Календарь бухгалтера на 2025 год: сроки сдачи отчетности финансовой
Перечень подаваемых деклараций и других сведений в государственные структуры зависит от применяемого режима налогообложения и от статуса субъекта хозяйствования – юридическое лицо или физлицо, занимающееся коммерческой деятельностью в качестве ИП.
Статья по теме: Как сдать отчетность в статистику онлайн В этой статье поговорим о том, как сдать отчет в статистику онлайн. Тема достаточно актуальна, так как с 2022 года отчитаться перед органами Росстата можно только в электронном формате (согласно поправкам 2020 года, внесенным в Закон «О статистическом учете» от 29.11.2007 № 282-ФЗ). Существует несколько вариантов представления отчетности онлайн. Рассмотрим самые популярные из них. ПодробнееОбязательства по формированию и сдаче бухотчетности возлагаются на субъекты хозяйствования. Отчеты должны быть поданы в трехмесячный срок после завершения отчетного года в ФНС и Росстат. В 2025 году предельной датой подачи отчетных форм за 2024 год является 31.03.2025. Соответственно, отчетность за 2025 год нужно будет сдать до 31.03.2026.
Комплект отчетных бланков состоит из следующих документов:
- баланс с годовыми результатами деятельности и данными за предшествующий период;
- отчетная форма о финансовых результатах;
- отчет о целевом использовании средств;
- в качестве приложений могут быть составлены отчеты об изменении капитала и движении денежных ресурсов;
- пояснения.
Важно! С 01.01.2025 года приказ № 66н утрачивает силу. Вместо него будет применяться новый норматив — приказ Минфина России от 04.10.2023 № 157н, утвердивший ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерксая и финансовая отчетность» .
Какие изменения в связи с ФСБУ 4/2023 бухгалтеру следует учитывать с отчетности за 2025 г., подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Для ИП законодательно предусмотрено право не вести бухгалтерский учет, если ими ведется налоговый учет доходов, расходов и иных необходимых показателей. Для этой категории коммерсантов нет необходимости заполнять и сдавать в ФНС бухгалтерские отчетные формы.
Календарь отчетности для ООО на УСН (2025 г.) предусматривает обязательную подачу финансовых отчетов. При соответствии необходимым требованиям для ведения упрощенного бухучета отчетность составляется ими также в упрощенном виде.
ВНИМАНИЕ! С 2025 года упрощенцы должны платить НДС, если их доход в 2024 году превысил 60 млн руб. (или превысит в течение 2025 года). Следовательно они обязательно должны сдавать декларацию по НДС.
C 2023 года введены новые виды отчетности – форма ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах. Сроки их предоставления в ИФНС указаны в соответствующих таблицах ниже.
Бланк по теме: Новый отчет ЕФС-1 с 2024 года: порядок заполненияКак заполнить и представить в налоговый орган форму персонифицированных сведений о физических лицах, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Календарь бухгалтера на 2025 год: сроки сдачи отчетности (таблица по формам для ИФНС)
В налоговые органы ИП и предприятия должны отчитываться по федеральным и региональным налогам, а также страховым взносам, которые перешли в ведение налоговиков. В первые три месяца календарь налоговой отчетности на 2025 год представлен таблицей 1:
Таблица 1. Календарь налоговой отчетности 1 квартал 2025 года
|
Вид отчета |
За какой период формируются данные |
Предельная дата сдачи |
Кто должен подать |
|
Журнал счетов-фактур |
За 4 квартал 2024 года |
20.01.2025 |
Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества |
|
За 2024 год |
20.01.2025 |
Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам |
|
|
За 2024 год |
25.02.2025 |
Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам |
|
|
За 4 квартал 2024 года |
25.01.2025 |
Юридические лица и ИП |
|
|
За 2024 год |
25.01.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
|
За 2024 год |
25.01.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
| Подр 1.2 ф. ЕФС-1 за 2024 год (вместо СЗВ-СТАЖ) |
За 2024 год |
25.01.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
Декабрь 2024 года |
25.01.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
Январь 2025 года |
25.02.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Декларация по НДПИ |
Январь 2025 года |
26.02.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Декларация по налогу на прибыль |
За 2024 год |
25.03.2025 |
Юридические лица |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
Январь - февраль 2024 года |
25.03.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Декларация по налогу на имущество |
За 2024 год |
25.02.2025 |
Юридические лица |
|
Декларация по НДПИ |
Февраль 2025 |
25.03.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Январь 2025 года |
25.02.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Февраль 2025 года |
25.03.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
В период с апреля по июнь календарь налоговой отчетности выглядит следующим образом.
Таблица 2. Календарь налоговой отчетности 2 квартал 2025 года
|
Вид отчета |
За какой период формируются данные |
Предельная дата сдачи |
Кто должен подать |
|
Декларация по НДПИ |
Март 2025 |
25.04.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 1 квартал 2025 года |
25.04.2025 |
Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам |
|
Журнал счетов-фактур |
За 1 квартал 2025 года |
20.04.2025 |
Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества |
|
Единая упрощенная декларация |
За 1 квартал 2025 года |
20.04.2025 |
Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам |
|
Декларация по НДС |
За 1 квартал 2025 года |
25.04.2025 |
Юридические лица и ИП |
|
Декларация по налогу на прибыль |
За 1 квартал 2025 года |
25.04.2025 |
Юридические лица |
|
Декларация по НДПИ |
Апрель 2025 |
25.05.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Расчет по страховым взносам |
За 1 квартал 2025 года |
25.04.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
За январь – март 2025 года |
25.04.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Разд.2 ЕФС-1 |
За 1 квартал 2025 года |
25.04.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
Декларация по НДПИ |
Май 2025 |
25.06.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
За январь-апрель 2025 года |
25.05.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
За январь-май 2025 года |
25.06.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Март 2025 года |
25.04.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Апрель 2025 года |
25.05.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Май 2025 года |
25.06.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
С июля по сентябрь сроки сдачи отчетности в 2025 году представлены в следующей таблице.
Таблица 3. Календарь налоговой отчетности 3 квартал 2025 года
|
Вид отчета |
За какой период формируются данные |
Предельная дата сдачи |
Кто должен подать |
|
Декларация по НДПИ |
Июнь 2025 |
25.07.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Журнал счетов-фактур |
За 2 квартал 2025 года |
20.07.2025 |
Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества |
|
Единая упрощенная декларация |
За полугодие 2025 года |
20.07.2025 |
Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам |
|
Декларация по НДС |
За 2 квартал 2025 года |
25.07.2025 |
Юридические лица и ИП |
|
Расчет по страховым взносам |
За полугодие 2025 года |
25.07.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
Декларация по налогу на прибыль |
За полугодие 2025 года |
25.07.2025 |
Юридические лица |
|
Разд.2 ЕФС-1 (вместо 4-ФСС) |
За полугодие 2025 года |
25.07.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
6-НДФЛ |
За полугодие 2025 года |
25.07.2025 |
Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам |
|
Декларация по НДПИ |
Июль 2025 |
25.08.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
За январь-июнь 2025 года |
25.07.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Декларация по НДПИ |
Август 2025 |
25.09.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
За январь-июль 2025 года |
25.08.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
За январь-август 2025 года |
25.09.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Июнь 2025 года |
25.07.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Июль 2025 года |
25.08.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Август 2025 года |
25.09.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
В последнем квартале бухгалтеру необходимо сосредоточиться на зарплатных отчетах, декларациях по НДС, прибыли и имуществу (календарь сдачи отчетности в 2025 году (таблица 4).
Таблица 4. Календарь налоговой отчетности 4 квартал 2025 года
|
Вид отчета |
За какой период формируются данные |
Предельная дата сдачи |
Кто должен сдавать |
|
Декларация по НДПИ |
Сентябрь 2025 года |
25.10.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Журнал счетов-фактур |
За 3 квартал 2025 года |
20.10.2025 |
Юридические лица и ИП, оказывающие услуги посредничества |
|
Единая упрощённая декларация |
За 9 месяцев 2025 года |
20.10.2025 |
Юридические лица и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом и не было зафиксировано движение по счетам |
|
Декларация по НДС |
За 3 квартал 2025 года |
25.10.2025 |
Юридические лица и ИП |
|
Декларация по налогу на прибыль |
За 9 месяцев 2025 года |
25.10.2025 |
Юридические лица |
|
Расчет по страховым взносам |
За 9 месяцев 2025 года |
25.10.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
Разд.2 ЕФС-1 (вместо 4-ФСС) |
За 9 меясцев 2025 года |
25.10.2025 |
Юридические лица и ИП, использующие наемные труд |
|
Декларация по НДПИ |
Октябрь 2025 года |
25.11.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
6-НДФЛ |
За 9 месяцев 2025 года |
25.10.2025 |
Юрлица и ИП, выплачивающие доход физлицам |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
Январь – сентябрь 2025 года |
25.10.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Декларация по НДПИ |
Ноябрь 2025 года |
25.12.2025 |
Юридические лица и ИП, которые в процессе своей деятельности производят добычу полезных ископаемых |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
Январь-октябрь 2025 года |
25.11.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Ежемесячная декларация по прибыли |
Январь-ноябрь 2025 года |
25.12.2025 |
Юрлица, уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Сентябрь 2025 года |
25.10.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Октябрь 2025 года |
25.11.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новый отчет!) |
Ноябрь 2025 года |
25.12.2025 |
Юрлица и ИП, заключившие с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор |
О сроках уплаты НДС мы рассказывали ранее. Сроки погашения обязательств по налогу на прибыль отражает календарь уплаты налогов в 2025 году:
Таблица 5.
|
Периодичность платежа |
Комментарии по предельному сроку уплаты |
|
При поквартальных перечислениях |
крайняя дата приходится на 28 число после окончания каждого квартального интервала |
|
При ежемесячных перечислениях |
крайняя дата приходится на 28 число после каждого отчетного месяца |
Юрлица уплачивающие по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи, представляют декларации за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и год, а также декларации за иные отчетные периоды (месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев).
Региональные и местные налоги погашаются в сроки, установленные правовыми актами субъектов РФ или местными властями.
График сдачи отчетности в 2025 году – календарь бухгалтера: таблица по отчетам в СФР
Сроки предоставления отчетности в Социальный фонд России, актуальные в 2025 году, приведены в таблице 6. По существу единственный вид регулярной отчетности для фонда — форма ЕФС-1, которая с 01.01.2023 года заменила такие документы как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Однако, в разные сроки в СФР сдаются разные разделы ЕФС-1.
Таблица 6. Сроки предоставления отчётности в СФР в 2025 году
|
Отчетный период |
Событие, при котором сдается форма |
Срок сдачи |
Часть формы ЕФС-1, которую нужно сдать |
Какая аналогичная форма раньше использовалась |
|
Месяц |
Если произошел перевод сотрудника, переименование его должности, запрет на занятие должности |
25 число месяца, идущего за отчетным: 25.02.2025 (за январь) |
Раздел 1, Подраздел 1.1 |
СЗВ-ТД |
|
|
Прием сотрудника на работу, увольнение |
Не позднее рабочего дня, следующего за тем, в котором произошло событие |
||
|
Месяц |
|
25-е число месяца, следующего за отчетным |
Раздел 1, Подраздел 1.3 |
|
|
Год |
|
До 25 января следующего года |
Раздел 1, Подразделы 1,2 и 2 |
СЗВ-СТАЖ |
|
Квартал |
|
До 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом: 25.04.2025 (за 1-й квартал) |
Раздел 1, Подраздел 3 |
ДСВ-3 |
|
Раздел 2 |
4-ФСС |
Календарь отчетности на 2025 год для налоговых спецрежимов
Данные по датам, которые отмечены законодателями как крайние сроки подачи специализированных декларационных форм для «спецрежимников», приведены в следующей таблице:
Таблица 7. Сроки подачи декларации лицами, применяющими налоговые спецрежимы в 2025 году
|
Наименование отчета |
За какой временной интервал приводятся данные |
Предельные сроки |
Примечание |
|
Декларация по УСН |
2024 год |
Для юрлиц – 25.03.2025, для ИП – 25.04.2025 |
Подается ИП и юридическими лицами по направлениям деятельности, по которым применяется упрощенный режим налогообложения |
|
Декларация по ЕСХН |
2024 год |
25.03.2025 |
Подают сельскохозяйственные производители, официально перешедшие на ЕСХН (ИП и юридические лица) |
Набор отчетности упрощенцев и других «спецрежимников» будет состоять не только из декларации по основному налогу, но и из других форм, для подачи которых у субъекта хозяйствования имеются основания. Если у ИП или организации на спецрежиме есть наемные работники, комплект отчетности дополняется формами, отражающими удержание из доходов персонала НДФЛ и объем начисляемых страховых взносов.
Итоги
Календари сдачи отчетности в ИФНС и фонды, приведенные в статье, помогут вам не упустить важные сроки. Даты в них приведены с учетом переноса сроков в связи с их попаданием на выходные или праздничные дни.
