Налог с продажи гаража 2023 - 2024

19.11.2023
О том, что продажа физлицом квартиры или жилого дома облагается НДФЛ, знают многие. Договоров о купле-продаже гаражей заключается меньше, поэтому с налогообложением таких сделок сталкивалось гораздо меньшее число налогоплательщиков. Расскажем о том, платят ли налог с продажи гаража бывшие собственники недвижимости.

Нужно ли платить налог с продажи гаража

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, с доходов от реализации недвижимости, находящейся на территории РФ, уплачивается НДФЛ. Соответственно, с продажи гаража надо платить налог, так как реализация такого имущества относится к облагаемым операциям. Однако в НК РФ перечислен ряд условий, при которых бывший собственник может быть освобожден полностью или частично от перечислений в бюджет.

В каких случаях не нужно платить налог с продажи гаража

От уплаты налога и подачи декларации 3-НДФЛ продавец гаража будет освобожден, если в его собственности недвижимость числилась 5 лет и более (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Минимальный срок владения сокращается до 3-х лет, если право собственности было зарегистрировано налоговым резидентом до 01.01.2016 г. либо имущество получено на основании (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • договора дарения или по наследству от близких родственников (детей, родителей, бабушек, дедушек и т.п.);
  • приватизации недвижимости;
  • договора ренты.

Резидентами считают людей, которые пробыли в РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Период владения определяется с момента регистрации недвижимости в Росреестре, либо по дате получения акта приема-передачи имущества в гаражно-строительном кооперативе при условии внесения полного паевого взноса (письмо ФНС от 17.06.2021 № БС-19-11/237@).

Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в материал.

Какой налог платится с продажи гаража

Для целей налогообложения доходом будет считаться большая из величин – сумма, указанная в договоре купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости объекта (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Для определения суммы налога с продажи гаража доход умножают на действующую ставку:

  • для резидентов РФ — 13% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ);
  • для нерезидентов — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Бланк по теме: Бланк договора купли-продажи гаража Посмотреть Скачать

Резиденты РФ могут уменьшить налог с продажи гаража, если воспользуются имущественным вычетом по своему выбору (п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 250 000 руб.;
  • расходы, понесенные при приобретении объекта, подтвержденные документально (даже если затраты нес наследодатель или даритель, но не заявлял о них ранее).

Для нерезидентов вычетов в НК РФ не предусмотрено.

Пример 1

Смирнов продал свой гараж в первый год владения им за 230 000 руб. При этом он решил применить вычет 250 000 руб. Кадастровая стоимость объекта – 200 000 руб. (70% от кадастровой стоимости = 140 000 руб., поэтому налоговая база определяется по более высокой сумме сделки).

Так как 230 000 руб. меньше, чем имущественный вычет в 250 000 руб., налог с продажи гаража, в собственности Смирнова находившегося менее года, не начисляется.

Пример 2

Сидоров в 2023 году заключил договор о продаже гаража за 400 000 руб. В собственности Сидорова недвижимость числилась 1,5 года. Платежных документов на приобретение объекта не сохранилось. Кадастровая стоимость объекта 580 000 руб.

Т.к. 70% от кадастровой стоимости больше, чем сумма, указанная в договоре, налогом облагается сумма 406 000 руб. (580 000 х 70%). Чтобы уменьшить сумму к уплате, Сидоров заявил в декларации имущественный вычет 250 000 руб. Налог с продажи гаража в 2023 г. составит (406 000 – 250 000) х 13% = 20 280 руб.

Пример 3

Петров продает капитальный гараж за 1 млн руб. 2 года назад он покупал его за 850 тыс. руб., о чем сохранились документы. Кадастровая стоимость недвижимости 1 020 000 руб. Так как 70% кадастровой стоимости (1 020 000 х 70% = 714 000 руб.) меньше, чем сумма, полученная по договору, облагаемый доход составит 1 млн руб.

Какой налог с продажи гаража заплатит Петров? Т.к. имеются документально подтвержденные расходы на приобретение, сумма к уплате составит (1 000 000 – 850 000) х 13% = 19 500 руб.

Затраты должны быть подтверждены документами – копиями договора на покупку, расписками продавца о получении средств, банковскими выписками, квитанциями и т.п.

Статья по теме: Как зарегистрировать право собственности на гараж Регистрация права собственности на гараж – это долго и сложно? Прямо сейчас развеем этот миф. Чтобы узнать, как быстро и просто провести регистрацию гаража в собственность, читайте нашу статью. Подробнее

Подача декларации

О полученных доходах и начисленном налоге в ИФНС необходимо сообщить до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Для этого подается декларация 3-НДФЛ, форма которой меняется ежегодно.

Статья по теме: Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2023 год Декларация 3-НДФЛ за 2023 год представляется в 2024 году по обновленной форме. Как изменились правила и требования по ее заполнению ? На что обратить внимание при формировании и сдаче декларации 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

С 2020 г. действуют правила (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ), согласно которым, если продавец не отчитается о доходе, ИФНС сама начислит налог с продажи гаража от суммы сделки (запросив пояснения у налогоплательщика) либо от 70%-ной стоимости объекта по кадастру, если у налоговиков не будет информации о цене сделки (п. 3 ст. 214.10 НК РФ). При этом налоговики учитывают имущественный вычет в 250 000 руб. Кроме того, бывшему собственнику предъявят штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ – по 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания с отчетом, но не более 30% от суммы неуплаты налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ), плюс пени.

Статья по теме: Кто имеет право на налоговый вычет Подробнее

Кроме этого, с 2021 года, благодаря Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ, можно не отчитываться в ИФНС, если сумма дохода от продажи нежилого объекта составляет не более 250 000 руб., то есть, не превышает размер налогового вычета. Для проверки налоговики имеют право запросить у бывшего собственника гаража пояснения.

Итоги

При продаже гаража, бывшего в собственности менее установленного срока (3 или 5 лет) налогоплательщик физлицо сдает декларацию по форме 3-НДФЛ. Если налоговая база превышает величину вычета, то и уплачивает налог в бюджет. Срок сдачи декларации - не позднее 30 апреля. В 2023 году - это выходной, поэтому крайний срок сдвигается на ближайший следующий рабочий день.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Комментарии:
15.02.2024 14:09
Добрый день! подскажите, пожалуйста, в 2022 году приобрела гараж за 400т и землю под ним за 90т = 490т в рамках одного договора. В 2023 году продала за 1млн = гараж за 200т 800т земля, кадастровая стоимость гаража 589т, земля - 62т. Какой налог придется платить?
Ответить
24.02.2024 12:20

Добрый день! Сумма налога должна составить 66 300 руб. 

Ответить
18.10.2023 05:23
оформляю гараж через суд.какой налог нужно заплатиь? при продаже за 1000000 рублей
Ответить
23.10.2023 09:28

Если гараж был в Вашем владении менее 5 лет (в некоторых случаях менее 3), то вы можете воспользоваться вычетом либо в размере документально подтвержденных расходов на покупку гаража, либо в размее 250 000 р. 

В последнем случае налог рассчитывается так: 1 000 000 - 250 000 = 750 000 * 13% = 97 500 руб. 

 

Ответить
3.10.2023 12:50
Добрый день! Если 3 собственников (наследники 2/5, 2/5 и 1/5) продают гараж за 350 тыс. руб. по 1 договору КП, при этом 2/5 получены в разные года, то как считается налоговый вычет.
Ответить
4.10.2023 23:26

Добрый день! У каждого из продавцов будет своей личный доход, полученный от продажи имущества, а соответственно, у каждого будут свои налоговые вычеты и начисленные налоги. В данном случае налогов к уплате не будет, так как доход каждого из продавцов от продажи гаража не превышает 250 000 рублей. 

Ответить
5.09.2023 14:31
Добрый день, получил гараж по наследству от жены 2021 г., продал его в 2022 в связи с необходимостью лечения, я пенсионер, пенсия 21 тыс. руб. Налог прислали 33 тыс. руб. можно ли уменьшить налог или получить рассрочку платежа. Гараж приобретен 2000 году в браке с женой, но оформлен на жену.
С уважением Владимир!
Ответить
12.09.2023 16:36

Добрый день! Если гараж был приобретен в браке, то является Вашим совместно нажитым имуществом, в соответствии с со ст. 256 Гражданского кодекса и ст. 34 Семейного кодекса РФ. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в случае если недвижимое имущество приобретено в совместную собственность супругов, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругами исчисляется с даты государственной регистрации одним из супругов права собственности на недвижимое имущество, приобретенное в совместную собственность супругов. В Вашем случае срок владения должен исчисляться с 2000 г. Налог не подлежит оплате. Предоставьте налоговому органу сведения о том, что гараж был приобретен в браке с супругой. 

 

Ответить
12.09.2023 21:55
Спасибо
Ответить
16.08.2023 18:40
подскажите пожалуйста, должна ли я платить налог при продаже двух гаражей полученных в наследство более 3х лет назад.
Ответить
27.08.2023 00:02
Для имущества, полученного в наследство минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года. Таким образом, налог Вам платить не потребуется. 
Ответить
15.08.2023 08:51
Мы с братом получили по наследству гараж у каждого 1.2 части стоимость гаража 500000 рублей при продаже своих частей другому человеку какой налог мы должны заплатить
Ответить
16.08.2023 04:41

Если каждый из Вас будет продавать свою долю в этом гараже по цене не более 250 000 рублей, то налог платить не придется, так как каждый из Вас вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере до 250 000 рублей.   

Ответить
27.03.2023 16:32
Добрый день,могу ли применить налоговый вычет в сумме 250000 .Продала машиноместо за 183000 кадастровая стоимость 757386,96(70% будет 530170,87) налоговая мне посчитает сумму налога в 13% от 530170,87,,я хотела применить вычет( или в моей ситуации только можно показать стоимость расходов по приобретению?)
Ответить
30.03.2023 22:28

Добрый день! Если машино-место находилось в вашей собственности менее минимального срока владения и вы являетесь налоговым резидентом РФ, при их продаже можно по своему выбору уменьшить полученный доход :

- либо на сумму, равную стоимости машино-места, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет);
- либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного машино-места.
Ответить
3.04.2023 22:19
Спасибо за ответ,но если можно немного конкретики ;правильно ли я вас поняла, - либо на сумму, равную стоимости машино-места, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет); равную стоимости машино-местав маём случаи это будет 183000?
Ответить
8.04.2023 20:54

Если Вы продаете машино-место за 183 000 рублей, то будет применен вычет в размере 183 000 рублей и налог Вам платить не нужно. Не нужно и подавать декларацию. Это применимо только в случае, если 70% от кадастровой стоимости Вашего машино-места не превышает 250 000 рублей.     

Ответить
1.03.2023 16:27
Добрый день. Подскажите приобрела капитальный гараж в 2022 за 800 000. В 2023 продаю 1/2 бывшему супругу за 250 000, далее он выкупает оставшуюся долю 1/2 250 000. договора на приобретение и продажи расписки и банковские выписки имеются. Как будет рассчитан налог если кад. стоимость составляет 243 563,58
Ответить
7.03.2023 23:44
Добрый день! Если гараж находился в вашей собственности менее минимального срока владения Вы вправе по своему выбору уменьшить полученный доход:
- либо на сумму, равную стоимости гаража, но не более 250 000 руб.;
- либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного гаража.
В Вашем случае, расходы на приобретение гаража превышают доход, полученный от продажи. Приложив к налоговой декларации все необходимые документы, подтверждающие доходы и расходы, Вы будете освобождены от уплаты налога.   
Ответить
10.11.2022 21:13
Здравствуйте, в 2002 году я приобрел готовый капитальный гараж в ГСК, документа об оформлении сделки нет, есть членская книжка с отметками уплаты взносов. В 2021 году я оформил гараж в собственность и решил продать. Нудно ли мне будет платить НДФЛ с продажи?
Ответить
19.11.2022 11:06

Здравствуйте. По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на указанный объект недвижимого имущества. Однако в соответствии с п. 4 ст. 218 Гражданского кодекса РФ член гаражного кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество. Таким образом, момент возникновения права собственности члена ГСК определен специальной нормой. Исходя из вышеизложенного в случае нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения указанным имуществом и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц  (Письмо Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29539).

Ответить
19.09.2022 09:56
Здравствуйте.

Подскажите, пожалуйста, по нескольким вопросам, связанным с продажей гаража.

Я в этом 2022 году планирую заключить договор о продаже гаража за 600 000 руб. В собственности недвижимость числилась ровно 3 года. Все платежные документы на приобретение объекта есть (дкп на 500 000 руб за 2019 год, расписка продавца о получении средств, банковские выписки/квитанции). Кадастровая стоимость объекта сейчас 625 000 руб.

Как мне понять капитальный ли у меня гараж или нет?
Есть кадастровый номер, но сам гаражный бокс металлический и размещен на крыше капитального кирпичного ГСК.
В зависимости от этого, какой вычет стоит применять при подаче декларации 3-НДФЛ?

Какая сумма налога будет уплачена/должна быть уплачена?

Спасибо.
Ответить
24.09.2022 19:47

Здравствуйте. Не облагаются налогом доходы от продажи гаража, если объект находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения. По общему правилу такой срок составляет 5 лет. Минимальный срок владения 3 года установлен, для случаев, когда гараж получен в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника (ст. 217.1 Налогового кодекса РФ). 

Вы вправе применить налоговые вычеты: либо на сумму не более 250 000 руб., либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного гаража, машино-места.

В качестве дохода от продажи недвижимости учитывается наибольшая из двух величин: доход от продажи, указанный в договоре, или кадастровая стоимость объекта недвижимости с учетом понижающего коэффициента (по общему правилу - 0,7, но понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ). 
Таким образом, сумма Вашего налога, может составить 13 000 рублей.  
 

 

 

Ответить
3.07.2022 23:01
Добрый день. спасибо за статью. Подскажите пожалуйста, налоговый вычет в 250тыс. для всех предусмотрен? Если человек не работал 2 года?
Ответить
4.07.2022 14:30

Добрый день

Да. Имущественный вычет при продаже имущества вправе заявить любой гражданин РФ, даже если он не работал.

Ответить
4.07.2022 14:58
спасибо
Ответить