Какой НДС можно принять к вычету?

Входной НДС к вычету в 2026 году

Брать к вычету входной налог может компания (ИП), продающая товары, осуществляющая услуги и выполняющая работы. Для этого он должен быть плательщиком НДС и совершать облагаемые операции.

Когда и как принимать НДС к вычету? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Пример.

Компания «Клиент» купила у компании «Доставка» продукцию на сумму 366 000 руб. В эту сумму входит НДС = 66 000 руб., рассчитанный по ставке 22% и предъявленный в счете-фактуре покупателю. Это и есть так называемый входной НДС, который компания «Клиент» вправе (но не обязана!) принять к вычету.

Покупатель (компания «Клиент») принял к учету приобретенную продукцию без НДС (300 000 руб.). Входной налог (66 000 руб.) принят к вычету общим порядком.

Ввозной НДС к вычету в 2026 году

Налог, который платят на таможне при ввозе товаров в Россию, называют обычно ввозным (или таможенным и даже импортным). Платят его все, кто занимается импортом, но принять к вычету могут плательщики этого налога особым порядком.

Для сведения:

НДС по импорту из ЕАЭС платят в ИФНС, а не на таможне. Какой НДС принимается к вычету в этом случае, зависит от ряда факторов и от того, что именно ввозят. Налог не платят, к примеру, по товарам, обозначенным ст.149 и 150 НК, п. 4 ст. 54 ТК ЕАЭС!

Ввозной налог — это своего рода входной НДС, только появляется он при импорте. Сведения о ввозимых товарах и уплаченном налоге фиксируются в декларации. Импортеры для целей применения вычета должны документально подтверждать факт ввоза, уплаты налога, а также соблюдать нормы ст. 171 - 172 НК.

Общие условия применения вычета в 2026 году

Обычные потребители товаров (работ, услуг) и импортеры могут его применить по п. 1 и 2 ст. 171, ст. 172 НК, если:

1. Товары (работы, услуги) приобретены для использования в облагаемых операциях, приняты к учету (актуально для всех).
2. Поставщик (подрядчик) выставил оформленную надлежащим образом счет-фактуру, где прописана конкретная сумма НДС (не актуально для импорта).
3. При импорте не из ЕАЭС товар ввезен в установленной таможенной процедуре. Налог уплачен на таможне и тому есть соответствующее документальное подтверждение.

Напоминаем, какой НДС нельзя принять к вычету:

Получатель товаров (работ, услуг) не сможет его применить, если высвобожден от налога, использует ставки 5% либо 7% на УСН, когда не выполняются условия из ст. 171 - 172 НК!

Вычет по НДС вправе применять компании (ИП) при наличии правильно оформленной счет-фактуры. Так же есть ряд условий, которые прописаны в статье 171 НК РФ. Если компания (ИП) не является плательщиком НДС, то вычет по НДС не доступен, даже если выполнены все остальные условия.