Часть средств, потраченных на оплату договора личного страхования можно вернуть, заявив вычет по НДФЛ. Налоговый вычет за страхование жизни предоставят, если договор, заключенный между физическим лицом и страховой компанией, отвечает определенным условиям.
Условия предоставления налогового вычета по договору страхования жизни
Вычет по страхованию жизни предоставляется на основании пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Под налоговым вычетом подразумевается уменьшение облагаемых НДФЛ доходов на сумму взносов, внесенных по страховке.
Условия предоставления вычета:
- наличие в году оплаты взносов доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
- страхователь является налоговым резидентом РФ (человек должен пробыть в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев - п. 2 ст. 207 НК РФ);
- договор заключен не менее чем на пятилетний срок и содержит все существенные условия (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- предметом договора обозначено именно страхование жизни, а не наступление несчастного случая или болезни;
- у страховой компании в период действия договора имеется действующая лицензия на страхование жизни.
За родственника оплачено страхование жизни: можно ли получить налоговый вычет?
НК РФ позволяет заявить вычет даже в том случае, если застрахованным лицом по договору является не сам налогоплательщик, а его близкий родственник. Расходы к вычету можно предъявить при оплате взносов по страхованию жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- супруга;
- родителей (включая усыновителей);
- детей (включая усыновленных или опекаемых).
Причем возраст детей не имеет значения — льготу предоставят и на совершеннолетних.
Какую сумму вернут из бюджета
Из бюджета компенсируют не все сумму, потраченную на страхование жизни. Какой налоговый вычет получит физическое лицо, зависит от следующих факторов:
- суммы оплаченных по договору взносов;
- размера облагаемого дохода (в соответствующем налоговом периоде);
- налога, удержанного налоговыми агентами.
Фактически, вычет не может быть больше суммы подоходного налога, удержанного в том же налоговом периоде всеми источниками выплат (работодателями и др).
Из бюджета вернут 13% от уплаченных за год взносов при условии, что облагаемые доходы были больше потраченной суммы, а весь налог был своевременно удержан налоговыми агентами. Если расходы на страховку больше, чем доход – вернут только удержанный за прошедший год НДФЛ.
Есть еще одно ограничение – общая сумма всех социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ). К соцвычетам, кроме расходов на страхование жизни, относится оплата лечения, обучения, взносов по пенсионному страхованию и др. Поэтому максимальная сумма возврата суммированно по всем соцвычетам будет не больше 15 600 руб. (13% х 120 000 руб.). Сумма затрат, превысившая лимит, к учету не принимается и на следующий год не переносится.
Если налогоплательщик оплатил сумму страховки за все годы действия договора единовременно, вычет будет предоставлен только за тот год, в котором произведена оплата, даже если уплаченная сумма существенно превышает годовой лимит (120 тыс. руб.).
Если договор страхования будет расторгнут досрочно после получения вычета, возвращенный НДФЛ будет удержан страховщиком из выкупных сумм, выплачиваемых страхователю при расторжении (письмо ФНС № БС-4-11/708 от 03.03.2021).
Как получить налоговый вычет за страхование жизни
Документы на льготу рассматривает ИФНС по месту прописки налогоплательщика. Получить вычет можно 2 способами:
- за прошедший год — заполнив и подав в налоговую декларацию 3-НДФЛ;
- за текущий год — предоставив работодателю или другому налоговому агенту, удерживающему подоходный налог, уведомление из налоговых органов о праве на вычет.
Расходы принимают к вычету только за последние 3 года, не считая текущего.
Документы можно подать в ИФНС лично, через представителя с нотариальной доверенностью или отправить письмом с описью. Декларации примут в любом МФЦ.
Документы на получение вычета
Для заявления вычета через работодателя необходимо получить от ИФНС уведомление о праве на налоговый вычет по страхованию жизни. Какие документы понадобятся:
- заявление на получение уведомления;
- договор со страховой компанией (копия);
- лицензия страховщика, если в тексте договора она не указана (копия);
- платежные документы по оплате взносов — квитанции, приходные ордера, платежные поручения, кассовые чеки и т.п. (копии);
- копии документов, подтверждающих родство с застрахованным лицом (если застрахован родственник).
Получив уведомление, налогоплательщик передает его вместе с заявлением на вычет своему работодателю, который на основании полученного от физлица заявления не будет удерживать из его доходов НДФЛ, пока не исчерпается вся сумма вычета.
Если способом получения вычета выбрана подача декларации в ИФНС, дополнительно понадобится справка о доходах от налогового агента (2-НДФЛ) и заявление на возврат НДФЛ.
Переплату по НДФЛ, образовавшуюся при оформлении вычета, ИФНС возвращает в течение 4-х месяцев (3 месяца отведено для камеральной проверки и 1 — на перечисление суммы со счетов казначейства).