ФНС напомнила, что по правилам, предусмотренным п. 3 ст. 168 и п. 10 ст. 172 НК РФ, продавцу следует выставлять корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости поставки после отгрузки при наличии согласования сторон.
При этом разделы 8 и 9 декларации по НДС должны быть заполнены следующим образом:
|
основание |
покупатель |
продавец |
|
увеличении цены/количества |
книга покупок: код вида операции «01» |
книга продаж: код вида операции «01» |
|
уменьшение цены/количества |
книга продаж: код вида операции «18» |
книга покупок: код вида операции «18» |
Таким образом, указывает налоговая служба, в целях недопущения формирования расхождений по разделам декларации по НДС, необходимо убедиться, что в книге продаж и книге покупок продавца и покупателя совпадают реквизиты корректировочного счета-фактуры и отражены соответствующие коды вида операций «01» или «18». Данное правило также распространяется на упрощенцев, которые с 2026 года стали плательщиками НДС из-за превышения величины доходов за 2025 год 20 млн рублей.
Статья по теме: Корректировочный счет-фактура в книге продаж В коммерческой деятельности компании нередко встречаются ситуации, когда, например, поставка товара принята покупателем не в полном объеме, изменились запланированные размеры услуг в ходе их проведения и принятия заказчиком и др. В таких случаях уже выставленный счет-фактуру требуется скорректировать, то есть изменить в нем данные. Выполнить корректировку можно, оформив корректировочный счет-фактуру (КСФ). Подробнее
