Когда должны выплатить отпускные по закону

Когда выплачивают отпускные перед отпуском в 2024 году

Статья 136 ТК РФ устанавливает, когда выплачивают отпускные по закону: деньги должны быть выплачены отпускнику за три дня до даты начала отпуска. В указанной статье не конкретизировано,в каких днях ведется отсчет – в календарных или рабочих. Но не стоит забывать, что в соответствии с ч. 1 ст. 14 ТК РФ течение сроков, с которыми Кодекс связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало их возникновения. Об этом сообщает Роструд в письме от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1. Ведомство считает, что, исходя из системного толкования норм ТК РФ, сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях.

При этом, Роструд указывает, что, с учетом положений ч. 8 ст. 136 ТК РФ, при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне такого дня.

В более раннем письме Роструда от 30.07.2014 г. № 1693-6-1 отражена, фактически, аналогичная позиция ведомства. В другом письме — Минтруда, от 05.09.2018 г. № 14-1/ООГ-7157 уточняется, когда выплачивают отпускные перед отпуском – за три календарных дня до начала отпуска, при этом первый день отпуска и день выплаты не учитываются. Такое условие не может быть нарушено ни при каких обстоятельствах, так как корректировки станут причиной ухудшения условий труда работника.

Законом не запрещено выплачивать отпускные еще раньше, чем это указано в нормах ТК РФ (письмо № ПГ/20884-6-1). Например, за неделю или даже за две до отпуска.

Как определить срок выплаты отпускных, читайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Когда отпускные считать оплаченными?

Важное разъяснение, касающееся сроков выплаты отпускных (как и иных выплат в пользу работника, привязанных к определенным срокам— например, обычной ежемесячной зарплаты), приведено в п. 14 постановления Пленума ВС РФ от 23.12.2021 № 45. Там сказано, что работодатель считается исполнившим обязанность по выплате зарплаты в день передачи им в банк платежного поручения о переводе полагающихся работнику сумм — при условии наличия на расчетном счете денежных средств в необходимом размере. При этом, дата фактического зачисления зарплаты на текущий счет работника значения не имеет. Таким образом, с точки зрения Верховного Суда, если работодатель в положенный срок — за 3 дня до начала отпуска, хотя бы оформит платежку на перечисление зарплаты — у проверяющих органов не будет оснований штрафовать предприятие за задержку выплаты (по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Следует понимать, что позиция ВС РФ не носит нормативного характера, хотя и, безусловно, должна быть учтена контрольно-надзорными органами. Работодателю имеет смысл в любом случае действовать на опережение в части соблюдения сроков — закладывая при расчетах с работниками срок в 3-4 банковских дня, в течение которых деньги могут идти с расчетного счета на их карточки. И только если по каким-либо причинам зачисление на карточки происходит с задержкой (например, если у банка возникли технические сложности) — апеллировать к позиции ВС РФ в случае возникновения претензий со стороны проверяющих органов.

Выплата отпускных: оптимальные сроки

Рассмотрим — с учетом отмеченного ориентира по опережающему соблюдению сроков, когда должны выплатить отпускные по закону в разных ситуациях:

1.Если отпуск начинается с понедельника, то отпускные перечисляютсямогут быть переведены сотруднику не позже окончания рабочего дня четверга предыдущей недели, так как деньги должны поступить работнику до 00.00 часов с четверга на пятницу.

Но на случай возможных задержек с переводом по вине банка можноперевести отпускные в понедельник-вторник предыдущей недели

2.При начале отпуска во вторник, среду или четверг выплата денег должна быть проведена в пятницу на предыдущей неделе или раньше.

Например, отпуск начинается в четверг 04.07.2024 г., значит, выплата отпускных должна быть не позже пятницы 28.06.2024г. Но, поскольку желательно предусмотреть 3-4 банковских дня на перевод, то выплату можно произвести, например, во вторник.

3.Если сотрудник уходит в отпуск с пятницы, выплата проводится не позже понедельника.

Но чтобы банк точно успел перевести — можно, например, сформировать платежку на перечисление отпускных в четверг предыдущей недели.

Отпуск на следующий день: как оплачивать?

За сколько дней выплачивают отпускные, если сотрудник изъявил желание уйти в отпуск следующим рабочим днем, не придерживаясь ранее утвержденного графика? Работодатель вправе не давать разрешение на срочный уход в оплачиваемый отпуск, так как при внезапном выходе работника в такой отпуск может оказаться не соблюден рассматриваемый трехдневный интервал между выплатой денег и началом отдыха. Минфин России в письме от 26.08.2015 № 14–2/В-644 предупредил, что трехдневный срок по ст. 136 в отношении оплачиваемого отпуска носит императивный характер, и если его нарушить, то будут штрафные санкции. Поэтому, если сотруднику крайне необходимо освобождение от работы именно завтра или послезавтра, чтобы не нарушать порядок проведения выплаты отпускных в трехдневный интервал, можно предоставить работнику отпуск за свой счет.

Рассмотрим далее на примере, как и когда выплачивать отпускные в 2024 году. При этом учтем их сумму, а также сроки уплаты исчисляемых исходя из ее размера:

• НДФЛ, который перечисляют не позднее 05 числа текущего месяца, если отпускные были выплачены в период с 23 по последнее число прошлого месяца, или 28 числа месяца, если отпускные были выплачены с 01 по 22 число текущего меясяца. (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• страховые взносы по единому тарифу – подлежащие уплате до 28числа (включительно) месяца, идущего за тем, в котором начислен доход работника в виде отпускных.

Отметим, что отпускные суммируются с другими видами дохода работника и являются составной частью облагаемой страхвзносами базы.

Оплата отпускных: пример 

Работник оформлен на предприятии с 27 июля 2023 года. Правом на очередной отпуск сотрудник решил воспользоваться с 23.09.2024 года (28 календарных дней). Расчетным периодом в данном случае будет интервал с сентября 2023 года по август 2024 года. Условимся, что совокупный заработок в этом промежутке времени составил 565 200 руб., больничных и других исключаемых из расчета периодов не было. Получается, что наступит отпуск с понедельника. Когда выплачивать отпускные? Можно в четверг — 19 сентября, это будет полностью законно. Расчет суммы выплаты:

• среднедневной доход составляет 1607,51 руб. (565 200 / 12 месяцев / 29,3);
• сумма отпускных равна 45 010,28 руб. (1607,51 х 28);
• подоходный налог с отпускных надо заплатить не позже 05.10.2024;
• страховые отчисления должны быть перечислены в бюджет до 25.10.2024 г.

Когда должны выплатить отпускные при отпуске с последующим увольнением

Если сотрудник увольняется сразу по окончании отпуска, отпускные платятся по общему правилу - за 3 полных календарных дня до начала отпуска. Окончательный расчет с сотрудником по заработной плате должен быть осуществлен также до отпуска, но при этом отсутствует привязка к трехдневному сроку (то есть зарплата и компенсационные начисления могут быть перечислены в последний рабочий день увольняемого перед его отпуском).

Отпускные не выплачены: последствия

Если работодатель не заплатит отпускные (как и иные разновидности доходов работника по трудовому договору по установленному графику), то в отношении него могут быть применены санкции:

1. По ст. 5.27 КоАП РФ (если действия работодателя не образуют уголовно наказуемого деяния).

При первом нарушении положения ч. 6 указанной статьи предусматривают предупреждение или штраф:

• на должностное лицо — 10-20 тыс. рублей;
• на работодателя как ИП — 1-5 тыс. рублей;
• на юрлицо — 30-50 тыс. рублей.

При повторном нарушении в соответствии с ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ возможны:

• штраф на должностное лицо в 20-30 тыс. рублей либо дисквалификация на 1-3 года;
• штраф на ИП в 10-30 тыс. рублей;
• штраф на юрлицо — в 50-100 тыс. рублей.

2. По ст. 145.1 УК РФ.

При частичной невыплате (в размере менее половины начисленного) на протяжении более, чем 3 месяцев отпускных данная статья предусматривает применение в отношении директора фирмы, работодателя как ИП, руководителя филиала одной из нижеследующих санкций (ч. 1 указанной статьи):

• назначения штрафа до 120 тыс. рублей (или в размере зарплаты осужденного за период до 1 года);
• лишения права занимать должности (заниматься деятельностью) на срок до 1 года;
• назначения принудительных работ на срок до 2 лет;
• лишения свободы на срок до 1 года.

Задержка выплаты отпускных, приведшая к тяжким последствиям - это уже более серьезное преступление. Возможны наказания в виде (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ):

• штрафа в 200-500 тыс. рублей (или дохода осужденного за период 1-3 лет);
• лишением свободы на срок до 2 до 5 лет с возможным лишением права занимать должности (заниматься деятельностью) на срок до 5 лет.

Если работодатель в течение двух месяцев после возбуждения уголовного дела по ст. 145.1 УК РФ погасил задолженность (с процентами), и в его действиях нет иного состава преступления, то ответственность по указанным основаниям не наступает.

3. По ст. 236 ТК РФ.

В соответствии с ней, работодатель при нарушении сроков оплаты отпускных обязан выплатить задолженность с процентами — в размере не ниже 1/150 от ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки. Проценты начисляются на текущую задолженность со дня, следующего за установленным сроком оплаты отпускных, по день фактического полного расчета включительно.

Причем неважно, виноват ли работодатель в переносе отпуска. Например, если отпуск экстренно предоставляется на следующий день по просьбе самого  работника, работодатель не успевает выплатить отпускные в срок. Поэтому необходимо сразу при выплате оптускных начислить на них проценты по ст. 236 (1/150 от ключевой ставки Центробанка) и выплатить отпускные вместе с процентами. Подробнее об этом читайте в системе «КонсультантПлюс».

Отметим, что если работодатель не успевает вовремя перечислить отпускнику деньги, работник может на основании ст. 124 ТК РФ письменно заявить о переносе отпуска на другое время.

Итоги

Итак, мы выяснили за сколько дней выплачивать отпускные в 2024 году. Обязательно — не менее, чем за 3 календарных дня, которые находятся между днем осуществления выплаты и днем начала отпуска. Желательно — на 3-4 рабочих дня ранее, чтобы банк точно успел перевести деньги работнику, и у него (как и у Трудинспекции) не было претензий.  Работодатель при нарушении сроков выплаты привлекается к ответственности по нормам ст. 5.27 КоАП РФ, а при наличии оснований — нормам по ст. 145.1 УК РФ. Также он обязан начислить и выплатить компенсацию за задержку отпускных в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ).