Предоставляются ли какие-либо льготы УСН – 2026 по регионам
Глава 26.2 НК, регулирующая применение УСН, не содержит каких-то специальных налоговых льгот. Ведь переход на спецрежим является послаблением для бизнеса, сокращающим налоговую нагрузку налогоплательщика по сравнению с общей системой налогообложения.
Тем не менее некоторые категории налогоплательщиков имеют право на дополнительные преимущества при работе на УСН, фактически представляющие собой налоговые льготы. Среди них выделяются пониженные ставки налога по УСН и тарифов страховых взносов, а также преференции в отношении исчисления и уплаты НДС.
Льготы по УСН в 2026 году
С 2026 года местные органы власти имеют право самостоятельно вводить сниженные ставки налога по УСН на своей территории для тех организаций и ИП, чья деятельность входит в перечень видов бизнеса, утвержденных правительством РФ, и кто соответствует определенным условиям. Данная возможность появилась благодаря вступлению в силу Федерального закона № 425-ФЗ (далее – ФЗ-425), обновившего положения ст. 346.20 НК.
Статья по теме: Минфин о пониженных ставках УСН в субъектах РФ с 2026 года Минфин в письме от 23 января 2026 г. № 03-11-09/4303 пояснил порядок установления субъектами РФ пониженных ставок по УСН. ПодробнееНа основании рекомендаций Минфина (письмо № 03-11-09/4303 от 23.01.2026):
- региональные власти выбирают конкретные направления предпринимательской деятельности из утвержденного Правительством перечня, по которым будут действовать льготные ставки налогов;
- дополнительно регионы могут прописывать в собственных нормативных актах требования для получения права на пониженную ставку, например, отношение основного дохода компании к общему доходу, уровень зарплат сотрудников или их численности.
При этом законы регионов, принятые ранее, чем вступил в силу ФЗ-425, продолжают действовать в течение 2026 года, если они не противоречат положениям НК.
Размеры льготных ставок зависят от выбранного объекта налогообложения:
- Для УСН «Доходы»: ставка может варьироваться от 1 до 6 %; иногда допускается снижение вплоть до 0 %.
- Для УСН «Доходы минус расходы»: минимальная ставка составляет 5 %, максимальная – 15 %. В исключительных ситуациях возможно установление еще более низкой ставки.
Региональные льготы по УСН в 2026 году
Информацию о действующих ставках налогов вашего региона можно найти на официальном ресурсе ФНС. К примеру, сведения относительно Москвы размещены в разделе «Особенности регионального законодательства» здесь. Для упрощенцев из иных регионов предусмотрена опция выбора нужного субъекта РФ вверху страницы сайта.
Кроме того, актуальные ставки УСН по регионам приведены в «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.
Удмуртия: льготы по УСН для ИП – 2026
Начиная с 2026 года на территории субъекта утрачивают действие ранее установленные льготные налоговые ставки, утвержденные законом № 66-РЗ от 29.11.2017, вследствие внесения поправок в ст. 346.20 НК.
Законодателями Удмуртии были установлены специальные пониженные ставки: 5 % для тех, кто выбрал объект налогообложения «Доходы», и 14 % для налогоплательщиков, выбравших объект «Доходы минус расходы». Дополнительно предусмотрены «налоговые каникулы» для вновь зарегистрировавшихся ИП, позволяющие применять ставку 0 % в течение 2026 г. согласно закону Удмуртии № 72-РЗ от 28.11.2025.
Калмыкия: льготы по УСН – 2026
На территории региона применяются ставки 1 % при УСН «Доходы» и 5 % при выборе объекта «Доходы минус расходы» (закон Республики Калмыкия № 243-VI-З от 11.10.2022).
Мордовия: льготы по УСН
В Мордовии предусмотрены пониженные налоговые ставки: 1 % в отношении объекта «Доходы» и 5 % – «Доходы минус расходы» (закон Республики Мордовия № 5-З от 04.02.2009).
Астрахань: льготы по УСН
В Астрахани и области для разных категорий налогоплательщиков и в зависимости от налогового периода действуют свои пониженные ставки. Для объекта «Доходы» – 1, 3, 4 %, для объекта «Доходы минус расходы» – 5, 7,5, 10 % (закон Астраханской области № 73/2009-03 от 10.11.2009).
Так, для вновь зарегистрировавшихся ИП с объектом «Доходы» используются:
|
Период |
Ставка |
|
0 % |
2016–2024 |
|
1 % |
2024–2026 |
|
3 % |
2027–2028 |
|
4 % |
2029–2030 |
Льготы по УСН в Свердловской области
В Свердловской области продлили действие льготных ставок на 2026 год для объекта УСН «Доходы минус расходы» – 5 % (применяется для определенных видов деятельности) или 7 %.
Для вновь зарегистрированных ИП с объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы» осталась неизменна ставка 0 % (закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15.06.2009).
Дагестан: льготы по УСН – 2026
В Республике Дагестан были сохранены на 2026 год льготные ставки УСН: 1 % в отношении объекта «Доходы» и 5 % – «Доходы минус расходы» (закон РД № 26 от 06.05.2009).
Налоговые льготы по УСН – Ивановская область
В Ивановской области также сохранили пониженные ставки для плательщиков УСН на 2026 год: для УСН «Доходы» – 4 %, «Доходы минус расходы» – 5 % (применяется для определенных видов деятельности) или 10 %.
Для вновь зарегистрированных ИП с объектами «Доходы» и «Доходы минус расходы» осталась без изменений ставка 0 % (закон Ивановской области № 146-ОЗ от 20.12.2010).
Льготы по УСН в Пермском крае
В Пермском крае предусмотрены пониженные налоговые ставки: 1, 2 или 4 % в отношении объекта «Доходы», каждая из которых применяется с учетом определенного вида деятельности. Для объекта УСН «Доходы минус расходы» – 5, 7 или 10 % (законы Пермского края № 466-ПК от 01.04.2015 и № 426-ПК от 30.04.2025).
Льгота по УСН для вновь зарегистрированных ИП, соответствующих установленным критериям, в виде ставки 0 % применяется в регионе, если средняя численность наемных работников менее 15 человек, а по итогам налогового периода не менее 70 % дохода составили доходы от осуществления определенных видов деятельности, утвержденных Правительством.
Льгота 1 процент УСН для ИП: кому доступна
Ставку 1 % вправе использовать организации и предприниматели, применяющие УСН «Доходы», если местные органы власти региона утвердили соответствующий нормативный акт. Право воспользоваться этой ставкой предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные Правительством, и соответствующим установленным критериям отбора, также утвержденным кабмином.
Кроме того, ставка 1 % действует при исчислении минимального налога для организаций и ИП, использующих объект налогообложения «Доходы минус расходы».
Кто вправе использовать налоговую ставку 3 % по УСН
Ставку 3 % разрешается применять при выборе объекта налогообложения «Доходы», если соответствующий региональный закон принят местными властями. Воспользоваться данной ставкой могут налогоплательщики, ведущие предпринимательскую деятельность.
Кому доступна ставка 7 % на упрощенке
Ставка 7 % применяется налогоплательщиками, выбравшими объект налогообложения «Доходы минус расходы», при условии принятия соответствующего закона региональными властями. Воспользоваться этой ставкой вправе организации и ИП, ведущие деятельность.
Когда применяется ставка 10 % по УСН
Ставка 10 % действует на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», если соответствующий региональный закон предусматривает такую возможность. Она доступна налогоплательщикам, ведущим определенные виды деятельности.
Льготы по УСН в 2026: преференциальные ставки страховых взносов
Право воспользоваться льготными ставками страховых взносов имеют лишь некоторые специально оговоренные группы налогоплательщиков, применяющих УСН.
ИП, использующие УСН, такими пониженными тарифами пользоваться не вправе.
Однако стоит убедиться, что упрощенец не попадает под другие условия предоставления сниженных ставок страховых взносов, поскольку эти льготы обусловлены не только видом налогового режима, но и иными факторами, включая вид осуществляемой предпринимательской деятельности.
Вопрос по теме: Когда ИТ-компании на УСН могут применять пониженный тариф страховых взносов? ПодробнееЛьготы по УСН: особенности налогообложения НДС
Налогоплательщики, применяющие УСН, имеют право воспользоваться освобождением от уплаты НДС либо использовать льготные налоговые ставки.
Компании и ИП освобождены от обязанности уплачивать НДС согласно НК, если соблюдаются следующие условия:
- Доходы за предыдущий год не превысили установленного лимита: в 2025 г. – до 20 млн р., в 2026 г. – до 15 млн р., начиная с 2027 г. – до 10 млн р.
- Доходы текущего периода также остаются ниже установленных пределов: в 2026 г. – до 20 млн р., в 2027 г. – до 15 млн р., начиная с 2028 г. – до 10 млн р. включительно.
Если указанные критерии не выполнены, возможно применение сниженных налоговых ставок НДС:
- ставка 5 %, если годовой доход не превышает 250 млн р. (лимит ежегодно индексируется);
- ставка 7 %, если доход составляет менее 450 млн р. (также подлежит ежегодному перерасчету).
При выборе одной из указанных льготных ставок НДС, уплаченный поставщиками («входной») или при ввозе товаров («ввозной»), нельзя предъявить к налоговому вычету.
Статья по теме: Как получить освобождение от НДС при УСН в 2026 году по НК РФ Освобождение от НДС при УСН в 2026 году применяется автоматически, если ваши доходы с начала года не превысят 20 млн р. Как только этот порог превышен, нужно платить НДС. Следует также учитывать доходы за прошлый год. Как уплачивать налог на добавленную стоимость и кто вправе получить освобождение от НДС при УСН в 2026 году, расскажем в материале далее. ПодробнееИтоги
С 2026 года Правительство ввело новый порядок установления региональных льгот, ограничивающий свободу региональных властей в предоставлении налоговых льгот. Теперь пониженные ставки и налоговые каникулы могут использоваться только для определенных видов экономической деятельности, указанных Правительством, и при соблюдении установленных критериев. Для получения точной информации о ставках УСН нужно использовать сайт ФНС, на котором размещены все ставки по регионам.