АУСН для ИП в 2026 году: условия перехода
Переход на “автоупрощенку” доступен индивидуальным предпринимателям, отвечающим следующим требованиям:
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если предприниматель в прошлом году применял иной налоговый режим, то в текущем он сможет применять АУСН, если за прошлый год его доход не превысил этот показатель.
- Численность сотрудников ограничена: не более 5 человек.
- Обязательное условие: открытие расчетного счета исключительно в банке, имеющем статус уполномоченного банка.
- Выплата заработной платы сотрудникам возможна только безналичным способом.
Еще одно ограничение - запрещено совмещать этот спецрежим с любыми иными действующими системами налогообложения. Это важно помнить тем предпринимателям, которые применяют ПСН.
Ограничение по остаточной стоимости ОС в 150 млн руб. содержится в подп. 14 ч. 2 статьи 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Но там указаны только организации. Согласно действующим правилам, на ИП ограничение не распространяется.
Статья по теме: АУСН - налоговый режим с 2026 года До 31.12.2027 действует налоговый режим АУСН. В 2026 г. его могут применять юрлица и ИП, зарегистрированные не только в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, но и в большинстве регионов РФ. Каковы особенности и условия применения налогового спецрежима АУСН в 2026 году, рассказано ниже в статье. ПодробнееКакие специальные налоговые режимы применяют ИП можно ознакомиться в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Может ли ИП перейти на АУСН в 2026 году
Стандартные сроки перехода на АУСН для ИП - начало нового календарного года. Исключением являются упрощенцы (компании и ИП), а также самозанятые ИП (налогоплательщики НПД).
Им разрешено начинать применение АУСН с первого числа любого месяца. Вновь зарегистрированные ИП могут подать уведомление на применение “автоупрощенки” сразу после постановки на налоговый учёт.
Если новый бизнес зарегистрирован недавно, и ИП успел отправить уведомление о выборе упрощенной системы налогообложения (УСН), либо единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), он имеет право изменить решение и выбрать АУСН в течение первых тридцати календарных дней после регистрации. Это делается путем подачи нового уведомления через личный кабинет налогоплательщика на официальном портале Федеральной налоговой службы (ФНС). Важно отметить: подав новое уведомление, автоматически отменяются предыдущие уведомления о переходе на УСН или ЕСХН.
Подтверждением данной процедуры служит разъяснительное письмо ФНС России от 12 октября 2022 г. № СД-4-3/113618@, согласно которому налоговые органы обязаны учитывать последнее представленное уведомление о переходе на выбранный налоговый режим.
Статья по теме: Виды деятельности на АУСН для ИП в 2026 году Какие виды деятельности может вести ИП, применяя АУСН в 2026 году? Большинство популярных видов работ и услуг позволяют применять “автоупрощенку” предпринимателям. Но есть исключения и особенности, которые нужно учитывать. ПодробнееПроцедура перехода на АУСН в личном кабинете ИП и банке
Подать уведомление о переходе на АУСН можно двумя способами:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- через уполномоченный банк, обладающий функцией отправки налоговых документов.
В первом случае заполнение формы осуществляется непосредственно в личном кабинете налогоплательщика, во втором - в специальной программе интернет-банка уполномоченных банков.
В документе необходимо указать следующую информацию:
- объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
- дату изменения налогового режима.
После подачи уведомления налоговики формируют электронную справку о применении АУСН, подписывая ее цифровой подписью. Справку можно скачать в личном кабинете налогоплательщика.
АУСН: как перейти и применять? можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Особенности процедуры отказа от других режимов при переходе ИП на АУСН
Оформление отказа от применяемой ранее системы налогообложения зависит от того, какие налоги предприниматель платил ранее:
- Отказ от обычного УСН оформляется одновременно с уведомлением о переходе на АУСН путём проставления соответствующего признака в личном кабинете налогоплательщика.
- Заявление об отказе от ЕСХН подается не позднее 15 января года, следующего за датой прекращения применения ЕСХН.
- При смене патента на АУСН заявление направляется в налоговую службу в течение десяти дней после завершения работы на патенте.
Самозанятым ИП для снятия статуса плательщика налога на профессиональный доход достаточно заполнить заявление через приложение «Мой налог».
Статья по теме: Чем АУСН отличается от УСН АУСН и УСН: отличие, что сближает, что и когда выгоднее? Оба варианта подходят для малого бизнеса. Но если УСН – классика, популярный спецрежим, то АУСН – экспериментальный. При их сопоставлении будем исходить из ограничений, возможностей каждого, а также налоговой нагрузки. ПодробнееЧто делать с НДС при переходе ИП на АУСН
Этот вопрос встает перед ИП, применяющими ОСНО. Им нужно помнить, что:
- Ранее принятые к вычету суммы входного НДС подлежат восстановлению перед началом применения спецрежима. Этот процесс регулируется нормами главы 21 Налогового кодекса РФ.
- Восстанавливается НДС в размере, соответствующем балансовой стоимости товаров, работ, услуг или имущества, используемых на новом режиме налогообложения.
Последняя декларация по НДС должна содержать полную сумму восстановленных сумм налога.
Как правильно отчитываться по УСН при переходе на АУСН в 2026 году?
Последний отчет по УСН предоставляется согласно стандартному графику подачи налоговой декларации. Индивидуальные предприниматели обязаны подать её до 27 апреля 2026 года. Отчёт оформляется по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2025 г. № ЕД-7-3/1017@.
Если ИП перешел на АУСН в течение 2026 года, ему потребуется представить две налоговые декларации по УСН: одну - за 2025 год и вторую - за период 2026 года, в котором применялась “упрощенка”.
Итоги
ИП, которые применяют ОСНО, ПСН или ЕСХН, не могут перейти на АУСН в середине года. Это доступно только налогоплательщикам на УСН или НПД. Вновь зарегистрированные предприниматели вправе применять “автоупрощенку” с первого дня работы.