Какие ставки УСН в Москве на 2026 год?

Законодательная база УСН в 2026 году

Российским законодательством предусмотрены общие правила применения налоговых ставок на федеральном уровне. На региональном уровне эти ставки конкретизируются с учетом новых ограничений, предусмотренных реформой.

Нормативно-правовые документы:

1. НК РФ (статья №346.20) – определяет ставки налогообложения на УСН базовые, предоставляет право применения сниженных ставок регионам.
2. Законопроект №1026190-8 «Льготные ставки УСН», на основании которого с 01.01.26 предусмотрены следующие изменения: устанавливать льготные налоговые ставки регионы могут исключительно для видов предпринимательской деятельности, утвержденных российским Правительством специальным списком.
3. Законы субъектов РФ – конкретизируют, для каких видов деятельности и на каких условиях действуют в определенном регионе России сниженные ставки налогообложения на УСН.

Льготные ставки налогообложения на УСН в 2026 году в Московской области

Сниженные налоговые ставки в Москве и регионе регламентируются федеральным законодательством и корректируются региональным Законом №9/2009-ОЗ от 12.02.09 (ред.26.11.24) Московской области.

Режим налогообложения УСН «доходы минус расходы» - 10%

Как применять УСН с объектом «Доходы минус расходы»? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Ставка УСН «доходы минус расходы» Москва 2026 – 10% предусмотрена для ИП и организаций, которые занимаются следующими видами деятельности:

• код 01.1(2),(3) – выращивание однолетних (многолетних) культур (рассады);
• код 01.4 – ведение животноводства;
• код 01.5 – ведение сельского хозяйства смешанного типа;
• код 01.6 – вспомогательные работы в сфере производства сельхозпродукции;
• код 02.30.11 (12 и 13) – заготовка дикорастущих грибов, плодов и орехов соответственно;
• код 03.22.5 – искусственное возобновление пресноводных биоресурсов;
• код 20.1 – производство в первичной форме синтетического каучука, пластмасс, азотосодержащих соединений, удобрений;
• код 21 – изготовление медицинских материалов, лекарств;

производство:

• код 22.1 – изделий из резины;
• код 23.1 – стекла;
• код 24.1 – стали, чугуна;
• код 25.1 – строительных металлоконструкций;
• код 26.5 – контрольно-измерительных приборов, устройств навигации, часов;
• код 26.6 – медицинского электротерапевтического оборудования;
• код 26.7 – оптических устройств, кино- и фото- оборудования;
• код 28.1 – оборудования общего предназначения, машин;
• код 31.0 – мебели;
• код 32.5 – медицинских инструментов;

ремонт:

• код 33.12 –машин;
• код 33.13 – оптических устройств, электронного оборудования;
• код 33.2 – монтаж промышленного оборудования и машин;

прочее:

• код 49.41 – использование грузового автотранспорта;
• код 50.30.2 – аренда водного транспорта для перевозки пассажиров;
• код 50.40 – деятельность связана с грузоперевозками внутренним водным транспортом;
• код 51.10.3 – аренда пассажирских воздушных судов;
• код 51.21 – грузоперевозки воздушным транспортом;
• код 68.32 – управление недвижимостью;
• код 72 – научные изыскания;
• код 79.90 – услуги бронирования;
• код 81.30 – ландшафтные работы;
• код 85.1 – общеобразовательные услуги;
• код 85.2 – профобразование;
• код 85.41.2 – образование для детей в сфере культуры;
• код 87.30 (90) – уход за людьми пожилого возраста, с инвалидностью и прочая деятельность, связанная с уходом, включая обеспечение их проживания;
• код 88 – соцуслуги без предоставления проживания;
• код 90.0 – творчество, развлечений, искусство;
• код 91.0 – работа объектов культуры;
• код 93.1 – спортивная сфера;
• код 93.29.2 – работа школ танцев;
• прочие виды деятельности, утвержденные российским Правительством.

Внимание: Ключевое условие для применения льготной налоговой ставки 10% на УСН в Московской области – процент доходности от перечисленных видов деятельности должен составлять более 70% общей суммы доходов за отчетный налоговый период.

Налоговый режим УСН «Доходы минус расходы» - 5%

Льготная ставка УСН Москва 2026 – 5% «доходы за вычетом расходов» доступна организациям:

• деятельность которых связана с информационными технологиями;
• которые разрабатывают и продают программы для компьютерной техники, базы данных в электронном формате либо на материальном носителе;
• занимаются предоставлением услуг (выполнением работ), связанных с разработкой, модификацией и адаптацией ПО для компьютерной техники, баз данных;
• разрабатывают для баз данных, компьютерной техники сопровождающие и тестирующие программы;
• в т.ч. все перечисленные организации одновременно соответствуют установленным условиям НК РФ (ст.284 п.1.15).

Режим налогообложения на УСН «Доходы» - 1%

Налоговый режим УСН в Москве по ставке в 2026 году 1% доступен для бизнесов, деятельность которых связана с информационными технологиями, в т.ч.:

• разработкой компьютерных программ, баз данных и их реализацией;
• выполнением работ, предоставлением услуг по модификации, разработке и адаптации компьютерных программ и прочих информационных продуктов для компьютерной технике;
• разработкой сопровождающего, тестирующего и устанавливающего программного обеспечения для компьютерной техники.

Внимание: Для получения льготной ставки все организации и предприниматели, занимающиеся перечисленными видами деятельности, обязательно должны отвечать условиям (требованиям), предусмотренным НК России (ст.284 п.1.15).

итоги

С 2026 года льготное налогообложение регламентируется строго на федеральном уровне. Российским Правительством установлены общие правила применения льготных ставок на УСН, в т.ч. перечень видов предпринимательской деятельности во всех регионах России. В Московской области дополнительно действует Закон №9/2009-ОЗ от 12.02.09 (ред.26.11.24), корректирующий льготные ставки налогообложения, которые составляют для режима УСН «доходы» - 1%, для УСН «доходы минус расходы» - 5% и 10%.