Рассчитать транспортный налог в 2017 году юридические лица должны самостоятельно, за владельцев транспорта из числа физических лиц это сделает ИФНС. Последним достаточно дождаться получения уведомления от налогового органа (по почте или в форме электронного сообщения в личном кабинете, зарегистрированного на конкретного налогоплательщика).
Расчет транспортного налога 2017: основные понятия
Вопросы исчисления транспортных налоговых платежей относятся к сфере регулирования НК РФ (этому виду налога посвящена 28 глава документа) и нормативных актов региональных властей. Налог числится в категории местных, поэтому основы его применения задаются на общегосударственном уровне, а конкретные нормы, сроки и порядок уплаты утверждают местные власти.
Расчет стоимости транспортного налога тесно взаимосвязан с типом транспортного средства, его возрастом и мощностью двигателя, периодом пребывания в собственности у конкретного налогоплательщика. Дополнительный фактор влияния на итоговую сумму налога – стоимость автомобиля. Если машина относится к категории предметов роскоши, ее цена превышает порог в 3 млн руб., то расчет налога на транспорт будет осуществляться с применением повышающего коэффициента (ст. 362 п. 2 НК).
Налоговые ставки в базовом варианте представлены ст. 361 п. 1 НК РФ. Если регионы не установили своим нормативным документом иные величины ставок для этого налога, то налогоплательщики вправе рассчитать транспортный налог в 2017 году по величинам, рекомендованным НК. Максимальный диапазон увеличения или снижения ставки на местном уровне от заданного значения в НК не должен превышать десятикратного значения.
Порядок расчета транспортного налога предполагает внесение в течение года авансовых платежей. Сумма таких промежуточных платежей должна ориентироваться на значение четвертой части от общего размера налога за год. По итогам налогового периода (он равен году) из общей годовой расчетной суммы вычитаются произведенные в счет его уплаты платежи, разность подлежит перечислению в бюджет.
Как рассчитать сумму транспортного налога?
При вычислении размера налога в базовом варианте используется два показателя:
- Налоговая база;
- Налоговая ставка.
В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).
Формула расчета транспортного налога - 2017 представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость автомобиля не превышает 3 млн рублей, а срок владения им – не менее года.
Расчет транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется.
Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:
База налогообложения Х принятая в регионе ставка Х (количество месяцев владения / 12).
Для дорогих авто расчет транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.
Таблица расчета транспортного налога по НК РФ в части налоговых ставок
|
Объект |
Мощность автотранспорта в лошадиных силах |
Ставка налога в рублях |
|
Легковой автомобиль |
в пределах 100 |
2,50 |
|
в диапазоне от 100 до 150 |
3,50 |
|
|
от 150 до 200 |
5,00 |
|
|
от 200 до 250 |
7,50 |
|
|
от 250 |
15,00 |
|
|
Мотороллеры с мотоциклами |
менее 20 |
1,00 |
|
в рамках 20-35 |
2,00 |
|
|
от 35 |
5,00 |
|
|
Автобусный транспорт |
менее 200 |
5,00 |
|
более 200 |
10,00 |
|
|
Грузовой автотранспорт |
менее 100 |
2,50 |
|
100-150 |
4,00 |
|
|
150-200 |
5,00 |
|
|
200-250 |
6,50 |
|
|
от 250 |
8,50 |
Налог на транспорт в Крыму - 2017 – расчет и нормативная база
Жители Крыма получили первые уведомления на оплату транспортного налога в 2016 году за период 2015 года. Расчеты налога в отношении транспорта физических и юридических лиц ведутся на основе норм закона Республики Крым № 8-ЗРК/2014, датированного 19.11.2014.
Налог на транспорт в Крыму 2017 – расчет ведется для мотоциклов и автобусов по ставкам, в 2 раза выше базовых (тех, которые даны в НК). Наибольшие значения закреплены за грузовым транспортом – региональные показатели выше стандартных в 5 раз. Для легковых автомобилей ставки немного больше, тех которые рекомендованы в НК, – в среднем в 3 раза выше.
Крымским законодательством предусмотрены уменьшающие коэффициенты для старых авто:
- при эксплуатации машины более 10 лет сумма налога снижается на 20%;
- при 15-летнем сроке коэффициент равен 30%;
- при превышении периода службы 20-летнего порога налог уменьшается вполовину.
Транспортный налог: пример расчета
Организация приобрела легковой автомобиль мощностью 180 л.с. 05 июня 2016 года. В регионе применяются ставки налога на транспорт, соответствующие НК. По стоимости автомобиль не относится к объектам роскоши.
По итогам 2016 года налог будет исчисляться так:
180 л.с. Х 5 (ставка налога с учетом мощности) Х (7 (месяцы фактического владения с июня по декабрь) / 12) = 525 руб.