Как закрыть 62 счет?

Счет 62

В бухгалтерском учете счет 62 отведен для отображения расчетов с покупателями (заказчиками). Это активно-пассивный счет. По дебету данного счета отражаются суммы по поставкам продукции покупателям или оказанным услугам (выполненным работам) или при возврате аванса, а по кредиту – получение оплаты от покупателей. Его полное название – «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Основные операции, проводимые по счету 62:

1. По дебету:

• отражение выручки от продажи товаров, работ, услуг покупателям;
• возврат аванса из-за расторжения договора (по иной причине).

2. По кредиту:

• поступление платы от покупателя за ранее отгруженный товар, выполненную работу или услугу;
• зачет аванса, полученного ранее от покупателя.

Для детализации расчетов используют следующие субсчета:

• 62.1 «Расчеты за продукцию (товары), работы, услуги» (с покупателями);
• 62.2 «Авансы полученные» (от покупателей).

Таким образом, счет 62 позволяет вести учет взаиморасчетов организации с клиентами и контролировать своевременность поступления платежей. При этом стоит отметить, что учет расчетов с покупателями ведется по каждому из них отдельно.

Как правильно закрыть счет 62 в бухгалтерском учете

Закрытие счета 62 («Расчеты с покупателями и заказчиками») является одной из обязательных операций в бухучете. Закрытие счета позволяет обеспечить точность данных о дебиторской задолженности и сократить вероятность ошибок при составлении баланса. Рассмотрим по шагам, как грамотно завершить отчетный период по данному счету.

Подготовка документов и сверка остатков

Перед закрытием счета необходимо убедиться, что вся информация о расчетах с покупателями верна и соответствует фактическому положению дел. Для этого рекомендуется провести следующие мероприятия:

1. Проверка первичных документов.

Необходимо проверить наличие всех необходимых документов, подтверждающих реализацию продукции или оказание услуг (выполнение работ) клиентам. Убедиться, что накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг) заполнены корректно и подписаны обеими сторонами сделки.

2. Инвентаризация расчетов.

Нужно выполнить инвентаризацию расчетов с покупателями, сопоставить остатки по счету 62 с данными аналитического учета. В этом случае должно соблюдаться тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счету синтетического учета на последний день каждого месяца.

Особое внимание следует уделить кредиторской задолженности клиентов, срок погашения которой близится либо уже истек.

Как провести и оформить инвентаризацию расчетов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.

3. Проведение сверок с покупателями.

Рекомендуется отправить запросы клиентам на проведение сверок взаиморасчетов. Это позволит своевременно выявить расхождения и устранить возможные разногласия до завершения периода закрытия счета.

После проведения указанных мероприятий и отсутствия расхождения между данными бухгалтерского учета организации и контрагента можно приступать к закрытию данного счета.

Формирование закрывающих записей

Как закрыть 62 счет при наличии большого количества контрагентов? Для этого нужны определенные проводки. Некоторые из них могут быть составлены в течение месяца, но при закрытии счета необходимо еще раз проверить их актуальность.

В первую очередь нужно сделать закрытие долга покупателей. Для этого при поступлении полной оплаты от клиента производится запись по кредиту счета 62 и дебету соответствующего банковского счета (обычно это счет 51):

Дт 51 Кт 62 – зачислена оплата от покупателя.

Если за товары или услуги (работы) получен аванс, то его нужно зачесть. Это делается следующей записью:

Дт 62/1 Кт 62/2 – отражен аванс, полученный от покупателя.

При обнаружении безнадежной задолженности, которую невозможно взыскать (например, вследствие банкротства контрагента или если истек трехлетний срок исковой давности), делаются следующие записи:

Дт 63 Кт 62 – списана сумма безнадежного долга покупателя, под которую создан резерв в бухучете;

Дт 91/2 Кт 62 – списана часть безнадежной задолженности покупателя, под которую не был создан резерв.

Контроль результатов и отражение итогов

После формирования закрывающих проводок необходимо проверить правильность расчета остаточной суммы на счете 62. В результате по каждому контрагенту должно быть выведено итоговое сальдо. Оно может быть нулевым, положительным или отрицательным.

Если сальдо по счету 62 дебетовое (положительное), оно отражает сумму долгов покупателей и должно попасть в баланс как дебиторская задолженность.

Если же сальдо по сч. 62 кредитовое (отрицательное), это свидетельствует о получении аванса со стороны клиентов в счет будущих поставок (кредиторская задолженность).

Получении нулевого сальдо говорит об отсутствии задолженности с какой-либо стороны.

Итоги

1. Счет 62 является активно-пассивным. Сальдо на нем по результатам месяца может быть как положительным, так и отрицательным.

2. Перед проведением закрытия счета 62 нужно проверить первичные документы на правильность оформления и сопоставить их с разноской в учете.

3. Перед закрытием указанного счета нужно сверить платежи и поставку с контрагентом. Для этого оформляется акт сверки с контрагентом.

4. Закрытие счета 62 выполняется в несколько этапов:

• закрытие долга покупателя;
• зачет аванса (при его наличии);
• списание невостребованной задолженности.

5. Анализ полученного результата как по каждому контрагенту, так и по счету 62 в общем.