Торговый сбор в Москве в 2026 году: кто платит, ставки и как рассчитать

Торговый сбор в Москве в 2026 году

Торговым сбором является местный налог столицы на торговлю. Он обязателен для всех объектов розничной торговли: магазинов, павильонов, киосков, кофеен, рынков. Не зависит от выручки: сумма фиксированная по характеристикам объекта (площадь, тип).

Торговый сбор: основные положения

Введение торгового сбора в Москве стало возможно в соответствии с главой 33 НК РФ и принятием Закона г. Москвы № 62 от 17.12.2014 (с ред. от 01.11.2025) «О торговом сборе». Цель – пополнение бюджета города.

Сбор платится ежеквартально авансом. Не платят онлайн-магазины без стационарных точек, ярмарки, рынки и прочие, об этом сказано в статье 3 Закона г. Москвы № 62 от 17.12.2014 (с ред. от 01.11.2025).

Торговый сбор в Москве в 2026 году: изменения

В 2026 году, согласно ст. 2.1 Закона № 62, ставки индексированы дефлятором 2,165 (+ 10 % к 2025).

ФНС ввела электронный учет ТС-1 через ЛК, усилила контроль в 2026 году через автоматические кросс-проверки с ЕГРЮЛ и реестрами объектов торговли.

Утрачены льготы для ПСН-магазинов площадью менее 50 м², для представителей сферы услуг (ателье, ремонты, парикмахерские и прочее). Сбор распространился на кофейни и фудтраки.

Штрафы за неуплату торгового сбора в Москве в 2026 году регулируются НК РФ и Законом г. Москвы № 62. Они зависят от характера нарушения: от неподачи уведомления до полной неуплаты авансовых платежей.

Образец заполнения формы ТС-1 подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Кто платит торговый сбор в Москве?

Плательщики торгового сбора – это организации и ИП на общей системе, УСН, НПД, если они ведут торговлю в Москве. Они обязаны встать на учет в ИФНС г. Москвы по месту объекта в течение 5 дней после начала деятельности. Если объект в аренде, то торговый сбор платит арендатор.

Исключениями по уплате торгового сбора являются:

• автономные, государственные и бюджетные организации;
• торговые точки на всех видах ярмарок (тематические, выходного дня, региональные и межрегиональные);
• реализация товаров на территориях розничных рынков;
• система торговли федеральной почтовой связи (ФПС);
• общепит с залом до 50 м² в некоторых округах группы 3;
• торговля вне стационарных сетей (интернет, разносная торговля).
• применяют ЕСХН или ПСН по видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ)

Кто платит и не платит торговый сбор в Москве? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Районы торгового сбора в Москве в 2026 году

Ставки торгового сбора в Москве в 2026 году зависят от вида торговли и площади зала и также не устанавливаются по отдельным районам, а дифференцированы по трем группам территорий согласно Закону г. Москвы № 62 и Постановлению № 64 с учетом индексации с помощью коэффициента-дефлятора 2,165.

Группы территорий Москвы:

1. Центральный административный округ (Арбат, Тверской, Таганский, Пресненский и другие районы ЦАО) – максимальные ставки.
2. Территория внутри МКАД за пределами ЦАО (районы СВАО, ЮВАО, ЗАО, СЗАО, ЮАО, ЮЗАО, ВАО).
3. За пределами МКАД, включая ТиНАО (Новая Москва: Солнцево, Новомосковский, Внуковское и др.), Зеленоград – минимальные ставки.

Полный перечень районов по группам доступен в приложении к Закону № 62 на сайте ФНС Москвы: nalog.gov.ru/rn77.

Торговый сбор в 2026 г. в Москве: тарифы

Ставки торгового сбора на территории города Москвы, установленные статьей 2 Закона города Москвы № 62 «О торговом сборе»:

1. Для палаток и киосков: 12420–49682 рубля за объект торговли (ЦАО – ТиНАО).
2. Для розничных рынков: до 1,3 млн рублей за гектар площади.
3. Для стационарной торговли с залами (рублей в квартал):

Пример: Магазин 150 м² в СВАО (Группа 2). Торговый сбор = 1 236,22 (первые 50 м²) + 125,57 * 100 = 13 793,22 рубля в квартал.

Подробные ставки можно так же посмотреть на сайте Департамента экономической политики и развития города Москва на сайте https://www.mos.ru/.

Сумма торгового сбора в Москве в 2026 г. по районам

Определить ставку для вашего района поможет наш чек-лист:

1. Узнайте территориальную группу по адресу объекта на nalog.gov.ru или в уведомлении ТС-1.

2. Определите тип торговой точки: стационарный зал, киоск, палатка, рынок.

3. Измерьте площадь торгового зала (по техпаспорту, без подсобок) в м² или объект (да/нет).

4. Отметьте период (квартал), определите льготы (если применимы).

5. Рассчитайте по таблице, формуле или с помощью онлайн-калькулятора сумму торгового сбора.

Доступные онлайн-калькуляторы для расчета суммы торгового сбора: на сайте «Мое Дело» (moysklad.ru, упрощенная интеграция); на сайте ФНС Москвы (nalog.gov.ru/rn77), в разделе «Торговый сбор»; в онлайн-версии «1С:Бухгалтерия» (упрощенная интеграция), на сайте «Бухгалтерия.ру».

Расчет торгового сбора в Москве в 2026 г.

Формула для самостоятельного расчета торгового сбора в 2026 году, если нет калькулятора:

ТС = (Ставка объекта + Ставка м² * (Площадь - 50)) * 2,165 (для залов менее 50 м²).

Или общая формула:

ТС= (Базовая ставка * Показатель объекта) * Дефлятор 2,165.

Для объектов до 50 м² ставка – 28 566 рублей за квартал. Базовая сумма за первые 50 м² (для объектов свыше 50 м² в 2026 году) – 28 550 рублей. Показатель всегда рассчитывается с округлением по ст. 52 НК РФ: до 0,5 рубля – вниз, больше или равно 0,50 – вверх. За квартал расчет ведется по каждому объекту отдельно (для нескольких объектов ТС суммируйте отдельно).

Пример:

ИП имеет два магазина в пределах МКАД, оба в группе 2: 40 м² и 60 м².

Магазин 1: 40 м², ставка 571 рубль фиксированно за объект = 28 566 рублей.

Магазин 2: 60 м² (28 550 + 58,05 * 10) * 2,165 ≈ 29 128 рублей.

Итоговая сумма ТС = 28 566 + 29 128 = 57 694 рубля за квартал.

Для киосков, палаток, павильонов, рынков – отдельные фиксированные ставки (12420–49682 рубля за объект). Торговые автоматы – 5184 рубля за объект во всех территориальных группах.

Расчет торгового сбора по формуле мы разместили в данном материале.

Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Сроки уплаты, отчетность, штрафы за торговый сбор в 2026 году

Организации и ИП, которые обязаны платить торговый сбор, должны встать на учет в ИФНС г. Москвы (по месту нахождения торгового объекта) в течение 5 дней после начала деятельности, подать уведомление ТС-1. Неподача или несвоевременная подача уведомления ТС-1 (о постановке или снятии с учета) влечет штраф 200 рублей согласно ст. 126 НК РФ. Это фиксированная сумма за каждый документ.

Уплачивается сбор через банк или ЛК ФНС:

• Аванс – до 25-го числа после квартала (25.04, 25.07, 25.10, 31.01). Неуплата или неполная уплата авансового платежа до 25-го числа после квартала влечет штрафы: 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умысле, ст. 122 НК РФ). Минимальный порог отсутствует.
• Декларация – до 25-го после квартала (по форме КНД 1150022). Неподача или не вовремя поданная приводит к камеральным проверкам. При ошибках в Декларации – уточненный расчет без штрафа, если доначисление добровольное.

Принудительная постановка на учет ИФНС, если торговля осуществлялась без регистрации, влечет также штраф в размере 10 % доходов от торговли за период нарушения, но не менее 40 000 р. (п. 2 ст. 116 НК РФ). Плюс лишение права зачета сбора в налог на прибыль.

Бланк по теме: ТС-2 - уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора Посмотреть Скачать

Итоги

Торговый сбор в Москве в 2026 г. платят ИП и организации за каждый объект торговли (магазины, киоски) ежеквартально. Ставки зависят от территории и объекта торговли (максимум – в ЦАО, минимум – в ТиНАО), к ним применяется дефлятор 2,165. Уплата сбора – строго до 25-го числа следующего месяца за отчетным кварталом, подача декларации КНД 1150022 обязательна. Для точных расчетов используйте онлайн-калькуляторы с дефлятором и ставками 2026 года. Льготы по уплате торгового сбора ограничены – оптимизируйте через онлайн-торговлю, малые площади или ведение бизнеса в округах с низкими тарифами.