Транспортный налог относится к сфере влияния главы 28 НК РФ и властей субъектов РФ, которые на региональном уровне могут устанавливать свои ставки налогообложения транспортных средств. В Санкт-Петербурге льготы и величины дифференцированных налоговых ставок утверждены Законом от 04.11.2002 г. № 487-53 (в редакции, действующей с 01.01.2018). Последнее обновление данного закона пришлось на 27.12.2017 г.
Транспортный налог 2018 (Санкт-Петербург) — ставки
Размер налоговых ставок на территории Санкт-Петербурга, установленный на 2018 год, зависит от мощности транспортного средства. Так, для легковых автомобилей:
- при мощности авто менее 100 лошадиных сил ставка составляет 24 руб.;
- если мощность транспортного средства находится в интервале 100-150 лошадиных сил, то величина ставки возрастает до 35 руб.;
- когда мощность машины достигает диапазона лошадиных сил от 150 до 200, ставка налогообложения фиксируется на 50 руб.;
- при нахождении параметра мощности в пределах 200-250 лошадиных сил уровень ставки увеличивается до 75 руб.;
- для самых мощных автомобилей (более 250 лошадиных сил) предусмотрена ставка 150 руб.
Транспортный налог 2018 (Санкт-Петербург) в отношении мотоциклов и мотороллеров классифицируется по таким уровням мощности (показатель мощности указан в лошадиных силах):
- до 20 – ставка равна 10 руб.;
- диапазон 20-35 – ставка зафиксирована на уровне 20 руб.;
- интервал 35-90 – ставка увеличена до 30 руб.;
- более 90 – величина ставки составляет 50 руб.
Автобусы делятся на две категории – в первой мощность не превышает 200 лошадиных сил (ставка равна 50 руб.), во второй базовое значение параметра мощности от 200 л.с. – ставка для этой группы равна 65 руб. По грузовым автомобилям за каждую лошадиную силу взимается такой размер налога:
- при малых мощностях авто (до 100 л.с.) – 25 руб.;
- если диапазон мощности 100-150 лошадиных сил, ставка равна 40 руб.;
- мощность от 150 до 200 л.с. – величина налога рассчитывается по ставке 50 руб.;
- при достижении интервала мощности 200-250 л.с. ставка возрастает до 55 руб.
По грузовым автомобилям с уровнем мощности, превышающим 250 лошадиных сил, размер ставки варьируется в зависимости от срока эксплуатации. Период использования транспортного средства определяется с даты его выпуска. Если на момент расчета налогового обязательства с года выпуска ТС прошло 3 года или меньше, налог взимается по 45 руб. за каждую единицу мощности. В отношении грузовиков, вышедших с конвейера 3-5 лет назад, применяется ставка 65 руб. Для автомобилей старше 5 лет используется налоговая ставка в 85 руб.
Гусеничный транспорт облагается налогом по ставке 25 руб. Для снегоходов и мотосаней предусмотрена вилка 25/50 руб. (пограничная мощность для отнесения к одной из двух категорий равна 50 лошадиным силам). Маломощные водные транспортные средства (до 100 лошадиных сил) облагаются по ставке 50 руб., для остальных катеров и лодок предусмотрен повышенный налог – 200 руб. Яхты и парусно-моторные средства передвижения учитываются отдельно – для них введены ставки 100 и 400 руб. (мощность, по которой проводится классификация, равна 100 лошадиным силам). Для гидроциклов действуют варианты налогообложения по 250 и 500 руб. (ориентир – мощность в 100 лошадиных сил).
По 200 руб. придется заплатить за каждую единицу мощности применительно к несамоходным судам и самолетам с реактивными двигателями. Для других категорий воздушных транспортных средств используется ставка 250 руб. Прочие водные и воздушные суда, которые не оснащены двигателями, облагаются налогом в 1000 руб. за транспортную единицу.
Льготы по налогу
Законом предусмотрены льготные категории граждан и компаний. Они должны быть зарегистрированы на территории Санкт-Петербурга.
Льготы предоставляются в виде:
- освобождения от уплаты налога за одно ТС мощностью до 150 л.с., или с года выпуска которого прошло не менее 15 лет (предоставляется ветеранам, инвалидам, «чернобыльцам», пострадавшим от аварии на объединении «Маяк», подвергшимся радиации на Семипалатинском полигоне, родители детей-инвалидов);
- освобождения от уплаты налога за авто, произведенное в СССР до 1990 года, мощностью до 80 л.с. и мотоцикла или мотороллера также советского производства;
- для пенсионеров освобождается от налога 1 автомобиль до 150 л.с. выпуска СССР до 1991 года, или катер, «моторка» и другое водное ТС (кроме яхт и парусников) до 30 л.с.; данная льгота действует и для супругов должностных лиц МВД, ФСБ, военнослужащих, пожарников, погибших при исполнении служебного долга (при условии, что не зарегистрирован после этого другой брак);
- освобождается от уплаты налога за одно ТС до 150 л.с. многодетный родитель, имеющий 3-х и более детей до 18 лет.
Предприниматели вправе не платить транспортный налог, если их транспортные средства работают не на жидком топливе, а на природном газе. Льгота предоставляется при условии, что средняя зарплата наемного персонала субъекта хозяйствования выше МРОТ по Санкт-Петербургу в 3 раза.
Также от налога освобождены все налогоплательщики, авто которых оснащены электродвигателями. Не платят налог покупатели новых российских автомобилей 2016 года выпуска, приобретенных у компаний, зарегистрированных на территории СПб в 2016г.
Как рассчитать налог на авто в СПб (2018)
Базовая формула расчета налогового обязательства имеет вид:
Сумма налога = Ставка х Показатель мощности двигателя транспортного средства.
Если машина находится в собственности менее календарного года, полученную по базовой формуле сумму необходимо разделить на 12 и умножить на количество месячных интервалов, в течение которых человек фактически владел машиной.
Например, гражданин 1 марта 2018 года приобрел автомобиль «Лада Веста». Мощность авто – 122 лошадиных силы. Как рассчитать налог на авто в СПб 2018 на эту машину:
- определяется количество месяцев фактического владения в 2018 году – 10 месяцев (с марта по декабрь);
- ставка налога равна 35 руб.;
- налог составит 3 558,33 руб. (35 руб. х 122 л.с. / 12 мес. х 10 мес.).
