Ставки налога на прибыль в 2025 году
Налог на прибыль является обязательным платежом для всех компаний, работающих на общей системе налогообложения. Это относится как к российским, так и к зарубежным организациям, ведущим свой бизнес на территории нашей страны.
Общая ставка налога на прибыль с 01.01.2025 составляет 25 % вместо ранее действовавших 20 %. Такие изменения произошли в рамках налоговой реформы и затронули не только налог на прибыль, но и другие виды налогов. Например, НДФЛ теперь рассчитывается по пятиступенчатой шкале налогообложения и напрямую зависит от суммы полученного гражданином дохода: чем больше сумма, тем выше ставка налога.
Законом предусмотрена как общая ставка налога, так и специальные ставки для различных компаний определенной направленности. Рассмотрим подробнее, какие изменения и по каким ставкам произошли с января 2025 года:
Статья по теме: Изменения по налогу на прибыль с 2025 года 12 июля 2024 года подписан Закон № 176-ФЗ, он вводит в действие существенные изменения в порядке исчисления и уплаты ряда налогов, в том числе будет иным налог на прибыль - 2025. Поправки также затронули НДФЛ, УСН, земельный и имущественный налоги. Подробнее- Увеличение общей ставки с 20 до 25 %. При ставке в 20 %, полученные средства в период с 2017 по 2030 год должны были распределяться следующим образом: 3 % - в федеральный бюджет, 17 % - в региональный. Однако нововведения увеличивают процент налога, который направляется в федеральный бюджет, до 8 %. Таким образом, новая ставка налога на прибыль - 2025 составляет 25 %.
- Увеличение ставок для IT-организаций. Ранее такие организации при наличии госаккредитации и доли дохода от IT-деятельности от общей массы поступлений за отчетный период более 70 % не уплачивали данный налог вообще. Точнее ставка для них была 0 %. С января 2025-го по 2027 год включительно процентная ставка для таких компаний будет на уровне 5 %. При этом отчислений для регионального бюджета не предусмотрено, а все 5 % налога будут направлены исключительно в федеральный бюджет.
- Увеличение ставки для личных фондов. До этого ставка была на уровне 15 %, из которых 2 % шли в федеральный бюджет и 13 % - в региональный. Новая ставка выросла сразу на 7 % и достигла отметки в 22 %. Теперь на федеральный бюджет приходится 9 %, для регионов же остались привычные 13 %.
- Увеличение ставки для зарубежных компаний. Прибыль, не связанная с ведением бизнеса в РФ через постоянное представительство, для иностранных компаний будет обложена налогом по ставке 25 % вместо ранее действовавших 20 %. Стоит отметить, что в данном случае исчислением, удержанием и перечислением налога должны заниматься исключительно налоговые агенты.
Изменения ставки налога на прибыль - 2025 по бюджетам мы расписали выше. Очевидно, что произошло увеличение ставки именно в пользу федерального бюджета. Для регионального же все осталось по-прежнему.
Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Налог на прибыль: главное
Полученные от налогоплательщиков средства распределяются по бюджетам. Так, часть из них идет в федеральный бюджет, часть - в региональный, а остаток - в местный. Например, к федеральным налогам относятся НДС, НДПИ, НДФЛ. К региональным - налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на игорный бизнес. Местный же бюджет пополняется за счет земельных налогов, налога на имущество физических лиц и торговых сборов.
Налоговой базой признается полученная прибыль в результате осуществляемой компанией деятельности. Рассчитывается она как доходы минус расходы. Затем налоговая база умножается на ставку налога и получается размер налога на прибыль. К доходам в данном случае относятся все поступления средств от реализации товаров и услуг, а также поступления от прочих видов деятельности, которые признаны внереализационными доходами. Расходы, в свою очередь, это обоснованные и имеющие документальное подтверждение затраты предприятия. Они также подразделяются на затраты, связанные с производством и реализацией, и внереализационные.
Налоговым периодом признается календарный год, а вот отчетные периоды могут быть двух видов: в первом случае это квартал, полугодие и 9 месяцев, а во втором - месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Согласно законодательству, компании должны совершать авансовые платежи каждый отчетный период. Сделать это нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Декларации также должны быть сданы до 25-го числа. Итоговая декларация должна быть предоставлена в ФНС до 25 марта года, следующего за отчетным.
Важно отметить, что при расчете и уплате налога на прибыль компании, понесшие убытки в прошлых периодах, имеют возможность уменьшишь положительную налоговую базу текущего периода. При этом обязательно нужно сохранять документы, подтверждающие суммы убытка на протяжении всего срока, пока происходит снижение налоговой базы.
Статья по теме: Учет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете Бухгалтерский и налоговый учет налога на прибыль обязана вести каждая организация, которая является плательщиком налога на прибыль. Учет доходов и расходов в разрезе БУ и НУ позволяет правильно сформировать базу для расчета налога, а также оценить фактический результат, сложившийся за отчетный период в результате ведения финансово-хозяйственной деятельности. В публикации представлены правила ведения бухгалтерского и налогового учетов по налогу на прибыль, рассмотрены схожие и отличительные черты двух видов учета. Вниманию читателя будут представлены образцы бухгалтерских проводок, а также рассказано о предусмотренной законодательством ответственности за нарушение правил ведения учета по налогу на прибыль в целях БУ и НУ. ПодробнееЗаключение
Таким образом, мы рассмотрели, какая ставка налога на прибыль в 2025 году будет актуальной. Составила она в общих случаях 25 % от полученной прибыли, из которых 8 % пойдет в федеральный бюджет и 17 % - в региональный. Для расчета суммы к уплате сначала необходимо определить налоговую базу. Для этого нужно из доходов вычесть расходы. Затем, получившееся значение (налоговую базу) необходимо умножить на соответствующую ставку налога.
