Какие налоги платит ИП на АУСН в 2026 году

Система налогообложения для ИП в виде АУСН: кому доступна в 2026 году?

Использовать АУСН могут индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в тех регионах, где данная система внедрена. Помимо регистрации в указанных регионах, налог АУСН в 2026 году доступен ИП при соблюдении ряда условий.

Субъекты Российской Федерации, в которых введен режим АУСН, – ознакомьтесь с перечнем в «КонсультантПлюс» Получите пробный доступ к публикации бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Доход за прошедший год

Чтобы иметь возможность воспользоваться АУСН, общий годовой доход предпринимателя за предыдущий календарный год не должен превышать 60 миллионов рублей. Если же эта сумма превышена, ИП теряет право находиться на данном специальном режиме начиная с первого числа месяца, в котором было зафиксировано превышение (пункт 23 части 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ).

Остаточная стоимость основных средств

Еще одним важным критерием является оценка остаточной стоимости основных средств, определяемая по бухгалтерским стандартам. Для возможности перехода на АУСН данное значение должно оставаться ниже порога в 150 миллионов рублей (пункт 14 части 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ). Хотя в законе упоминаются только юрлица в этой части, налоговая служба утверждает, что указанное ограничение относится и к индивидуальным предпринимателям.

Ограничения по количеству сотрудников

Средняя численность сотрудников за каждый месяц налогового периода не должна превышать пяти человек (подпункт 28 пункта 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ). Средняя численность рассчитывается согласно методикам Росстата. Важно отметить, что среднее количество сотрудников считается отдельно за каждый месяц, и нарушение данного показателя приведет к утрате права на применение АУСН с начала месяца, в котором произошло превышение (часть 6 статьи 4 Закона № 17-ФЗ). Дополнительно предпринимателям на АУСН запрещено трудоустраивать налоговых нерезидентов и заниматься видами работ, дающими право на досрочное назначение страховой пенсии по старости (например, работа в условиях повышенного риска здоровью).

Особенности расчетов с сотрудниками

Предприниматели и организации, работающие на АУСН, ограничены в формах выплаты вознаграждений сотрудникам. Запрещается выдавать зарплату и прочие вознаграждения наличностью, в натуральном выражении либо в виде наличных (подпункты 30 и 31 пункта 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ).

Банковский счет

Одним из обязательных требований является наличие расчетного счета в одном из уполномоченных банков, список которых опубликован на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы (подпункт 29 пункта 2 статьи 3 Закона № 17-ФЗ). Все банковские транзакции предприятий на АУСН осуществляются исключительно через указанные банки, поскольку именно оттуда поступает информация о доходах налогоплательщика (подпункт 29 пункта 2 и пункт 3 статьи 3 Закона № 17-ФЗ). Использование счетов в других финансовых учреждениях запрещено.

Имеются также ограничения по видам деятельности: нотариальная, брокерская, дилерская, адвокатская, производство подакцизных товаров и иные.

ИП не может совмещать АУСН с патентом.

Налогообложение ИП на АУСН в 2026 году: сколько платить и как рассчитывать

Каждый предприниматель вправе выбрать, с какого объекта он будет уплачивать единый налог:

• с полученных доходов;
• с доходов за минусом произведенных затрат.

Если предприниматель выбрал “доходы” без учета трат, то налог будет составлять 8%. При выборе второго варианта ИП заплатит 20% от налогооблагаемой базы.

Насколько выгоден тот или иной объект налогообложения ИП на АУСН, выбирает каждый сам.

Процесс определения размера налогооблагаемой базы лежит не на налогоплательщике, а на налоговом органе. Расчет производится налоговиками, а “автоупрощенцы” проверяют достоверность полученной суммы налога.

Как перейти на автоматизированную УСН или прекратить ее использование? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Какие налоги платит ИП на АУСН в отношении сотрудников?

Одно из преимуществ “автоупрощенки” для предпринимателя - освобождение от уплаты страховых взносов, как за себя, так и за сотрудников. Это освобождает его от необходимости рассчитывать взносы и перечислять их в бюджет.

НДФЛ с выплат сотрудникам рассчитывает уполномоченный банк. Ему такие полномочия предоставляет предприниматель. Но может этого не делать, а взять расчет на себя. ИП самостоятельно рассчитывает подоходный налог и передает информацию в налоговый орган. Для этого используется личный кабинет налогоплательщика ИП на АУСН.

Взносы на “травматизм” ИП на “автоупрощенке” уплачивает в фиксированной сумме. В 2026 году она составляет 2 959 рублей.

Налогообложение ИП на УСН в отношении иных налогов

Помимо уплаты единого налога АУСН, предприниматель обязан уплачивать некоторые другие налоги и сборы, если является их плательщиком. Это:

• налог на имущество по кадастровой стоимости в отношении коммерческой недвижимости (административно-деловых и торговых центров, помещений, используемых для офисов, торговли, общепита). То есть, если объект используется в предпринимательской деятельности);
• транспортный налог;
• торговый сбор;
• акцизы, не связанные с производственной деятельностью (по ней применять АУСН запрещено законом);
• НДС при выставлении счетов с налогом, в качестве налогового агента и при ввозе товаров из-за рубежа;
• земельный, водный налоги (если имеет в собственности такие объекты;
• НДПИ.

НДФЛ и УСН со своих доходов, полученных в качестве “автоупрощенца”, ИП не уплачивает.

Итоги

АУСН могут применять не все предприниматели. Если они зарегистрировались, как “автоупрощенцы”, то платят единый налог на АУСН. Но уплата единого налога не освобождает предпринимателя от уплаты некоторых иных налогов, если по ним он признается плательщиком. В частности, это касается имущественного, транспортного налогов и торгового сбора.