Платит ли страховые взносы ИП на АУСН?

Question

Accepted Answer

Коротко об АУСН

Новый специальный режим налогообложения был введен в июле 2022 года, продолжительность эксперимента по внедрению автоматизации при взаимодействии с налоговыми органами составляет 5,5 лет. После 31 декабря 2027 года будет решена судьба АУСН: останется он на постоянной основе неизменным, будет доработан или вовсе отменен.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от «обычной» упрощенки снижением нагрузки на предпринимателей в бухгалтерском и налоговом учете, так как на АУСН сведена к минимуму отчетность, а все налоги считаются автоматически на основании данных, полученных из онлайн-кассы и личного кабинета.

Требования для применения АУСН:

численность наемных работников менее 5 человек (при условии, что оплата труда производится только безналичным способом);
нет филиалов и обособленных подразделений;
доля других организаций (если есть) в уставном капитале не превышает 25 %;
суммарный годовой доход составляет менее 60 млн рублей;
организация или ИП должны открыть расчетный счет в банке, уполномоченном вести расчеты с АУСН;
АУСН несовместим с другими налоговыми режимами, поэтому при переходе на него необходимо все другие закрыть;
вид деятельности организации не относится к любой из перечисленных в пункте 2 статьи 3 ФЗ № 17 от 25 февраля 2022 года;
стоимость основных средств на балансе не превышает 150 млн рублей;
организация (или ИП) зарегистрирована в регионе, участвующем в эксперименте.

Нужно ли платить страховые взносы на АУСН?

Одним из преимуществ автоматизированной упрощенной системы считается отсутствие обязательной уплаты страховых взносов. Предприниматель на АУСН полностью освобожден от уплаты фиксированных взносов за себя (независимо от величины дохода). ИП на АУСН также не платит страховые взносы за сотрудников. Несмотря на это, страховой стаж у предпринимателя и работников будет идти, так как в повышенную налоговую ставку включены отчисления на пенсионное страхование. Информация о стаже отображается в личном кабинете налогоплательщика.

На АУСН нужно платить страховые взносы только от несчастных случаев и профзаболеваний. В 2025 году сумма таких отчислений равна 2750 р. Уплачивается в СФР ежемесячно 1/12 от указанной суммы. Если у ИП нет наемных сотрудников, этот вид взносов не платится.

Какие налоги не нужно платить на АУСН, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Предприниматели на АУСН также освобождены от сдачи деклараций по налогам и взносам в ФНС, но перед Социальным фондом России ИП с сотрудниками отчитываться придется.

В СФР необходимо подавать подразделы 1.1–1.3 отчета ЕФС-1 в следующих случаях:

Подраздел 1.1 заполняется при приеме, переводе или увольнении сотрудников. Подавать его необходимо в тот же или на следующий день после приема на работу или увольнения и до 25-го числа следующего месяца после перевода или других кадровых изменений.
Подраздел 1.2 сдается один раз в год, до 25 января, в нем заполняются сведения о трудовом стаже работников. Если наемный работник уходит на пенсию, подраздел необходимо сдать в течение 3 дней со дня наступления события.
Подраздел 1.3 заполняется в случае, если сотрудник подал заявления на отчисления на накопительную пенсию.

Переход на АУСН

Организации и ИП, зарегистрированные в субъектах РФ, где проводится эксперимент по внедрению автоматизированной системы налогообложения, могут перейти на новый режим. Если юрлица или ИП зарегистрировались только что, уведомить ФНС о применении АУСН необходимо в течение 30 дней со дня регистрации. Действующие организации и ИП, применяющие упрощенку и патент, могут перейти на новый режим с 1-го числа любого месяца в году. Поменять ОСНО на АУСН можно только со следующего календарного года, при этом заявление необходимо отправить до 31 декабря текущего.

Уведомление отправляют в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через банк, который уполномочен обслуживать организации на экспериментальном режиме. Если АвтоУСН по каким-либо причинам не подойдет организации, отказаться от его применения можно будет только со следующего календарного года. Если юрлицо или ИП потеряет право на применение АУСН, переход на другой режим произойдет с 1-го числа месяца, в котором допущены нарушения.

ИТОГИ

АУСН – новый экспериментальный режим, который был разработан для малых предприятий и ИП с небольшими доходами и малым количеством сотрудников. Он должен облегчать налоговый учет предпринимателей за счет автоматического расчета налогов и снижения отчетности до минимума. Организации и ИП на АУСН не платят страховые взносы в 2025 году за себя и наемных работников, однако отсутствие отчислений в дальнейшем не повлияет на пенсионный стаж.