Вертикальный анализ баланса
Вертикальный анализ баланса называется еще структурным, так как показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. При вертикальном анализе статьи отчетности приводятся в процентах к его итогу. Данный вид анализа позволяет посмотреть изменения статей баланса, например, что произошло с оборотными средствами компании, дебиторской, кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. Процентные показатели наглядно показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, для анализа данный способ более удобный, так как при расчетах в абсолютных величинах не всегда понятно, насколько ситуация ухудшилась или улучшилась.
Вопрос по теме: Как округлять данные для проведения вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса? ПодробнееПри вертикальном анализе итоговую сумму активов (если анализируется баланс) и выручки (при анализе ОФР) принимают за сто процентов, и каждую дальнейшую статью представляют в виде процентной доли от базового значения. Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%. К примеру, оборотные средства на 01.01.2024 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%. Показатель на 01.01.2024 равен 58,03% (450 110 / 775 600 ×100). Таким же образом вычисляем процентный показатель на 01.01.2024, который равен 63,28%. Получается, что оборотные активы увеличились по сравнению с прошлым годом на 5,25%.
Вопрос по теме: Чем отличается вертикальный и горизонтальный анализ баланса? ПодробнееПример вертикального анализа бухгалтерского баланса:
|
№ п/п |
Баланс предприятия |
Значения показателей |
Вертикальный анализ |
||
|
01.01.2023 |
01.01.2024 |
01.01.2023 |
01.01.2024 |
||
|
АКТИВЫ |
775 600 |
810 400 |
100 % |
100% |
|
|
1. |
Оборотные средства |
450 110 |
512 800 |
58,03% |
63,28 % |
|
1.1. |
Товарно-материальные средства |
51 000 |
45 300 |
6,57% |
5,59% |
|
1.2. |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
270 600 |
390 000 |
34,81% |
48,12% |
|
1.3. |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
128 510 |
77 500 |
16,57% |
9,56% |
|
2. |
Основные средства |
325 490 |
297 600 |
41,97 % |
36,72% |
|
2.1. |
Здания и сооружения |
266 600 |
246 050 |
34,37% |
30,36% |
|
2.2. |
Амортизация |
58 890 |
51 550 |
7,54% |
6,36% |
|
|
ПАССИВ |
771 100 |
809 300 |
100% |
100% |
|
3. |
Собственный капитал |
373 900 |
448 500 |
48,49% |
55,42% |
|
4. |
Долгосрочная задолженность |
100 700 |
94 500 |
13,06% |
11,68% |
|
5. |
Краткосрочная задолженность |
296 500 |
266 300 |
38,45% |
32,86% |
По результатам анализа видно, что оборотные средства составляют 63% активов компании и рост данного показателя произошел из-за повышения дебиторской задолженности. Стоит подумать, почему она растет. Также уменьшается количество основных средств в результате их выбытия. В пассиве баланса показано, что доля краткосрочной задолженности составляет 1/3 от величины баланса и не претерпевает серьезных изменений. Долгосрочная задолженность немного уменьшилась, а доля собственного капитала приходится на уровне 50% от всего пассива, что говорит о среднем уровне стабильности компании.
Вопрос по теме: Как детализировать показатель строки 1230 "Дебиторская задолженность" для вертикального и горизонтального анализа баланса? Подробнее
Горизонтальный анализ баланса
Горизонтальный анализ помогает изучить изменение итоговых показателей бухгалтерского баланса во времени. Можно проследить изменения, произошедшие за предыдущий и предшествующий предыдущему годы, можно понять сложился положительный или отрицательный результат. Для анализа берутся любые два или три периода, это могут быть кварталы или годы. В рамках временного анализа баланса сравниваются значения как абсолютных показателей в денежном выражении, так и относительных показателях в процентах. К примеру, что произошло с дебиторской задолженности за год. Из примера ниже видно, что дебиторская задолженность увеличилась на 44% .
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса дополняют друг друга и могут применяться одновременно.
Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте, как оценить платежеспособность контрагента на основании бухгалтерского баланса в Готовом решении. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Пример горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия:
|
№ п/п |
АКТИВ |
Значения показателей |
Горизонтальный анализ |
|||
|
01.01.2023 |
01.01.2024 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, % |
|||
|
АКТИВЫ |
775 600 |
810 400 |
34 800 (810 400 - 775 600) |
4,49 (34 800/810 400) × 100 |
||
|
1. |
Оборотные средства |
450 110 |
512 800 |
62 690 |
13,93 |
|
|
1.1. |
Товарно-материальные средства |
51 000 |
45 300 |
- 5700 |
- 11,18 |
|
|
1.2. |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
270 600 |
390 000 |
119 400 |
44,12 |
|
|
1.3. |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
128 510 |
77 500 |
- 51 010 |
- 39,69 |
|
|
2. |
Основные средства |
325 490 |
297 600 |
- 27 890 |
- 8,57 |
|
|
2.1. |
Здания и сооружения |
266 600 |
246 050 |
- 20 550 |
- 7,71 |
|
|
2.2. |
Амортизация |
58 890 |
51 550 |
- 7 340 |
- 12,46 |
|
|
|
ПАССИВ |
771 100 |
809 300 |
38 200 |
4,95 |
|
|
3. |
Собственный капитал |
373 900 |
448 500 |
74 600 |
19,95 |
|
|
4. |
Долгосрочная задолженность |
100 700 |
94 500 |
- 6200 |
- 6,16 |
|
|
5. |
Краткосрочная задолженность |
296 500 |
266 300 |
- 30 200 |
- 10,18 |
Итоги
Анализ бухгалтерского баланса очень важный этап перед принятием управленческих решений. Существует очень много вариаций проведения анализа покателей баланса. Чаще всего используется вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Об особенностях проведения такого анализа мы подробно рассказали в нашей статье.
