Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

20.03.2024
0
Существуют различные методы анализа бухгалтерской отчетности. Выбор нужного зависит от конкретных задач и необходимого объема информации. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса – два часто используемых метода. Горизонтальный и вертикальный анализ применяются многими компаниями для анализа финансовой отчетности и повышения доходов компании, поддержания стабильного положения предприятия. Также данные способы анализа используются инвесторами, банками и другими кредиторами для снижения рисков от финансирования. Рассмотрим, как провести анализ баланса более детально.

Вертикальный анализ баланса

Вертикальный анализ баланса называется еще структурным, так как показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. При вертикальном анализе статьи отчетности приводятся в процентах к его итогу. Данный вид анализа позволяет посмотреть изменения статей баланса, например, что произошло с оборотными средствами компании, дебиторской, кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. Процентные показатели наглядно показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, для анализа данный способ более удобный, так как при расчетах в абсолютных величинах не всегда понятно, насколько ситуация ухудшилась или улучшилась.

Вопрос по теме: Как округлять данные для проведения вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса? Подробнее

При вертикальном анализе итоговую сумму активов (если анализируется баланс) и выручки (при анализе ОФР) принимают за сто процентов, и каждую дальнейшую статью представляют в виде процентной доли от базового значения. Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%. К примеру, оборотные средства на 01.01.2024 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%. Показатель на 01.01.2024 равен 58,03% (450 110 / 775 600 ×100). Таким же образом вычисляем процентный показатель на 01.01.2024, который равен 63,28%. Получается, что оборотные активы увеличились по сравнению с прошлым годом на 5,25%.

Вопрос по теме: Чем отличается вертикальный и горизонтальный анализ баланса? Подробнее

Пример вертикального анализа бухгалтерского баланса:

№ п/п

Баланс предприятия

Значения показателей

Вертикальный анализ

01.01.2023

01.01.2024

01.01.2023

01.01.2024

 

АКТИВЫ

775 600

810 400

100 %

100%

1.

Оборотные средства

450 110

512 800

58,03%

63,28 %

1.1.

Товарно-материальные средства

51 000

45 300

6,57%

5,59%

1.2.

Краткосрочная дебиторская задолженность

270 600

390 000

34,81%

48,12%

1.3.

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

128 510

77 500

16,57%

9,56%

2. 

Основные средства

325 490

297 600

41,97  %

36,72%

2.1.

Здания и сооружения

266 600

246 050

34,37%

30,36%

2.2.

Амортизация

58 890

51 550

7,54%

6,36%

 

ПАССИВ

771 100

809 300

100%

100%

3.

Собственный капитал

373 900

448 500

48,49%

55,42%

4.

Долгосрочная задолженность

100 700

94 500

13,06%

11,68%

5.

Краткосрочная задолженность

296 500

 266 300

38,45%

32,86%

По результатам анализа видно, что оборотные средства составляют 63% активов компании и рост данного показателя произошел из-за повышения дебиторской задолженности. Стоит подумать, почему она растет. Также уменьшается количество основных средств в результате их выбытия. В пассиве баланса показано, что доля краткосрочной задолженности составляет 1/3 от величины баланса и не претерпевает серьезных изменений. Долгосрочная задолженность немного уменьшилась, а доля собственного капитала приходится на уровне 50% от всего пассива, что говорит о среднем уровне стабильности компании.

 

Вопрос по теме: Как детализировать показатель строки 1230 "Дебиторская задолженность" для вертикального и горизонтального анализа баланса? Подробнее

 Горизонтальный анализ баланса

Горизонтальный анализ помогает изучить изменение итоговых показателей бухгалтерского баланса во времени. Можно проследить изменения, произошедшие за предыдущий и предшествующий предыдущему годы, можно понять сложился положительный или отрицательный результат. Для анализа берутся любые два или три периода, это могут быть кварталы или годы. В рамках временного анализа баланса сравниваются значения как абсолютных показателей в денежном выражении, так и относительных показателях в процентах. К примеру, что произошло с дебиторской задолженности за год. Из примера ниже видно, что дебиторская задолженность увеличилась на 44% .

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса дополняют друг друга и могут применяться одновременно.

Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте, как оценить платежеспособность контрагента на основании бухгалтерского баланса в Готовом решении. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Пример горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия:

 

№ п/п

АКТИВ

Значения показателей

 

Горизонтальный анализ

 
     

01.01.2023

01.01.2024

Абсолютное изменение

Относительное изменение, %

   

АКТИВЫ

775 600

810 400

34 800

(810 400 - 775 600)

4,49

(34 800/810 400) × 100

 

1.

Оборотные средства

450 110

512 800

62 690

13,93

 

1.1.

Товарно-материальные средства

51 000

45 300

- 5700

- 11,18

 

1.2.

Краткосрочная дебиторская задолженность

270 600

390 000

119 400

44,12

 

1.3.

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

128 510

77 500

- 51 010

- 39,69

 

2. 

Основные средства

325 490

297 600

- 27 890

- 8,57

 

2.1.

Здания и сооружения

266 600

246 050

- 20 550

- 7,71

 

2.2.

Амортизация

58 890

51 550

- 7 340

- 12,46

 

 

ПАССИВ

771 100

809 300

38 200

4,95

 

3.

Собственный капитал

373 900

448 500

74 600

19,95

 

4.

Долгосрочная задолженность

100 700

94 500

- 6200

- 6,16

 

5.

Краткосрочная задолженность

296 500

 266 300

- 30 200

- 10,18

Итоги

Анализ бухгалтерского баланса очень важный этап перед принятием управленческих решений. Существует очень много вариаций проведения анализа покателей баланса. Чаще всего используется вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Об особенностях проведения такого анализа мы подробно рассказали в нашей статье.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Бухгалтерская отчетность
Оставить комментарий