Налоговая реформа с помощью Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ изменила порядок расчета налога на прибыль, в частности:
- увеличена ставка по налогу с 20% до 25%, для ИТ-компаний вплоть до 2030 года установлена ставка в размере 5%,
- регионы получили право устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль в 2025-2030 для малых технологических компаний,
- инвестиционный налоговый вычет введен на федеральном уровне,
- увеличен коэффициент признания расходов на НИОКР до 2 (вместо текущего коэффициента – 1.5),
- увеличен до 2 коэффициент, применяемый при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, из единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных или перечня российского высокотехнологичного оборудования.
Стоит отметить, что законом также предусмотрены следующие правки:
1. по НДФЛ введена многоступенчатая шкала вместо текущей двухуровневой с предоставлением ряда льгот для участников СВО, ставки будут составлять:
- для доходов до 2,4 млн в год - ставка останется на действующем уровне в 13%;
- для доходов от 2,4 до 5 млн в год — 312 тыс. руб. и 15% с суммы превышения 2,4 млн. руб.;
- для доходов от 5 до 20 млн — 702 тыс. руб. и 18% с суммы превышения 5 млн. руб.;
- для доходов от 20 до 50 млн — 3402 тыс. руб. и 20% с суммы превышения 20 млн. руб.;
- для доходов свыше 50 млн — 9402 тыс. руб. и 22% с суммы превышения 50 млн. руб.;
При этом для ряда лиц (военнослужащие, сотрудники Следственного комитета, прокуроры, лица, работающие в районах Крайнего Севера) ставки останутся прежними:
- для доходов до 5 млн в год - 13%;
- для доходов более 5 млн в год — 650 тыс. руб. и 15% с суммы превышения 5 млн. руб.;
2. по УСН – увеличен порог до 450 млн. руб., а при достижении годового оборота выручки 60 млн. руб. налогоплательщики станут уплачивать НДС;
3. по НДПИ – увеличена ставка до 8,4% для алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней, введен новый коэффициент Кэнрг для угля (исключение - антрацит, коксующейся и бурый уголь);
4. по акцизам - акциз на природный газа для производства аммиака будет исчисляться по специальной формуле, кроме того, с 2025 по 2027 предусмотрено увеличение акциза на никотиновое сырье с 2,2 до 2,4 руб. за 1 мг, а для бестабачных никотиновых смесей - с 925 до 1 000 руб. за 1 кг;
5. по страховым взносам предусмотрено снижение тарифов страховых взносов до 7,6% (с 15%) по выплатам в пользу физических лиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний (кроме некоторых отраслей - производство напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, металлургического производства и прочее).
6. появится туристический налог.
Таким образом, масштабные поправки в налоговое законодательство в целом направлены на увеличение налоговых поступлений в бюджет, что станет хорошей финансовой поддержкой для реализации ряда национальных проектов, послужит развитием инфраструктуры, а также будет весомой подоплекой для обеспечения экономического благосостояния социальной сферы.
