Расчет страховых взносов в 2026

Выбор тарифа

Сумма платежей зависит от того, какие страхователь применяет ставки по взносам. Налоговым кодексом утверждены разные тарифы:

• основные – для большинства компаний;
• пониженные – для льготных категорий налогоплательщиков;
• дополнительные – для производств, признанных по результатам спецоценки вредными или опасными.

Расчет страховых взносов в 2026 году компания или ИП-работодатель производят по соответствующему тарифу. Правомерность применения льготных ставок проверяется налоговиками.

Величину ставки по взносам на «травматизм» утверждает СФР (ранее - утверждал ФСС) исходя из основного вида деятельности работодателя, согласно классу его профессионального риска (ст. 21 закона № 125-ФЗ). Размер тарифов составляет от 0,2 до 8,5%.

Порядок расчета страховых взносов по основному тарифу

Основной тариф страхвзносов обозначен в ст. 425 НК РФ. Его применяют компании, которым не предоставили льготы:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента.

Величина платежей рассчитывается умножением облагаемых доходов на действующую ставку.

Суммы, не облагаемые страхвзносами, перечислены в ст. 422 НК РФ и в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ. Порядок расчета страховых взносов предусматривает, что облагаемая база рассчитывается с начала года нарастающим итогом. Все начисления производятся в рублях с копейками.

Пример

В компании трудоустроен 1 человек – директор, ежемесячный оклад которого - 53 411,30 руб. Льгот у фирмы нет, в реестр МСП она не включена, поэтому взносы начисляются по основному тарифу. Для платежей на «травматизм» СФР утвердил ставку 0,9%. Для наглядности приведем расчет страхвзносов в компании за январь и февраль 2026 г.:

За январь зарплата составила 53 411,30 руб., на нее начислено взносов:

• по единому тарифу:

53 411,30 х 30% = 16 023,39 руб.,

• в СФР на «травматизм»:

 53 411,30 х 0,9% = 480,70 руб.

Чтобы рассчитать платежи февраля взносы начисляют исходя из зарплаты за январь-февраль нарастающим итогом:

(53 411,30 + 53 411,30) = 106 822,60 руб.,

затем из облагаемой базы вычитаются суммы взносов, начисленных в предыдущих месяцах (в данном случае – за январь):

• по единому тарифу

106 822,60 х 30% - 16 023,39 = 16 023,39 руб.;

• СФР на «травматизм» за февраль:

106 822,60 х 0,9% – 480,70 = 480,70 руб.

Расчет в следующие месяцы отчетного года производится аналогичным методом.

Расчет страховых взносов в 2026 г. для доходов свыше облагаемого лимита базы

По доходам, превышающим предельные лимиты базы по взносам, как мы уже сказали выше, применяется ставка 15,1%. Размеры предельных баз каждый год пересматриваются, в 2026 г. этот лимит составляет 2 979 000 руб.

Когда облагаемые доходы, рассчитанные с начала года, становятся выше предельного значения, по взносам применяется ставка 15,1%. На тарифы для расчета страховых взносов на «травматизм» размер дохода застрахованного лица не влияет.

Пример

Зарплата директора компании - 310 000 руб. в месяц. Для упрощения расчета допустим, что все месяцы в 2026 году отработаны руководителем полностью. По взносам на «травматизм» ставка для компании равна 1,2 %, по остальным страхвзносам используется основной тариф.

В январе-сентябре 2026 г. для начисления страхвзносов применялись обычные ставки, т.к. облагаемая база не достигла предельного уровня (310 000 х 9 мес. = 2 790 000 руб.).

Каждый месяц с января по сентябрь включительно величина взносов составляла:

• на взносы по единому тарифу - 93 000 руб. (310 000 х 30%), всего за 9 месяцев - 837 000 руб.;
• на «травматизм» - 3 720 руб. (310 000 х 1,2%).

В октябре облагаемая база по взносам превысила лимит в 2 979 000 руб. (310 000 х 10 мес. = 3 100 000 руб.), поэтому взносы за октябрь были рассчитаны следующим образом:

• 2 979 000 - 310 000 х 9 месяцев = 189 000 руб. (остаток по налогооблагаемой базе ниже лимита);
• 189 000 х 30% = 56 700 руб. взносы в пределах лимита в октябре;
• (310 000 - 189 000) х 15,1% = 18 271 руб. взносы с дохода сверх лимита в октябре.

С доходов за ноябрь и декабрь страховые взносы будут рассчитываться по пониженной ставке 15,1%:

310 000 х 15,1% х 2 = 93 620 руб. взносы сверх лимита по единому тарифу за ноябрь и декабрь.

Всего за 2026 год с доходов директора компанией начислено взносов:

• 837 000 (то есть, 310 000 х 9 мес. х 30%) + 56 700 = 893 700 руб. – в пределах лимита;
• 18 271 + 93 620 = 111 891 руб. – сверх лимита;
• 3 720 х 12 мес. = 44 640 руб. – на «травматизм».

Расчет взносов по пониженным тарифам

Пониженные тарифы установлены для отдельных категорий плательщиков. Все они перечислены в ст. 427 НК РФ. Актуальные правила следующие:

1. Общий тариф - 15%, начисляется на зарплату свыше 1,5 МРОТ (27 093 рубля в 2026 году).

То есть, на ту часть зарплаты, что превышает: 27 093 * 1,5 = 40 639,5 руб.

Право на применение соответствующего тарифа установлено только в отношении:

• субъектов МСП из приоритетных отраслей, чей основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП входит в приоритетный перечень Правительства РФ (Распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р);
• предприятий общественного питания из реестра МСП — если соответствуют критериям по среднесписочной численности и доходам (п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

2. Пониженный тариф для обрабатывающих производств - 7,6% к зарплате свыше 1,5 МРОТ (п. 13.2 ст. 427 НК РФ).

3. Пониженный тариф для радиоэлектронной промышленности (подп. 18 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• 7,6% - в пределах базы (2 979 000 рублей);
• 0% - сверх базы.

4. Пониженный тариф для аккредитованных IT-компаний  (подп. 3 п. 1, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ):

• 15% - в пределах базы;
• 7,6% - сверх базы.

Для справки: ранее (в 2021-2025 годах) правила были иными. Прежние положения касались:

• субъектов МСП - сниженные тарифы применялись со 2 квартала 2020 г. (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ);
• разработчиков и проектировщиков электронной продукции и компонентной базы – тарифы снижались с начала 2021 года, ранее льготы им не предоставлялись.

В общем случае страхвзносы рассчитывались умножением облагаемой базы на установленный тариф, однако для субъектов МСП была предусмотрена иная методика расчета (п. 2.1. ст. 427 НК РФ):

• для доходов за месяц в пределах размера федерального МРОТ (с 01.01.2025 года — умноженного на 1,5) применялись ставки основного тарифа;
• с суммы дохода, превышающей МРОТ, взносы в СФР составляли 15%.

В 2025 г. федеральный МРОТ составлял 22 440 руб. (Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ). Соответственно, взносы по пониженной ставке исчислялись МСП с зарплаты свыше 33 660 рублей.

Проверьте, есть ли у вас право на пониженные тарифы по взносам, с помощью разъяснений от экспертов «КонсультантПлюс». Получите пробный демо доступ к системе и переходите к удобной таблице льготных ставок. Это бесплатно.

Пример

Малое предприятие включено в реестр субъектов МСП с 2019 г., и при этом входит в список приоритетных отраслей (например, ведет деятельность в сфере растениеводства). В январе 2026 г. компания начислила работникам зарплату:

• директору - 58 000 руб.;
• бухгалтеру, т.к. он был в отпуске (отпускные начислены в декабре) - 9 720 руб.

По взносам на «травматизм» тариф - 0,6%.

После начисления зарплаты бухгалтер рассчитывает взносы, результаты расчетов отражая в таблице:

Долж-ность	Всего начислено за январь 2026	Страхвзносы по основному тарифу		Страхвзносы по пониженному тарифу		СФР «травматизм» (0,6%)
		База (в пределах 1,5 МРОТ)	единый тариф (30%)	База (свыше 1,5 МРОТ)	единый тариф (15%)
Директор	58 000,00	40 639,50	12 191,85	17 360,50	2 604,07	348,00
Бухгалтер	9 720,00	9 720,00	2 916,00	0,00	-	58,32
Всего	67 720,00	50 359,50	15 107,85	17 360,50	2 604,07	406,32

Всего в СФР компания перечислила за январь:

15 107,85 + 2 604,07 = 17 711,92 руб. – взносы, рассчитанные по единому тарифу,

406,32 руб. – «травматизм».

Пониженные тарифы для МСП действуют только в периоде признания страхователя субъектом малого или среднего бизнеса. По другим льготным тарифам страхователи также должны соответствовать установленным в ст. 427 НК РФ критериям (например, по виду деятельности, объему выручки и т.п.).

Если в течение календарного года статус плательщика меняется, может измениться и размер ставок по взносам.

Дополнительные тарифы страхвзносов

Взносы по дополнительным тарифам исчисляются наряду с основными или пониженными ставками. Фактически это средства, дополнительно взимаемые с работодателей, чьи условия труда вредны или опасны для работников или отличаются от нормальных, в связи с чем работник приобретает право на досрочную пенсию.

Дополнительные тарифы прописаны в ст. 428, 429 НК РФ. Они зависят от проведения спецоценки и составляют от 0 до 9 процентов. Сложностей при расчете взносов по доптарифам обычно не возникает, а порядок их начисления в 2026 г. не менялся: платежи рассчитываются умножением облагаемых доходов на установленную ставку дополнительно к применяемым основным или пониженным тарифам.

Итоги

Таким образом, расчеты по взносам могут отличаться для разных категорий плательщиков. А какой использовать тариф, страхователь должен определить самостоятельно, руководствуясь ст. 425-429 НК РФ.