Высоколиквидные активы банка в балансе

Высоколиквидные активы банка — что к ним относится

Степень ликвидности активов любой организации оценивается по скорости их возможной конвертации в денежные ресурсы без потери стоимости для погашения текущих обязательств. При анализе деятельности банковских учреждений изучается динамика снижения или увеличения ликвидности ресурсов, изменение структуры активов, рассматривается размер каждого типа актива банка, приходящегося на один рубль уставного фонда.

К высоколиквидным активам банка относятся (в полном объеме) следующие средства:

1. Наличность в кассах банка.

2. Средства на счетах банков (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений.
3. Средства для кассового обслуживания банков (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корсчета (субсчета).
4. Цифровые рубли на счете цифрового рубля банка, открытом ЦБ РФ на платформе такого рубля.
5. Средства в ЦБ РФ и в уполномоченных органах зарубежных стран – депонированные суммы, средства на корсчете и переплата, подлежащая возврату банку со счетов по учету обязательных резервов.

6. Долговые ценные бумаги.

Активы банка, которые в полном объеме считаются высоколиквидными, могут быть условно разделены на два уровня. В первую категорию включают активы, перечисленные с 1-го по 5-й пункт (наличные в кассе, средства на счетах банков, цифровые рубли и др.). Ко второй группе высоколиквидных средств причисляют активы из 6-го пункта, то есть долговые ценные бумаги.

Что нужно делать банку в целях диверсификации портфеля высоколиквидных активов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Уровень высоколиквидных активов необходимо ежедневно контролировать. Это требуется для того, чтобы банк всегда имел в запасе достаточный объем средств, конвертируемых в денежные средства в течение одного операционного дня для исполнения заявок на выдачу денег клиентами.

Высоколиквидные активы банка в балансе

Банковские учреждения на регулярной основе составляют финансовую отчетность по результатам хозяйственной деятельности. Кредитные организации в ежедневном режиме составляют и подают в ЦБ РФ комплект оперативной отчетности, также ежеквартально оформляется бухгалтерская отчетность, включающая в себя в т.ч. баланс. Публикуемая форма баланса должна подаваться и по результатам годового интервала.

Все формы отчетности банковских учреждений представлены в Указании Банка России от 10.04.2023 № 6406-У, в ред. от 16.12.2024.

Баланс состоит из следующих разделов:

1. Актив. В нем перечисляются виды активов, ранжированные по критерию снижения ликвидности, всего в этом разделе 14 позиций, но не все они представлены высоколиквидными ресурсами.

2. Пассив, отражающий структуру обязательств банка (с 15-й по 24-ую строку) – вклады (средства) физлиц, кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ и др.

3. Источники собственных средств — раскрываются поступления от эмиссионной деятельности, денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество), указывается размер собственных средств и заемных, величина резервного фонда и результаты переоценки активов и обязательств, фиксируется неиспользованная прибыль (убыток).

4. Внебалансовые обязательства, включающие в себя суммы выданных гарантий и поручительств, условных обязательств некредитного характера и безотзывные обязательства банка.

Какой штраф будет выписан, если банк своевременно не сдал бухбаланс, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Высоколиквидные активы банка в балансе отражаются в первом разделе формы в составе активов. Построчная их расшифровка выглядит так:

1. Денежные ресурсы.

2. Средства, принадлежащие банку и находящиеся на счетах в ЦБ РФ, включая объем обязательных резервов.

3. Средства, размещенные на счетах в других банках.

4. Финансовые активы, в том числе производные финансовые инструменты для целей хеджирования.

5. Размер чистой ссудной задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости.

6. Чистые вложения в финансовые активы.

7. Инвестиции в ценные бумаги.

Высокий уровень ликвидности баланса банковской структуры оказывает двоякое воздействие на ее финансовое положение. С одной стороны, это позволяет банку быстро погашать свои обязательства, минимизировать риски невыплат денег клиентам и утраты репутации. С другой стороны, чрезмерная доля высоколиквидных ресурсов в структуре активов может стать причиной снижения доходов — эти активы не могут быть полноценно использованы в хозяйственной деятельности, так как в любой момент они могут быть изъяты из оборота.

Итоги

К высоколиквидным активам банка относятся наличность в кассах банка, средства на счетах банков по кассовому обслуживанию структурных подразделений и др. Такие активы банка отражаются в первом разделе бухгалтерского баланса.