Формализованный ответ на требование налоговой - что это значит?

Question

Accepted Answer

Какой ответ является формализованным и когда его предоставляют

Ответ на требование ИФНС считается формализованным, если он сформирован (например, посредством бухпрограммы) и в готовом виде включает документы формата XML.

В общем случае ИФНС может выставить требование при выявлении ошибок в отчетности, противоречиях, несоответствии сведений. Но сдача пояснений к декларации по НДС оговорена п. 3 ст. 88 НК, причем:

1. Подобные пояснения при камеральной проверке предоставляют плательщики, которые обязаны сдавать электронную отчетность.

2. Электронный формат формализованного ответа устанавливает Приказ ФНС № ММВ-7-15/682@ от 16.12.2016. Он включает требования к файлам пояснений по декларации НДС. Соответственно, данные пояснения направляют в электронном виде, через ТКС и сообразно этому формату.

3. Формат из Приказа № ММВ-7-15/682@ обязателен для применения, а бумажная версия пояснений налоговой попросту не принимается. При подаче пояснений на бумаге считается, что они не предоставлены, и это может повлечь за собой штраф. На требование ИФНС налогоплательщики представляют в электронном виде пояснения сообразно названному выше формату, предоставляют при необходимости сведения из следующих документов (табл. 4.3):

книги покупок (дополнит. листа);
книги продаж (дополнит. листа);
учетных журналов выставленных (полученных) счетов;
счетов-фактур, которые выставлялись лицами, поименованными в п. 5 ст. 173 НК;
контрольных соотношений и др.

Формализованные ответы быстро приходят по назначению: их адресат получает и рассматривает практически сразу. Обычные (неформализованные) ответы перебирают вручную, а рассматривают во вторую очередь, поэтому «в ожидании» они могут утратить свою актуальность.

Формирование, отправка формализованного ответа по требованию из ИФНС

Формализованный ответ на требование налоговой по НДС необходимо предоставить за 5 раб. дней. Налоговая может затребовать как отдельные документы, так и информацию из них. Если ни документов, ни требуемых сведений нет, следует, придерживаясь данного срока, уведомить ИФНС об их отсутствии и объяснить причину. Этого требует налоговое законодательство - п. 5 ст. 93.1 НК.

Отправка формализованного ответа осуществляется исключительно по формату ФНС и стандартно посредством ТКС. Если к нему приобщаются иные (неформализованные) документы, дополнительная информация, то их как раз можно отправить как сканы формата tif, jpg, pdf либо png.

Последние изменения по формату документов, подаваемых в электронном виде в ИФНС

Приказом ФНС № ЕД-7-26/263@ от 19.04.2023 привнесены изменения в нормы, введенные Приказом ФНС № ММВ-7-6/16@ от 18.01.2017. Они касаются формата описи электронных документов, предназначенных для ИФНС. Для сведения:

документы формата PDF/A3 (PDF-документ с XML-документами) признаются формализованными;
сканы документов разрешено подписывать ЭП руководителя, физлица;
при загрузке ответа на требование в виде PDF-файлов, подписанных ЭП, они сохраняют исходный вид и при отправке, поэтому объемный файл нужно разбивать на несколько документов, а до отправки каждый подписывать.

Обозначенные изменения действуют с 25.06.2023.