Срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ в 2024 году

14.03.2024
0
2 мая 2024 г. (30 апреля 2024 г. — это выходной) истекает срок подачи декларации 3-НДФЛ о доходах, полученных физлицами в 2023 году. Если по декларации необходимо уплатить НДФЛ, то гражданин перечисляет необходимую сумму в бюджет самостоятельно. О том, какой срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ установлен законодательством РФ, расскажем в этой статье.

3-НДФЛ — срок уплаты налога

Срок перечисления НДФЛ по налоговой декларации установлен п. 4 ст. 228 НК РФ. Подлежащий уплате в бюджет налог перечисляется в ИФНС по месту жительства физлица. Сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Если крайняя дата срока уплаты НДФЛ совпадает с нерабочим, праздничным днем, то она переносится на ближайший первый рабочий день.

В случае опоздания с уплатой НДФЛ за каждый день просрочки (календарный) начисляется пеня по ставке, равной 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ. По указанной ставке пени рассчитывают как для ИП, так и для физлиц, не имеющих такого статуса (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Срок уплаты 3-НДФЛ в 2024 году для граждан

В большинстве случаев подоходный налог удерживается работодателем или иным налоговым агентом при выплате дохода физлицу, а затем перечисляется им же в бюджет. В этом случае подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Налоговый агент самостоятельно отчитывается в ИФНС, заполняя на получателя дохода сведения о доходах, где отражает суммы выплат и НДФЛ.

Физлицу-гражданину придется подать форму 3-НДФЛ в свою инспекцию ФНС, если:

  1. НДФЛ с полученных сумм не был удержан работодателем, и он не представил сведения о доходе в ИФНС.
  2. Доход физлица получен не от налогового агента по НДФЛ.
  3. Гражданин получал в отчетном году иные облагаемые доходы, по которым обязательно декларирование (например, продал собственную недвижимость).

По общему правилу, за 2023 год декларация 3-НДФЛ должна быть представлена налоговикам не позднее 02.05.2024 (30.04.2024 — это выходной). НДФЛ, исчисленный по ней, нужно уплатить до 15.07.2024 включительно.

Причем, если физлицо в декларации 3-НДФЛ за 2023 год заявляет только налоговый вычет, то данная декларация может быть подана и после 02.05.2024, но в течение 2024 года.

3-НДФЛ ИП — сроки уплаты налога предпринимателями

ИП, применяющие общий налоговый режим (ОСНО), а также, адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица обязаны декларировать доходы, полученные при ведении своего бизнеса.

Срок подачи декларации и уплаты НДФЛ для данной категории налогоплательщиков не отличается от сроков, установленных для обычных физлиц. Не позднее 30 апреля сдается 3-НДФЛ за прошедший год, а до 15 июля уплачивается налог, исчисленный по ней.

При этом, нужно учитывать, что в течение отчетного года эти лица уплачивают авансовые платежи по НДФЛ. Налоговые авансы рассчитываются ИП самостоятельно, исходя из фактических доходов, полученных за квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Перечислять их необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом. Таким образом, крайний срок уплаты налоговых авансов по доходам ИП в 2024 году – 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2024 года соответственно (п. 7, 8 ст. 227 НК РФ). 

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2023 все платежи в бюджет перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

В срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и 9 месяцев), налоговикам нужно направить уведомление об исчисленной сумме авансового платежа НДФЛ.

Как ИП заполнить уведомление об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по НДФЛ за себя, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Таким образом, с учетом переноса крайних дат для уплаты из-за выходных дней, ИП в 2024 году должны соблюдать следующие сроки по НДФЛ:

  • не позднее 25.04.2024 — перечисляется аванс по НДФЛ за 1 квартал 2024 г.;
  • до 02.05.2024 (включительно) — в ИФНС подается 3-НДФЛ за 2023 год;
  • до 15.07.2024 — крайний срок уплаты 3-НДФЛ за 2023 год (остаток НДФЛ от предпринимательской деятельности по итогам 2023 года);
  • до 25.07.2024 — срок перечисления налогового аванса за полугодие 2024 г.;
  • не позднее 25.10.2024 — нужно уплатить аванс по НДФЛ за 9 месяцев 2024 г.

По декларации 3-НДФЛ за 2024 год срок уплаты остатка по налогу: 15.07.2025.

Если ИП решил прекратить свою предпринимательскую деятельность ранее, чем завершится налоговый период (год), то он должен представить декларацию о полученных в текущем календарном году доходах 3-НДФЛ в пятидневный срок с даты такого события. В этом случае на перечисление НДФЛ по декларации отводится 15 календарных дней с момента ее сдачи в ИФНС (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Итоги

Срок уплаты НДФЛ за 2023 год одинаковый для ИП и для физлиц — 15.07.2024. Предприниматели, помимо годового платежа, должны перечислять авансы. Срок уплаты авансовых платежей: 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года).

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ