Новые правила предоставления льгот для родителей студентов
Российское законодательство продолжает совершенствоваться в сторону поддержки семей с детьми. В Налоговый кодекс РФ внесены существенные изменения, утвержденные Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Ключевое нововведение касается возрастного ценза детей для получения налоговых преференций.
Ранее, до начала 2026 года, статус многодетной семьи для целей налогообложения имущества был жестко привязан к совершеннолетию. Как только ребенку исполнялось 18 лет, родители теряли право на соответствующие вычеты, даже если семья продолжала полностью обеспечивать студента. Согласно новым правилам, эта несправедливость устранена.
Теперь льготы сохраняются за семьями, в которых воспитываются трое и более детей, включая тех, кому уже исполнилось 18, но еще нет 23 лет. Обязательным условием для продления льготного периода является очная форма обучения ребенка в образовательной организации.
Как работает механизм снижения налоговой нагрузки
Важно понимать принцип действия данных льгот. Речь идет не о полной отмене налога, а об уменьшении налогооблагаемой базы. Государство предоставляет «скидку» в натуральном выражении – в квадратных метрах или сотках, которые не облагаются налогом. Многодетные родители оплачивают квитанции только за ту часть имущества, которая превышает установленный законом лимит вычета.
Федеральный закон четко регламентирует размеры таких послаблений для семей с тремя и более детьми (включая студентов до 23 лет).
Земельный налог
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка.
Это означает, что если семья владеет стандартным дачным участком в 6 соток, налог за него платить не придется вовсе. Если участок больше (например, 10 соток), оплате подлежат только оставшиеся 4 сотки.
Налог на имущество
Здесь вычет рассчитывается на каждого ребенка. Из общей площади жилья вычитается по 5 квадратных метров (если речь идет о квартире или комнате) и по 7 квадратных метров (если семья живет в частном доме) на каждого несовершеннолетнего или студента до 23 лет. Чем больше детей в семье, тем меньше итоговая сумма в налоговом уведомлении.
Льготы при продаже недвижимости для улучшения жилищных условий
Закон № 425-ФЗ также внес ясность в вопросы уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при сделках с недвижимостью. По общему правилу, при продаже квартиры раньше минимального срока владения гражданин обязан уплатить налог. Однако для семей с детьми существует исключение, если средства идут на улучшение жилищных условий (покупку более просторного жилья).
Новые поправки расширяют круг лиц, имеющих право на освобождение от налога при продаже жилья:
- семьи с недееспособными детьми: теперь льгота применяется независимо от возраста ребенка, если он признан недееспособным и находится на иждивении родителей;
- учет новорожденных: устранена правовая коллизия, возникавшая при рождении ребенка в процессе сделки – теперь льгота гарантирована родителям даже в том случае, если третий (или последующий) ребенок родился уже после продажи старой квартиры, но до момента регистрации прав на новое жилье.
Спорт, сельские тренеры и вклады: дополнительные изменения
Обновленное законодательство затрагивает не только имущественные вопросы, но и другие аспекты финансовой жизни граждан.
Во-первых, расширяются возможности для получения социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги. Теперь родители смогут проще возвращать часть средств, потраченных на собственные занятия спортом, а не только на секции детей.
Во-вторых, государственную поддержку получили участники программы «Земский тренер». Единовременные компенсационные выплаты, которые получают специалисты, переезжающие работать в сельскую местность или малые города, полностью освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц. Тренеры получат сумму поддержки в полном объеме, без удержаний.
В-третьих, уточнен порядок налогообложения доходов по банковским вкладам для индивидуальных предпринимателей. Проценты, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в банках, теперь облагаются исключительно НДФЛ. Эти суммы исключаются из расчета налоговой базы при применении специальных режимов налогообложения, таких как упрощенная система (УСН), автоматизированная упрощенная система (АУСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это упрощает отчетность и устраняет двойное толкование норм для малого бизнеса.
