Российское законодательство разрешает гражданам самостоятельно заниматься бизнесом, зарегистрировавшись в качестве ИП (индивидуального предпринимателя). Исключение составляют лишь отдельные виды деятельности, указанные в п. 70 ст. 217 НК РФ, не требующие такой регистрации. Об этом сообщается в ст. 23 Гражданского кодекса. Права и обязанности индивидуального предпринимателя в данной статье ГК РФ не перечислены, однако она устанавливает: ИП работает по тем же правилам, что и коммерческие организации, но при одном условии – если иное не определено законом.
Индивидуальные предприниматели: их права и обязанности
Гражданин приобретает права и обязанности ИП только после регистрации в данном статусе. Процедура предполагает подачу заявления в налоговую инспекцию (напрямую или через МФЦ) по форме Р21001 – о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. К документу обязательно прилагается копия паспорта или иного удостоверения личности, а также квитанция об уплате государственной пошлины в размере 800 рублей (п. 6 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ). При определенных обстоятельствах могут потребоваться дополнительные бумаги. Их полный перечень содержится в ст. 22.1 закона о госрегистрации № 129-ФЗ от 08.08.2001.
После приема документов нужно дождаться подтверждения, что предприниматель официально зарегистрирован, то есть, внесен в Единый государственный реестр ИП - ЕГРИП. На это отводится до 3-х рабочих дней.
Перечислить все права и обязанности ИП в рамках одной статьи невозможно. Остановимся на основных положениях законодательства.
Трудовые права и обязанности ИП
Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, он становится работодателем (ст. 20 Трудового кодекса РФ). В этом случае на него распространяются положения трудового законодательства, в том числе, ст. 22 ТК РФ, где перечислены обязанности и права работодателя. Согласно закону, ИП вправе:
-
заключать и расторгать трудовые контракты,
-
поощрять добросовестных сотрудников;
-
требовать от персонала исполнения трудовых обязанностей;
-
принимать различные локальные нормативные акты, и т.д.
ИП-работодатель несет и обязанности:
-
предоставить работу, согласно трудового договора;
-
обеспечить безопасность труда;
-
своевременно и в полном объеме выплачивать подчиненным зарплату;
-
обеспечить социальное страхование работников в соответствии с законом;
-
обеспечить сотрудников необходимыми средствами труда, и т.д.
ИП, как работодатель, имеет права и обязанности в том же объеме, что и организации.
Права и обязанности индивидуального предпринимателя по 402-ФЗ
Бухгалтерский учет помогает контролировать движение материальных и финансовых ресурсов предпринимателя. Но согласно ст.6 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 (закон о бухучете), ИП вправе не вести бухучет. Этой преференцией предприниматели могут воспользоваться независимо от того, какой налоговый режим они применяют – общий, специальный, или работают по патенту, но при этом ИП должны вести учет своих доходов и расходов, физпоказателей или иных объектов налогообложения.
По закону ИП освобождены от обязанности вести бухучет, но если он все же ведется, у предпринимателя есть право добровольно принять решение о его ведении упрощенным или обычным способом.
Права и обязанности налогоплательщиков-предпринимателей
Права предпринимателей-налогоплательщиков определены в ст. 21 Налогового кодекса РФ. В частности у них, как и у организаций, есть следующие правомочия:
-
присутствовать при выездных проверках, проводимых налоговиками;
-
возвращать переплаченные налоги, проводить по ним зачет и т.п.
В соответствии с Налоговым кодексом, только у ИП есть право применять патентную систему налогообложения (ст. 346.44 НК РФ).
Обязанности индивидуальных предпринимателей-налогоплательщиков перечислены в ст.23 Налогового кодекса, которая требует от ИП:
-
своевременно предоставлять отчетность в ИФНС по месту жительства;
-
встать на учет и платить налоги (согласно выбранному режиму налогообложения);
-
в течение 4-х лет хранить бухгалтерские и налоговые документы, и т.п.
Кроме того, предприниматель должен платить обязательные страховые взносы – за себя и за наемных работников.
Читайте также: Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента
Последствия неисполнения обязанностей ИП
В случае невыполнения предпринимателем возложенных на него обязанностей, он может быть привлечен к различным видам ответственности:
-
налоговой (НК РФ, ст. 116 - 129.14);
-
административной (Кодекс об административных правонарушениях РФ, ст. 5.27, 15.3, 15.11 и др.);
-
гражданско-правовой или имущественной (компенсация морального вреда, возмещение убытков, и т.д.).
Согласно ст. 24 Гражданского кодекса, ИП, как физическое лицо, отвечает по обязательствам своим личным имуществом.
Права и обязанности ИП установлены законодательно, неисполнение обязанностей предпринимателем нередко становится предметом судебных разбирательств.
Так, в Постановлении № Ф06-12005/13 от 08.07.2014 (дело № А57-16537/2013) Федеральный арбитражный суд Поволжского округа напомнил, что ИП после регистрации вправе заниматься видами деятельности, указанными в ЕГРИП. ИП как физлицо сдавал в аренду участок, предназначенный для предпринимательской деятельности. Суд признал правомерным начисление ему НДС, пеней и штрафа налоговиками на доход от сдачи в аренду земельного участка, так как земля фактически использовалась в предпринимательстве, но налог с полученной выручки предпринимателем не платился.