о переходе на этот налоговый спецрежим необходимо направить в ИФНС до 31 декабря года, предшествующего году перехода на АУСН (п. 1 ст. 4 ФЗ № 17). Например, если ИП хочет перейти на АУСН в 2025 г., то уведомить инспекцию ФНС РФ об этом нужно до 31 декабря 2024 г.

Причем, с 1 января 2025 г. налогоплательщики на УСН или на НПД вправе перейти на АвтоУСН с 1-го числа любого месяца года. Переход добровольный. Уведомление нужно направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк до конца месяца, предшествующего месяцу перехода на АУСН.

Уведомление о переходе на АУСН подается в ИФНС через ЛК налогоплательщика (ИП или организации) на сайте ФНС РФ или через интернет-банк уполномоченного банка из списка выше (п. 7 ст. 4 ФЗ № 17).

Подача уведомления на АУСН в налоговую

При подаче ИП уведомления на АУСН в ИФНС необходимо:

1. Войти в свой личный кабинет ИП.
2. Сверху справа нажать на АУСН.

Нужно будет заполнить форму уведомления на АУСН, подписать его и отправить в ИФНС. Такой документ удостоверяется усиленной квалифицированной подписью ЭЦП налогоплательщика.

Организации, как и ИП, можно подать уведомление на АУСН через банк-партнёр, приведенный в списке выше и там, где открыт расчетный счет. Например, в Сбербанке нужно:

1. Перейти в магазин СберБизнеса.
2. Выбрать «АУСН» в разделе «Бухгалтерия и финансовый учёт».
3. Заполнить форму уведомления о переходе на АУСН.
4. Дождаться ответа от ФНС — уведомление придёт в интернет-банк.

При регистрации через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно сразу подать уведомление о переходе на применение АУСН.

Заполнение уведомления о переходе на АУСН

Уведомление о переходе на АУСН заполняется в ЛК налогоплательщика. В нем указывается (ст. 11 ФЗ № 17):

• контактный телефон налогоплательщика (без пробелов, прочерков, в формате 89092453344);
• электронная почта ИП (организации);
• дата постановки на учет – с 01.01.2025;
• галочка отказа от УСН, ЕСХН;
• код объекта налогообложения – «доходы», облагаемого по ставке 8 %, или «доходы за вычетом расходов», облагаемого по ставке 20 % (ст. 11 ФЗ № 17).

После клика на «Продолжить» заполняются пункт «Выбор банка», «Проверка данных». После отправки уведомления можно будет посмотреть статус уведомления.

Образец формы уведомления о переходе на АУСН в мобильном приложении ФНС представлен ниже:

Итоги

С 2025 г. ИП и организации во всех регионах РФ вправе перейти на режим налогообложения «Автоматизированная УСН» (АУСН). Для перехода на АУСН заполняется соответствующее уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Где, когда подается в ИФНС и как заполняется данное уведомление, рассказано выше в статье.