Оклад - это до вычета налогов или после?

Оклад: что это такое?

Окладом называется постоянная величина денежных выплат, которые работник получит в конце рабочего месяца независимо от количества отработанных дней и объема выполненных работ. Ставка прописывается в трудовом договоре, при изменении оклада составляется дополнительное соглашение. Оклад не включает в себя премии, бонусы, надбавки и другие поощрительные выплаты, предусмотренные работодателем.

Работники, занятые на одной должности, имеют одинаковый оклад, но заработную плату могут получать разную. Размер итоговой оплаты труда зависит от многих факторов, в том числе квалификации работника, объема выполняемых работ, переработок и прочего.

Далее расскажем: оклад – это выплата с учетом налогов или без них.

Из чего состоит оклад?

Так как в РФ на плечи работодателя легла обязанность по начислению и уплате налога на доходы физических лиц, важно понимать: оклад – это ставка с налогами или без них.

Чтобы определить налоговую базу для расчета НДФЛ, необходимо учесть все доходы, полученные налогоплательщиком в денежной и натуральной формах (пункт 1 статьи 210 НК РФ). Одновременно в статье 226 НК РФ указано, что все организации и ИП, зарегистрированные на территории РФ, от которых налогоплательщик получил доход, признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать и перечислить налог на доход физических лиц.

Как налоговый агент исчисляет НДФЛ, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Так как удерживать и перечислять налог работодатель должен по умолчанию, на основании положений НК РФ, в трудовом договоре не прописывают эту информацию. Размер оклада, указанный в договоре, считается вознаграждением работнику, с которого необходимо удержать и перечислить налог. Таким образом, оклад – это денежное вознаграждение, включающее в себя НДФЛ.

Оклад до вычета налогов – что это такое?

В иностранных компаниях часто можно встретить понятия: оклад gross и оклад net.

Что может включать в себя оклад гросс:

• размер чистого оклада, который получит сотрудник на руки;
• НДФЛ (ставка варьируется от 13 до 22 % в зависимости от уровня годового дохода);
• прочие удержания (например, алименты по исполнительным листам).

Оклад до налогообложения – это gross-оклад. После вычета НДФЛ и прочих удержаний это оклад net.

Несколько сотрудников, имеющих одинаковый гросс-оклад, могут получать на руки разные суммы.

Размер оклада net зависит от наличия других удержаний, а также возможности применения налоговых вычетов.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты применяются для уменьшения налогооблагаемой базы или возврата части уплаченного НДФЛ.

На сегодняшний день можно воспользоваться следующими вычетами:

• Для граждан, имеющих детей, предусмотрены вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу: на первого ребенка – 1400 рублей, на второго – 2800 рублей, на третьего и последующих – 6000 рублей. Предусмотрен также дополнительный вычет на детей-инвалидов, равный 12000 рублей, который суммируется с основным.
• На обучение.
• На оплату лечения.
• На уплату страховых взносов по ДМС и пенсионных взносов по договору негосударственного обеспечения.

Как посчитать зарплату на руки, если известна сумма оклада

Как сказано выше, в трудовом договоре указан оклад до вычета НДФЛ, поэтому на руки работник будет получать меньшую сумму.

Чтобы узнать, сколько в итоге будет получать сотрудник «на руки», необходимо высчитать сумму налога и вычесть его из оклада.

Так как в РФ установлена прогрессивная шкала НДФЛ (от 13 до 22 % в зависимости от суммы дохода), будем считать, что сотрудник получает менее 2,4 млн рублей в год – применяется ставка 13 %.

Чтобы узнать, какая сумма будет выдана на руки, можно воспользоваться двумя способами расчета:

1. Оклад * 0,87.
2. Оклад – (оклад * 0,13).

К примеру, в договоре указан ежемесячный оклад в размере 85 000 рублей. Воспользовавшись первым вариантом расчета, получим: 85 000 * 0,87 = 73 950 рублей. Сумма НДФЛ составит 11 050 рублей.

Пример расчета, если у сотрудника двое детей:

1. Определяем налогооблагаемую базу, для этого из оклада вычитаем полагающиеся вычеты на первого и второго ребенка (1400 и 2800 рублей соответственно):

85000 – 1400 – 2800 = 80 800 рублей.

2. Определяем НДФЛ:

80 800 * 0,13 = 10 504 рублей.

3. Определяем сумму, которую получит сотрудник на руки:

85 000 – 10 504 = 74 496 рублей.

ИТОГИ

Оклад – фиксированная ставка оплаты труда, которая должна быть прописана в трудовом договоре с сотрудником. Эта выплата не зависит от фактически отработанного времени или объема выполненных работ. Согласно НК РФ, с доходов, полученных по трудовому договору, удерживать и перечислять НДФЛ обязан работодатель, поэтому оклад – это сумма, причитающаяся работнику до вычета налогов.